44 рынка приходится лишь на одну ксж

Размер налогового вычета за страхование жизни

Размер налогового вычета за страхование жизни зависит от суммы страхового взноса. Обычно он составляет до 13% от выплаты.

Как особенности договора страхования влияют на расчет налогового вычета

Некоторые особенности договора страхования, такие как франшиза или риск ущерба, могут повлиять на размер налогового вычета. Важно учитывать все условия договора при расчете.

За какой период и как получить налоговый вычет за страхование жизни

Налоговый вычет за страхование жизни можно получить за отчетный период, в течение года после заключения договора. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие страховые выплаты и размер взносов.

Обратившись к специалистам, вы сможете узнать все детали и особенности налоговых вычетов по страхованию жизни, чтобы воспользоваться всеми выгодами этого вида страхования. Важно помнить, что страхование жизни обеспечивает не только финансовую безопасность в случае непредвиденных ситуаций, но также может принести налоговые выгоды.

Перечень документов, подтверждающих выполнение требований к уставному капиталу страховой организации:

• Устав страховой организации;
• Решение о создании страховой организации;
• Документы, подтверждающие внесение денежных средств в уставный капитал;
• Справка о размере уставного капитала.

Перечень документов, подтверждающих источники происхождения имущества, вносимого учредителями/акционерами/участниками:

• Документы о происхождении средств, вносимых в уставный капитал;
• Документы о доходах учредителей/акционеров/участников, позволяющие подтвердить возможность внесения средств.

Требования к документам:

• Все документы должны быть надлежащим образом заверены и переведены на русский язык;
• Документы должны быть подписаны уполномоченным лицом.

После изучения указанных документов и подготовки необходимых материалов, следует обратиться в Банк России с заявлением о предоставлении лицензии на осуществление страхования, перестрахования. Необходимо учесть, что срок рассмотрения заявления составляет до 30 рабочих дней.

Старайтесь предоставить полный пакет документов и следовать инструкциям Банка России для успешного получения лицензии на страховую деятельность.

Процесс получения лицензии на страховую деятельность в России

Внимание! Вся информация предоставлена исключительно в ознакомительных целях и не является юридическим советом.

Общая информация

000 000 рублей

• Добровольное личное страхование, за исключением добровольного страхования жизни и/или добровольное имущественное страхование и/или иные виды страхования, предусмотренные федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

000 000 рублей

• Добровольное страхование жизни или добровольное страхование жизни и добровольное личное страхование, за исключением добровольного страхования жизни.

000 000 рублей

• Перестрахование, а также страхование в сочетании с перестрахованием.

000 000 рублей

• Для страховых организаций, осуществляющих исключительно обязательное медицинское страхование.

Проверка должностных лиц и наименования

Проверьте должностных лиц на соответствие требованиям законодательства

• Перечень лиц, а также квалификационные и иные требования к этим лицам предусмотрены статьей 32.1 Закона № 4015-1.

Выберите уникальное наименование

• Для проверки уже используемых наименований, воспользуйтесь единым государственным реестром. Наименование должно содержать определенные элементы согласно требованиям закона.

Уплатите государственную пошлину

• Размер госпошлины составляет 7500 рублей.

Активируйте личный кабинет и направьте документы

• После уплаты пошлины активируйте личный кабинет участника информационного обмена и отправьте необходимый пакет документов в Банк России.

Получение лицензии

Внесение изменений и получение лицензии

• Лицензия действует со следующего дня после принятия решения. Документация может быть отправлена через личный кабинет или почтой.

Внесение изменений в реестр

• При необходимости внесения изменений, ознакомьтесь с Указанием Банка России о переоформлении и получении дубликата лицензии.

Не забывайте соблюдать требования законодательства и следовать инструкциям Банка России для успешного получения лицензии на страховую деятельность.

Таблица: Преимущества страхования жизни

Список: Почему стоит выбрать страхование жизни

• Защита финансов для вашей семьи
• Инвестиционные возможности для будущего
• Налоговые выгоды и возможность получения вычета
• Уверенность в будущем и финансовое планирование

Подведение итогов:

Страхование жизни – это не только защита финансов для вашей семьи в случае непредвиденных обстоятельств, но и возможность инвестирования в будущее. Получение налогового вычета при страховании жизни также является значительным бонусом. Убедитесь, что ваша семья защищена и в будущем у них не возникнет финансовых затруднений.

