Добровольцы России Единый налоговый платеж физического лица – с 2023 года это единственно возможный способ платить личные налоги. Давайте смотреть, что изменилось.
1 декабря — срок уплаты налогов за предыдущий год.
Если владеете квартирой, машиной, земельным участком — нужно заплатить налоги, а если есть задолженность — пора погасить и ее.
С 1 июля и до 31 декабря 2022 года бизнес сможет опробовать новый механизм уплаты налогов, взносов и сборов — единый налоговый платеж, или ЕНП.
Плательщик заблаговременно перечисляет некую сумму на специальный счет, с которого инспекция потом сама засчитывает деньги в счет текущих налоговых платежей. Такой способ уже существует для физлиц с 2019 года и работает как авансовый кошелек. Пока что для бизнеса ЕНП добровольный, но с 2023 года станет обязательным.
Расскажу, как работает единый налоговый платеж для бизнеса и в чем его плюсы и минусы.
Платежное поручение – поле 106 в нем заполняется по определенным правилам. И с 2023 года они сильно изменились. О том, когда и как необходимо заполнять данное поле, вы узнаете из данной статьи.
Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
Добрый день, уважаемые коллеги.
В начале 2019 года интернет был взорван многочисленными роликами, где люди, называющие себя специалистами и консультантами в области налогообложения, торжественно объявили, что в Российской Федерации отменяются все налоги и сборы! И при этом с воодушевлением и восторгом зачитывали п. 5 ст. 12 НК РФ:
«федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом».
И, прочитав это, они пришли к выводу, что налоги в РФ отменены и их платить не надо. Но никто из них не удосужился почитать статьи, которые написаны раньше или посмотреть пункты, которые написаны в ст. 12 НК РФ до п.5 или после него. И никто из них не удосужился понять, что речь здесь идет о том, что и федеральные, и региональные налоги и сборы могут быть как установлены только настоящим Кодексом, путем внесения изменений в НК РФ, так и отменены только Кодексом. То есть ни правительство, ни президент, ни Конституционный суд, ни какой другой орган не может ни установить дополнительные налоги, ни отменить их , они устанавливаются и отменяются только законами РФ после внесения изменений в настоящий Кодекс. Это и вызвало бурю непониманий.
Также я неоднократно замечал, что в комментариях под моими статьями и роликами кто-то пишет, что налоги вообще платить не надо! Типа РФ является акционерным обществом, либо ООО, либо другой коммерческой организацией. И что это коммерческая организация, зарегистрирована в США и т.д. Полный трэш.
Что такое единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж, или ЕНП, — это возможность заплатить все налоги, сборы, взносы, а также пени и штрафы одной платежкой, не уточняя при этом вид, срок уплаты и другие детали платежа. А вот госпошлину с помощью ЕНП внести нельзя.
Порядок действий такой:
Так выглядит заполненное уведомление об исчисленных налогах и взносах
Уведомление надо подать за пять рабочих дней до срока уплаты налога или взносов.
По НДФЛ с доходов работников и иных получателей срок другой — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Никакого штрафа за просрочку уведомления не установлено — но если по платежу нет отчетности, как, например, в случае с авансами по налогу при УСН, сумма останется висеть на специальном счете. в этом случае начислять пени, пока непонятно.
Инспекция самостоятельно засчитывает ЕНП в счет следующих платежей:
Если у тех, кто перейдет на ЕНП, была переплата по налогам и взносам либо излишне взысканные суммы этих платежей, эти деньги ИФНС тоже будет расценивать как единый налоговый платеж.
Также на ЕНП зачислят налог или взнос, перечисленные после 1 июля по старым правилам — отдельной платежкой. Это касается только участников эксперимента.
Добавить в «Нужное»
Добровольный налог
По просторам Интернета гуляет видео, в котором рассказывается, что гражданам не надо платить их личные налоги. Давайте разберемся, прав ли автор видео.
Что говорит «специалист» по налогам
Если вкратце, автор видео утверждает, что с 2019 года не обязательно платить налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги, а с 2020 года – НДФЛ. Что все это установлено на законодательном уровне, но власти скрывают данную информацию от простых граждан. В своем видеообращении автор демонстрирует зрителям Налоговый кодекс, а также письмо ФНС.