Среди плюсов страхования жизни — уверенность в надежной финансовой защите близких. Гарантируется своевременная помощь в лечении травм, тяжелых заболеваний. С учетом дорогостоящей терапии во многих клиниках такие выплаты будут серьезным подспорьем.

Накопительная и инвестиционная страховки защищают активы, не позволяя накладывать арест и выносить судебные решения о конфискации. Гарантируется материальная поддержка в будущем при ухудшении жизненных обстоятельств.

Полис инвестиционного страхования выступает источником пассивного дохода, не подлежащего налогообложению. По данным ЦБ РФ, в 2021 году прибыль по таким продуктам составила 5,1%. Одновременно гарантируется финансовая безопасность.

В случае гибели человека, заключившего договор о накопительном страховании и назначившего бенефициаром конкретное лицо, последнее получит накопленные средства сразу, без прохождения формальных процедур вступления в наследство. Инвестиционная и накопительная страховки оформляются в пользу любого выгодоприобретателя.

Среди особенностей страхования жизни, которые можно считать относительными недостатками, — то, что оно не распространяется на взносы и доход клиента. Однако даже после банкротства страховщика не теряется право на получение средств в рамках накопительных продуктов. Выплату произведут компании-перестраховщики.

Виды страхования

Сумма и механизм компенсации определяются видом страхования жизни, а также перечнем конкретных рисков, указанных в договоре. На рынке представлено четыре варианта страхования.

Рисковое

Помогает обеспечить финансовую защиту от большого количества рисков. Среди них заболевания, аварии, несчастные случаи, травмы на производстве. При наступлении таких обстоятельств бенефициару выплачиваются деньги либо оплачивается лечение в медучреждении. Сколько стоит страхование жизни в таком продукте — зависит от того, во столько оценивает клиент свою жизнь. Чем больше сумма, тем выше взносы, но тем солиднее компенсация.

Одни программы обеспечивают финансовую защиту при наступлении негативных последствий несчастного случая (укус змеи, клеща) либо отдельных видов деятельности (профессиональные занятия спортом). Другие одновременно покрывают несколько рисков — травмирование, инвалидность, летальный исход. Стандартный срок действия программы — от 1-2 месяцев до одного года.

Накопительное

Комплексный продукт, сочетающий в себе классическую страховку с банковским депозитом. Клиент ставит под защиту жизнь и здоровье на заранее оговоренную сумму.

Указанную сумму он выплачивает отдельными траншами на протяжении определенного периода (от 5 до 40 лет). На эти средства, как на вклад, начисляется доход по фиксированной ставке (в среднем от 2 до 5%).

Первостепенная задача программы — сохранить накопления страхователя до момента возникновения в них необходимости. Например, когда потребуется оплатить лечение или приобрести жилую недвижимость.

Целей страхования жизни в накопительных продуктах очень много. Например, мать желает накопить сумму через восемь лет на получение образования дочерью или родители в течение пяти лет решили накопить средства на свадебный подарок сыну.

Если в указанный период произойдет несчастный случай (гибель, инвалидность, утрата трудоспособности), не уплаченную к тому времени часть средств внесет страховщик. При отсутствии таких обстоятельств (то есть дожитии) клиент вернет свои деньги с процентами. Для заключивших договор на срок пять и более лет предусмотрен социальный налоговый вычет в сумме до 15 тысяч рублей в год. Он используется для уменьшения размера взносов или увеличения выплаты.

Внимание! Средства по накопительной страховке нельзя изъять даже на основании судебного решения. Они не подлежат разделу во время бракоразводного процесса.

Инвестиционное

Механизм тот же, что у накопительного продукта, но по договору страховая компания имеет право инвестировать средства страхователя в перспективные проекты. По условиям договора прибыль не гарантирована (в отличие от накопительной программы) и в случае неудачного инвестирования клиент ничего не получит. Однако при удачном раскладе компенсация будет больше.

От полного разорения по правилам страхования жизни спасет стабильная часть страховки. Компании предлагают различные стратегии и отрасли инвестирования. Выбор остается за пользователем.

У инвестиционного продукта есть два важных преимущества — специальный юридический статус и социальный вычет по НДФЛ.

Среди недостатков — трудно прогнозируемая доходность, невозможность вернуть средства в 100%-ном объеме до завершения периода действия соглашения. Страховщики используют механизм выкупной суммы. К ней относятся средства, выплачиваемые страхователю при досрочном расторжении страховки. Ее размер определяется сроком заключения соглашения, и в первые 12-24 месяца она часто бывает нулевой. Программа действует как минимум 3-5 лет. В Сбере договор оформляют на 42 месяца, в Газпромбанке есть несколько вариантов — максимальный на 84 месяца.

Пенсионное страхование (добровольное)

Страховым обстоятельством выступает выход на заслуженный отдых. До этого момента клиент выплачивает взносы, инвестируемые страховщиком для получения прибыли. После выхода на пенсию деньги возвращаются с процентами. Чтобы средства не обесценились, действует механизм индексации.

Внимание! Договор страхования жизни подписывается на любой срок — он определяется условиями программы.

Размер налогового вычета за страхование жизни

Предельный годовой размер социального вычета — 120 тыс. рублей. В эту сумму входят, в том числе расходы на лечение, на обучение, на пенсионные взносы и другие.

На счет возвращается 13% от суммы всех социальных расходов за год, но не более 15 600 рублей — это как раз 13% от 120 тыс. рублей.

Например, в 2021 году вы заключили 5-летний договор страхования жизни и заплатили 40 тыс. рублей взносов. Кроме того в 2021 году вы оплатили лечение зубов мамы на сумму 130 тыс. рублей.

Общая сумма расходов составляет 170 тыс. рублей. Однако, максимальный размер социального вычета — 120 тыс. рублей, значит, на ваш счет вернется 15 600 рублей (13% * 120 тыс. руб.).

Есть ограничение по расчету налогового вычета: сделать возврат можно только в пределах НДФЛ, выплаченного вами за тот же год.

Примеры из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Татьяна С. обратилась с просьбой рассчитать ее социальный вычет на добровольное страхование жизни. Из предоставленных клиентом документов через онлайн-сервис, стало известно следующее.

В 2021 году Татьяна заключила 5-летний страховой договор и заплатила 100 тыс. рублей взносов. По итогам 2021 года налог на доход Татьяны, уплаченный в бюджет, составил 80 тыс. рублей.

Это значит, что клиент может претендовать на вычет в полном размере и вернуть 13 000 рублей (13% * 100 000 руб.).

Налоговый эксперт заполнил декларацию и вместе с документами отправил в ИФНС. Декларация была принята и налоговый вычет подтвержден.

Рассмотрим другой пример. В 2021 году Олег М. заключил 5-летний договор страхования жизни и заплатил 95 тыс. рублей взносов. Так как часть года Олег не работал и устроился на работу только в ноябре, его годовой доход составил 70 тыс. рублей. Вернуть НДФЛ клиент может только с меньшей суммы, то есть 9 100 рублей (13% от 70 000 руб.).

В отличие от имущественной льготы, недополученный остаток вычета за страхование жизни нельзя перенести на следующие годы — он сгорит.

Правила выбора программы

Перед подписанием договора нужно понять, какие аргументы за и против можно привести для конкретного продукта. Вид защиты должен соответствовать наиболее вероятным рискам страхователя. При постоянных поездках на автомобиле необходимо покрытие риска смерти от ДТП, для высотных работ требуется страховка от несчастного случая.

Следует убедиться, что договор не содержит ограничений на компенсацию при наступлении некоторых обстоятельств. Так, правила страхования могут предусматривать отказ, если травма получена во время автогонок, гибель за рулем произошла в состоянии опьянения или суицид совершен в первые 24 месяца действия полиса.

Для полисов добровольного пенсионного страхования важен размер доходности. В случае инвестиционных продуктов необходимо обращать внимание на инструменты и сферы инвестирования. Накопительные программы предпочтительны при желании профинансировать через определенное время крупные расходы — на приобретение квартиры или образование детей. Это хорошая альтернатива банковскому депозиту, ведь деньги нельзя арестовать или отсудить при разводе.