Почему же, по мнению «специалиста», можно не платить налоги
Автор предлагает людям написать следующие заявления:
Налоги никто не отменял
Итак, уплата налогов у нас не является добровольной! От уплаты налогов освобождены либо какие-то определенные виды доходов (если речь идет об НДФЛ), либо конкретные категории граждан (если речь идет о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах). И обо всем этом можно прочитать в Налоговом кодексе. Если не уплатить в срок установленные налоги, то вам будут начисляться пени.
Что же касается единого налогового платежа, то он, действительно, является добровольным. По сути, это ваша налоговая копилка. Она помогает снизить вашу денежно-налоговую нагрузку к сроку уплаты личных налогов. Поясним. Личные налоги вы должны уплачивать не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. И порой сумма налогов не такая уж маленькая. Но у вас есть два варианта.
Вариант 1. Перечислить всю сумму налогов не позднее 1 декабря.
Вариант 2. В течение года «закидывать» произвольные суммы в налоговый кошелек (единый налоговый платеж), а к сроку (1 декабря) либо ничего не платить, если в налоговом кошельке сумма больше ваших налоговых обязательств, либо доплатить недостающую сумму.
Редакцию Т—Ж забросали вопросами про добровольные налоги. Нам присылают видео с подробным разбором новых федеральных законов, которые якобы превратили обязательные платежи в пожертвования. И вроде аж с 2019 года можно не платить налог на имущество, землю, а теперь еще и НДФЛ.
Вот как все обстоит на самом деле: объясняем закон и развенчиваем мифы.
Откуда слухи про добровольные налоговые платежи
В этой статье налогового кодекса есть формулировка о добровольности. Она и породила слухи о том, что теперь все налоги физических лиц — это жест доброй воли, а вносить их необязательно. Вот несколько тезисов из статей и видео на эту тему:
Все это стало результатом ошибочного толкования закона или желания намеренно ввести людей в заблуждение. А вот как работают эти нормы на самом деле.
Единый налоговый платеж — это новая сущность в налоговом кодексе, до 2019 года такого вообще не было. Его суть в том, что налоги физлиц можно платить авансом, не дожидаясь уведомления. Но это добровольный платеж: государство предоставило такую возможность и объяснило, как ею пользоваться, куда платить, когда можно зачесть или вернуть. об этом платеже еще год назад вышел подробный разбор.
Физические лица платят три налога за свое имущество: на недвижимость, транспорт и землю. Инспекция считает суммы налогов и раз в год присылает уведомления каждому собственнику: вот сколько вы должны заплатить в бюджет до 1 декабря. Платить имущественные налоги — это не право, а конституционная обязанность.
Государство решило, что кто-то из налогоплательщиков захочет платить налоги авансом, не дожидаясь уведомлений. Например, чтобы не тратить всю сумму в конце года, а откладывать частями. Или просто человеку захочется выдать государству беспроцентный кредит. И вот ввели такой механизм — деньги можно в любое время вносить на так называемый авансовый кошелек. Они там лежат до срока уплаты, а потом автоматически списываются в счет начисленных налогов.
О целесообразности этого платежа долго спорили, и она до сих пор не очевидна, но все-таки закон приняли — и возможность вносить налоги авансом теперь есть у каждого.
Единый налоговый платеж на самом деле добровольный
Платить налог на имущество, землю и машину — это обязанность, которую никто никаким законом не отменял. Но платить их авансом с помощью единого налогового платежа — это право. Вы можете вносить деньги на авансовый кошелек, а можете не вносить. Никто не заставит.
Но когда придет время, налоговая инспекция обязательно направит уведомление и будет ждать уплаты начисленных сумм. А если они тем или иным образом не поступят в бюджет, их обязательно взыщут. Причем без суда в привычном понимании. Однажды банк просто спишет деньги с карты — и сослаться на видео с призывами не платить налоги не получится.
Авансовые платежи учитываются на лицевом счете
Говорят, что раз платеж добровольный, то он якобы не будет нигде учитываться. Это неправда. В законе есть целый раздел о том, куда попадают деньги и как потом засчитываются при уплате налогов.
В прошлом году мы проводили эксперимент, чтобы проверить, как работает механизм единого платежа. Не все прошло гладко: в день уплаты налога суммы с авансового кошелька не списались и в личном кабинете появилась задолженность по земельному налогу. Но через несколько дней все исправилось: деньги автоматически погасили остаток долга по имущественным налогам без начисления пеней.