Различия между полисами страхования жизни и страхования от несчастного случая

Страхование жизни и здоровья объединяет различные повреждения и летальные исходы. Застраховать только жизнь, без здоровья, сейчас практически нереально. Абсолютное большинство полисов включает две эти опции.

Существует отличие полноценной страховки жизни от покрытия несчастных случаев. Последний продукт защищает именно от внезапных быстропроходящих событий (авария не по вине страхователя, неудачное падение с парашюта, падение с высоты и др.). В перечень рисков не включаются тяжелые болезни — инфаркт, инсульт, онкологические заболевания и т.д. Для компенсации таких рисков требуется заключать договор страхования жизни.

Неоднозначно трактуются факты инвазивного лечения: если операция необходима по причине болезни, по полису страхования от несчастных случаев рассчитывать на страховку не приходится. Выплата будет произведена, если вмешательство понадобилось после НС или во время операции случился форс-мажор — отключилось электричество, произошла врачебная ошибка, пациент заразился внутрибольничной инфекцией.

Принцип работы страховки

Клиент приобретает полис страхования жизни и оплачивает услуги страховщика ежемесячными траншами или вносит средства сразу за календарный год. Если в период действия соглашения наступает страховое обстоятельство, выгодоприобретатель получает определенную сумму.

Обычно размер компенсации многократно превышает величину взноса. Так, при ежегодной оплате 1850 рублей и наступлении инвалидности I или II группы либо летальном исходе выплата достигает 500 тысяч рублей. При отсутствии таких неприятных и трагических событий взнос окажется частью прибыли компании.

Особенности страховых программ

Программы могут отличаться техническими особенностями — способом поступления взносов, процедурой выплаты компенсаций или периодом действия договора.

Срок действия покрытия

Период действия покрытия может продолжаться до истечения срока соглашения, момента наступления страхового обстоятельства или расторжения договора клиентом.

Вид компенсации

Определяется видом приобретенной страховки. При выборе рискового продукта предоставляется денежная компенсация или организуется лечение за счет страховщика. В остальных программах платятся деньги. Транши бывают единовременные, в формате регулярных выплат либо средства перечисляются до конца жизни страхователя.

Объем покрытия

Это совокупность рисков, от которых защищает полис. Чем больше их прописано в соглашении, тем шире покрытие и лучше защита. К страхованию жизни относятся самые разнообразные варианты рисков — от отравления и удара током до дорожной аварии и действий злоумышленников. При покупке страховки от НС конкретные услуги в нее не включаются. После наступления такого обстоятельства оно подтверждается документально. Полученные средства допускается расходовать по своему желанию — приобретать лекарства, оплачивать медицинские анализы, записываться на консультации к врачам, лечиться за границей и получать иную медпомощь.

Условия страхования жизни предусматривают включение в полис на выбор клиента таких обстоятельств, как получение телесных травм (включая тяжкие), наступление инвалидности любой группы, госпитализация, полная/временная утрата работоспособности.

Летальный исход включается в договор по умолчанию. Спортивные травмы рассматриваются страховщиками как отдельный эпизод. Компенсация полагается только при указании в полисе вида спорта или варианта активного отдыха.

Как работает страхование жизни в конкретных случаях

Страхование жизни защищает страхователя и его семью от негативных последствий заболеваний или смерти. Договор заключается добровольно, однако существуют причины, требующие приобретения полиса.

Ипотечное кредитование

Ипотечные заемщики часто задаются вопросом: обязательно или нет страхование жизни? Российское законодательство требует обязательного страхования залогового имущества. Финансовые организации не имеют права требовать застраховать жизнь, но при нежелании заемщика это сделать повышают базовые ставки по займам или вообще отказывают в кредитовании.

Чтобы избежать «драконовской переплаты» (а с учетом сумм ипотечных займов это вполне реально), выгоднее оформить страхование жизни. Особенно это касается заемщиков, планирующих досрочно рассчитаться с кредитной организацией.

Если клиент банка в период действия ипотечного договора получит статус инвалида или скончается, страховщик выплатит сумму задолженности по ипотеке. Оставшиеся средства передаются застрахованному лицу либо его наследникам.

Пример: гражданин получил ипотечный заем на 2,5 млн рублей и застраховал жизнь на аналогичную сумму. Спустя четыре года он погиб во время охоты, а долг перед банком на тот момент составил 1,3 млн рублей. Страховщик погасит задолженность по кредиту и 1,2 млн перечислит наследникам.

В основном для ипотечных заемщиков предлагаются комплексные продукты, включающие все интересующие финучреждение объекты страхования. Вместе с залоговым имуществом к ним относятся жизнь и здоровье физлица.

Путешествия

Для путешественников разработана туристическая страховка, покрывающая риски травмирования, заболевания, гибели во время посещения зарубежных стран. Средства выплачиваются для лечения при отравлении, переломе или обострении хронической болезни. В случае гибели тело доставят на родину за счет страховки. Полный перечень подпадающих под защиту обстоятельств указывается в договоре.

При посещении некоторых государств туристическая программа выступает обязательным условием получения разрешения на въезд (страны зоны Шенгена, Канада, Соединенные Штаты). Другие в качестве необходимых для поездки требований указывают включение определенных рисков (заболевание коронавирусом и т.д).

Внимание! Туристическую страховку можно приобрести и при путешествии внутри России.

Бухгалтерский и налоговый учет компенсации руководителю его затрат на добровольное страхование жизни

Генеральный директор заключил договор добровольного страхования жизни. В трудовом договоре с генеральным директором предусмотрено возмещение расходов на страхование жизни (компенсация). Какие проводки необходимо оформить в бухгалтерском учете в данному случае? Учитывается ли такой расход в целях налогообложения, на основании какой нормы?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Возможные бухгалтерские записи приведены ниже.

Организация вправе учесть в целях налогообложения данную компенсацию в составе расходов на оплату труда.

Предусмотренные трудовым договором суммы компенсации затрат работника, связанных с заключением договора страхования жизни, по нашему мнению, учитываются в качестве расходов по обычным видам деятельности (пп. 4, 5 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее – ПБУ 10/99)).

Такие расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии условий, перечисленных в п. 16 ПБУ 10/99.

В этой связи полагаем, что сумма рассматриваемой компенсации подлежит отражению в расходах на момент представления руководителем заявления с просьбой о предоставлении компенсации и документов, подтверждающих его фактические затраты.

С учетом положений Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, расходы на выплату компенсации работнику отражаются по дебету счетов затрат в корреспонденции с кредитом счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (к которому может быть открыт соответствующий субсчет). Вместе с тем имеется также позиция, что в подобном случае возможно использовать вместо счета 70 счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".

Принимая во внимание изложенное, считаем, что в учете организации в рассматриваемом случае могут быть сделаны следующие записи:

Дебет 20 (26) Кредит 70 (73)

– начислена компенсация руководителю;

Дебет 70 (73) Кредит 50 (51)

– компенсация выплачена из кассы (перечислена на счет в банке).

Если организация решит облагать сумму компенсации НДФЛ и страховыми взносами, то необходимо будет дополнительно сделать записи:

Дебет 20 (26) Кредит 69

– отражено начисление страховых взносов;

Дебет 70 (73) Кредит 68

– удержан и начислен к уплате в бюджет НДФЛ.

Налог на прибыль

На основании ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Пунктом 16 ст. 255 НК РФ установлено, что к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций относятся, в частности, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ.

В соответствии с абзацем 3 п. 16 ст. 255 НК РФ в составе расходов учитываются взносы, уплаченные по договорам страхования жизни. Согласно этой норме в случаях добровольного страхования указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.

При этом совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", и платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда (абзац 7 п. 16 ст. 255 НК РФ, письмо Минфина России от 27.05.2011 N 03-03-06/3/2).

Из буквального прочтения нормы п. 16 ст. 255 НК РФ следует, что она распространяется на расходы организации по договорам добровольного страхования, которые заключены в пользу работников со страховщиком непосредственно самой организацией.