С 2020 года неудобство с зачетом аванса только в последний день устранили. Теперь его засчитают не 1 декабря, а раньше, чтобы к сроку уплаты был понятен остаток. Если решите платить налоги авансом, не переживайте: деньги попадут куда положено, даже если вносить их не за себя.
НДФЛ тоже можно платить через авансовый кошелек
В налоговом уведомлении могут быть указаны не только имущественные налоги. Еще там может быть налог на доходы — но не тот, что удерживает работодатель с зарплаты, а тот, что налоговый агент не смог удержать из вашего дохода.
Например, если банк рефинансировал ипотеку и появилась материальная выгода. Или работодатель выдал подарок дороже 4000 ₽, а работник уволился — и не получилось удержать с него НДФЛ. О таких суммах налоговые агенты сообщают в инспекцию, а инспекция указывает долг в уведомлении. Его нужно выплатить до 1 декабря следующего года.
В 2019 году единый налоговый платеж не погашал НДФЛ, его принимали только в счет налога на имущество, землю и транспорт. С 2020 года через авансовый кошелек можно добровольно платить и НДФЛ. Но только тот, что не смог удержать налоговый агент. Налог на доходы по декларации нужно заплатить до 15 июля обычным способом.
Отказаться от налогов по заявлению не получится
Советчики из интернета призывают идти в налоговую инспекцию и писать заявление: я, мол, отказываюсь платить налоги, потому что они стали добровольными, вот вам ссылка на закон. Но это не поможет.
Даже если заявление примут, в ответ придет разъяснение о том, что налоги нужно платить, их не отменяли и могут взыскать принудительно — по судебному приказу или через пристава.
Работникам предлагают отказаться от уплаты НДФЛ — тоже по заявлению на работе. А пенсионеров отправляют в пенсионный фонд, чтобы у них перестали удерживать налог с пенсии. Но работодатель все равно будет выдавать зарплату за вычетом налога на доходы, а НДФЛ с пенсий и так не удерживают.
Как-то специально отказываться от единого налогового платежа не нужно. Если хотите — вносите его через личный кабинет. Если не хотите платить налоги авансом — просто ничего не делайте, писать заявление не придется.
Как законно не платить или уменьшить налоги
Налоги на самом деле можно не платить, значительно их уменьшить или забрать из бюджета то, что туда уже перечислили. Для этого нужно использовать льготы и вычеты, следить за изменениями в законах и правильно их использовать.
В последнее время появились важные законы, которые помогут избавиться от налогов и сэкономить десятки тысяч рублей:
И это точно не слухи.
ЕНП и ЕНС физлица с 2023 года
С 2023 года каждому налогоплательщику, в т.ч. физлицам, налоговая ведет ЕНС — единый налоговый счет. На него теперь и попадает единый налоговый платеж. Пополнять счет всё также можно по своему желанию: любыми суммами и в любые сроки. Главное, чтобы требуемая сумма сформировалась к сроку уплаты.
Узнать о состоянии своего ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС, в частности, посмотреть информацию:
Там же есть кнопка оплаты, чтобы сделать пополнение, не выходя из ЛК. При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если будете платить другим способом (например, в отделении банка или через мобильное приложение), это всё равно будет единый налоговый платеж.
Если вам понадобится подтверждающий платеж документ, вы можете распечатать его из мобильного банка или в офисе обслуживающей вас кредитной организации.
Выглядит ЕНС физлица в ЛКН вот так:
Обратите внимание! С 01.10.2023 действует такое правило: если на дату формирования уведомления на ЕНС есть средства (положительное сальдо), деньги в оплату налогов списываются сразу при выставлении уведомления. Если зачисление денег на ЕНС произойдет позднее, оплата налогов будет совершена на дату зачисления денежных средств на ЕНС (п. 8 ст. 78 НК РФ в ред. с 01.10.2023). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению. Если налоги не оплатить до 1 декабря, они перекочуют в раздел с задолженностью.
Каковы были требования к заполнению поля 106 в платежном поручении в 2022 году?
Положением № 762-П предусмотрено, что запись в данном поле не должна быть длиннее 2 символов, представляющих собой заглавные буквы русского алфавита.
Основные коды в 2022 году были такие:
С 01.10.2021 в поле 106 перестали использоваться коды:
Вместо них нужно было проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также была сохранена. А отличить добровольное погашение от принудительного можно было по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР начали указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
При этом в поле 109 «Дата документа — основания платежа» нужно было указывать дату соответствующего документа:
О том, как заполнить поручение на уплату штрафа, читайте здесь.
Следует отметить, что показатель данной графы влиял на значение полей:
О заполнении других реквизитов платежки читайте в этой рубрике нашего сайта.
Как налоговая засчитывает ЕНП в счет платежей в бюджет
Деньги со счета налоговая будет распределять по очереди:
Если денег не хватит, чтобы покрыть платежи по налогам и взносам с одинаковым сроком уплаты, инспекция распределит их между платежами пропорционально их суммам.
Допустим, 15 августа 2022 года бизнесу нужно заплатить страховые взносы за работников — всего 300 000 ₽:
На счете единого налогового платежа у бизнеса лежит 30 000 ₽ — этого недостаточно для погашения взносов. Инспекция зачтет сумму в процентном соотношении: в счет взносов в пенсионный фонд — 22 000 ₽, на ОМС — 5100 ₽, в ФСС — 2900 ₽.
Как засчитывается ЕНП в счет налогов?
Порядок работы с ЕНП описан в Налоговом кодексе РФ, куда внесены поправки, действующие с 01.01.2023 (см. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Эксперты КонсультантПлюс создали Путеводитель по порядку уплаты налогов, их зачету и возврату с 1 января 2023 года. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно на пробной основе.
Отметим, что не все налоги можно уплатить таким способом.
Какие налоги входят в ЕНП, а какие нет, см. здесь.
Порядок списания налоговиками денежных средств, перечисленных в порядке ЕНП:
На каком основании налоговики будут списывать те или иные суммы? На основании сдаваемых деклараций и расчетов. Но многие взносы и налоги уплачиваются до получения налоговиками отчетности, либо отчетности не предусматривают. А некоторые и значительно чаще: например, уплата страховых взносов происходит ежемесячно, а расчет по ним сдается один раз в квартал.
ВАЖНО! В связи с введением ЕНП изменились сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Срок перечисления всех платежей — до 28-го числа, срок сдачи всей отчетности — до 25-го числа. При этом сохраняется периодичность уплаты и сдачи: ежемесячные платежи и отчетность остаются ежемесячными, ежеквартальные — ежеквартальными, а годовые — годовыми.
Итак, как же налоговая узнает, какую сумму списать 28-го числа, если отчетности еще нет? Для информирования налоговой создано уведомление об исчисленных суммах налога.
Уведомления с 2023 год следует представлять в налоговый орган до 25-го числа месяца уплаты налога, аванса, сбора, взноса.
Итак, платежное поручение со «сложными» реквизитами заменили уведомлениями, где находятся практически те же самые реквизиты. При этом упрощенцы и работодатели получили увеличение отчетной нагрузки (уведомления по взносам надо сдавать ежемесячно, перед уплатой авансов в течение года упрощенцам придется также сдавать уведомления, хотя раньше они могли себе позволить лишь одну декларацию в год).
Как рассчитано начальное сальдо на 01.01.2023 ранее поступивших от налогоплательщика платежей, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель по налогам.
Как погасить задолженность по налогам
Через личный кабинет ФНС. На сайте или в мобильном приложении надо сформировать квитанцию для оплаты в банке или оплатить картой онлайн без комиссии.
Там же нужно пополнить баланс кошелька — заранее внести единый налоговый платеж. Он позволяет перечислить деньги для уплаты налогов одной суммой: авансом до наступления срока. Когда придет время, налоговая сама спишет деньги.
Онлайн через сторонние сервисы. После истечения срока уплаты информация о задолженности и пенях появляется в онлайн-сервисах. Большинство сервисов принимают платежи онлайн, но придется платить и налоги, и пени за просрочку, а иногда еще и комиссию.
Через или банковское приложение. Если не хотите передавать персональные данные сторонним сервисам, уплатите налоги через свой банк. Так вы ничем не рискуете: все данные для платежа у него уже есть.