В ситуации, когда договор добровольного страхования со страховщиком заключен работником самостоятельно, без участия организации, то есть страхователем по указанному договору является работник, а не организация, то обязанность по уплате страховых взносов в данном случае лежит на работнике. Организация же будет компенсировать работнику расходы по заключенному им договору в рамках имеющегося трудового договора.

С учетом изложенного полагаем, что нормы п. 16 ст. 255 НК РФ в данном случае не применяются.

Поскольку в данной ситуации обязанность организации по компенсации расходов руководителя на добровольное страхование предусмотрена трудовым договором, а ст. 270 НК РФ не содержат запрета на учет рассматриваемых расходов, мы придерживаемся позиции, что организация вправе учесть указанные расходы в составе расходов на оплату труда на основании п. 25 ст. 255 НК РФ при выполнении всех требований, предусмотренных п. 1 ст. 252 НК РФ.

Официальных разъяснений и материалов арбитражной практики по данному вопросу нами не обнаружено.

В целях минимизации налоговых рисков организация вправе обратиться за разъяснениями в налоговый орган по месту учета и/или в Минфин России (подп. 1, 2 п. 1 ст. 21, подп. 4 п. 1 ст. 32, п. 1 ст. 34.2 НК РФ). Обратиться в налоговый орган за разъяснениями возможно на сайте ФНС России, пройдя по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/other/ul/. Также в ФНС России можно обратиться по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

15 ноября 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Как особенности договора страхования влияют на расчет налогового вычета

Договор заключен не только на страхование жизни

Иногда между страхователем и страховщиком заключается комбинированный договор, в котором вместе с добровольным страхованием жизни предусмотрена страховка от несчастных случаев и болезней. Однако Налоговый кодекс РФ прямо указывает, что вычет предоставляется только на расходы по непосредственному страхованию жизни — дожитию до определенного возраста или в связи со смертью застрахованного.

Взносы на случай болезней и других событий (травм, инвалидности и т.д.) к налоговому вычету не примут.

В НДФЛка.ру обратилась подписчица с просьбой рассчитать сумму налога, которую она может вернуть.

В 2022 году Ксения А. заключила комбинированный договор, в который кроме добровольного страхования жизни входила страховка от болезней и несчастных случаев. За год Ксения выплатила страховых взносов на 75 тыс. рублей. В договоре не разделены суммы взносов по категориям.

Разделить взносы по статьям и выделить расходы, связанные с добровольным страхованием жизни, можно, если этого нет в договоре. По вашему запросу страховая компания представит справку с указанием сумм по каждому виду взносов.

Для того чтобы правильно рассчитать налоговый вычет за страхование жизни, эксперт попросил клиента обратиться к своему страховщику и получить такой документ.

Из представленной справки видно, как уплачивались страховые взносы: 45 тыс. рублей — на страхование жизни, 30 тыс. рублей — от болезней и несчастных случаев.

Специалист рассчитал НДФЛ, подлежащий возврату: 13% х 45 тыс. рублей = 5 850 рублей.

Данные из справки переносятся в декларацию 3-НДФЛ, а сама справка прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.

Договор заключен до 1 января 2015 года

Налоговый вычет на страхование жизни применяется с 1 января 2015 года. Несмотря на это, вычет предоставляется и по тем договорам, что были заключены до 2015 года. Но есть условие: кроме того, что договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, вычет предоставляется только на те взносы, что были сделаны в 2015 году и позднее.

Например, 2014 году вы заключили 10-летний договор страхования жизни и регулярно перечисляли взносы. Вы имеете право на льготу по тем взносам, что были сделаны в 2015 году и позднее. Но если вы до сих пор не получили вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы, то он уже сгорел. В 2023 году вы вправе вернуть налоги за три предыдущих года — за 2022, 2021 и 2020.

Страхование жизни для получения кредита

Если в рамках предоставления кредита банк требует оформить договор страхования жизни, здоровья и прочего, налоговый вычет на взносы получить не удастся. Даже отдельно по расходам на добровольное страхование жизни.

Причина в том, что выгодоприобретателем по такому договору выступает банк, а не налогоплательщик или его близкий родственник.