Через банк или терминал по квитанции. Вместе с налоговым уведомлением приходит квитанция на погашение налоговой задолженности. Квитанций может быть несколько, если налоги начислили разные налоговые инспекции. Например, за квартиру в Москве и дачу во Владимирской области придут две квитанции с разными реквизитами — их нужно оплатить отдельно.
Заплатить можно по реквизитам в квитанции через банк или на почте. Налоговые квитанции принимают некоторые терминалы оплаты, подключенные к единой системе платежей ГИС ГМП.
Запомнить
ЕНП был придуман якобы для упрощения процесса перечисления налогов в бюджет. Действительно, многочисленные и часто меняющиеся реквизиты платежных поручений на перечисление налогов могли поставить в тупик даже опытного бухгалтера. Что уж говорить о предпринимателях, которые из-за ошибки в платежке могли отправить деньги в невыясненные платежи и получить недоимку, пени и штрафы.
ЕНП — это своего рода кошелек, единый счет, куда налогоплательщик перечисляет денежные средства по единым реквизитам. А налоговики «берут» из этого кошелька деньги и распределяют в счет уплаты различных налогов.
Какие суммы признаются единым налоговым платежом и какие суммы учитываются на едином налоговом счете, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.
Звучит просто и удобно. Действительно, никакой путаницы с реквизитами и сроками создания платежек. Но это видимое упрощение на этапе отправки денежных средств. Важный момент — как именно происходит распределение налоговиками денежных средств на налоги из вашего кошелька.
Что бывает за неуплату налогов
Если не заплатить вовремя, налоговая служба начислит пени на задолженность за каждый день просрочки. Когда накопится долг свыше 10 000 ₽, дело могут передать в суд и приставам — придется платить и налоги, и пени, и исполнительский сбор при просрочке добровольной уплаты, а также нести судебные расходы.
Если на ваше имя открыт счет в банке, деньги могут списать без подтверждения или заблокировать счет, если суммы для погашения задолженности недостаточно. А еще могут не пустить за границу, если долг по исполнительным документам будет от 30 000 ₽. Или если при задолженности свыше 10 000 ₽ вы на два месяца просрочите добровольное погашение.
На сайте службы судебных приставов можно проверить исполнительные производства в отношении себя или любого другого человека. Для поиска введите полное имя и дату рождения.
Также для физлиц и ИП предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов в крупном размере — свыше За это грозит штраф либо в размере дохода, полученного за последние года, арест на срок до шести месяцев или лишение свободы до года. За неуплату в особо крупном размере — свыше — накажут строже: могут оштрафовать на сумму либо в размере дохода, полученного за последние полтора — три года, назначить принудительные работы на срок до трех лет либо лишить свободы на срок.
Как вернуть остаток единого налогового платежа
Остаток ЕНП, который инспекция не зачтет в счет уплаты налогов и взносов, можно вернуть. Делается это так:
Еще единый налоговый платеж за организацию или предпринимателя может перечислить и третье лицо — например, директор компании или родственник ИП. Но этот человек не может подать заявление на возврат денег.
Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому
Единый налоговый платеж физического лица — с 2023 года это обязательный для всех, безальтернативный способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю и НДФЛ. Также в виде ЕНП можно платить НПД самозанятых.
Как в 2023 году физлицам платить личные налоги?
Раньше перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. Деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех этих налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.
С 2019 года (с 2020 года в части НДФЛ) у физлиц появилась возможность накапливать на платеж, уплачивая личные налоги единым налоговым платежом (ЕНП) и пополняя свой так называемый налоговый кошелек. Делать это разрешили с любой удобной периодичностью и на любые суммы. При наступлении срока уплаты налогов действия налогоплательщика зависели от того, хватает ли внесенных средств на покрытие всего уведомления. Если уплаченное покрывало начисления, ничего делать не требовалось, налоговая списывала требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна была сообщить в течение 5 дней. Если денег в копилке было недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.
С 2023 года ЕНП — единственно возможный способ рассчитаться с казной.
Как проверить задолженность по налогам
В личном кабинете указаны все налоговые начисления с разбивкой по конкретным объектам. Там же можно проверить список вашего имущества, о котором знает налоговая инспекция, и сообщить об ошибке: например, если из имущества уже продали.
В разделе «Имущество» указан список объектов, за которые нужно уплатить налоги: квартиры, автомобили, дома, участки
Через мобильное приложение ФНС. Аналог личного кабинета на сайте — мобильное приложение «Налоги ФЛ». Для входа нужен пароль от личного кабинета или от госуслуг, если подтверждали учетную запись лично, например на Почте России или в МФЦ.
При установке проверяйте название приложения — «Налоги ФЛ» — и издателя — «ФНС России». Все остальные — неофициальные. В лучшем случае через них получится уплатить налоги с комиссией и пенями, в худшем — создатели приложения получат доступ к вашим персональным данным.
Если нажать на конкретное имущество, например автомобиль, можно увидеть размер налога за прошлый период
Онлайн через сторонние сервисы. До крайнего срока налоговые начисления и их общую сумму можно узнать только в личном кабинете ФНС. Остальные онлайн-сервисы, например будут сообщать об отсутствии задолженности по налогам, пока не наступит последний день уплаты. После этого появятся данные о долге, но придется заплатить еще и пени за просрочку.
Через интернет-банк или банковское приложение. Если у вас открыт счет в банке, проверьте или мобильное приложение: некоторые банки подключены к системе ГИС ГМП и видят задолженность по налогам. Этот вариант безопаснее, чем другие онлайн-сервисы, но информация о налогах тоже появится как задолженность — вместе с пенями за просрочку.
Налоговое уведомление почтой. Ф НС ежегодно рассылает уведомления о задолженностях — квитанции обычной бумажной почтой. Отправка идет несколько месяцев — письмо можете получить и в августе, и в октябре. В личный кабинет налогоплательщика приходят такие же уведомления, но быстрее и в электронном виде.
После регистрации в личном кабинете можно выбрать: продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от них. Когда вы впервые зайдете в личный кабинет, налоговая по умолчанию переведет вас на электронные квитанции. Если хотите получать бумажные или уточнить адрес для почтовой отправки — проверьте настройки в профиле.
Лично в налоговой инспекции. Можно обратиться в ИФНС с паспортом — налоговый инспектор проконсультирует по налоговым начислениям.
По фамилии и паспорту онлайн. Чтобы узнать задолженность онлайн, нужен ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика. Узнать его можно в сервисе «Узнать ИНН» на сайте ФНС: введите фамилию, имя, отчество, дату рождения и номер паспорта. Если данные верны, система сообщит ИНН — теперь по нему можно узнать налоговую задолженность через любой
Поставим точку в этом вопросе
В этом году расскажу, как увеличат налоги в следующем году. Вы же мало платите! Вам их увеличат. Но снижать? Да вы чего, обалдели?
Как правильно понимать заявление, что единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему? О чем идет речь? Каждый из нас платит налог на квартиру, на дом, на землю, на машину и т.д. И мы как платили эти налоги, так и продолжаем платить. Есть ст. 45 НК РФ, где все написано, есть целая глава по имущественным налогам, по транспортному налогу. Ничего в этом отношении не меняется. Налоговики как присылали бумажные уведомления о том, что ты должен заплатить имущественные налоги, так и будут присылать. Если у вас есть личный кабинет, через него вам пришлют уведомление об уплате имущественного налога. И вы будете платить.
Но теперь государство решило сделать себе хорошо. Государство разрешило физлицам взять пачечку денег и отдать их федеральному казначейству. И эти деньги будут лежать у федерального казначейства, пока не кончатся. Денег может хватить на уплату имущественных налогов на ближайшую пятилетку. И вот эти деньги лежат 5 лет, а государство каждый год берет и погашает ваши налоги.
То есть вы посчитали, что вам на ближайшие 5 лет надо положить 400 тыс. рублей на имущественные налоги и отнесли эти деньги государству. Они лежат на счету федерального казначейства. Срок уплаты налогов уже наступил — осенью государство с этого вашего счета выдергивает 40 тыс. рублей налогов и погашает. Все. У вас осталось 360 тыс. Проходит еще год, государство еще берет и еще погашает ваши имущественные налоги. И так далее, год за годом. То есть единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно отдали федеральному казначейству в счет уплаты ваших будущих налогов. И государство оттуда эти деньги будет брать для того, чтобы ваши налоги за вас платить:
«Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам.
Решение о зачете суммы единого налогового платежа физического лица принимается налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту пребывания — при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика — физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации — налоговым органом по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества».
Кто сможет применять ЕНП
В 2022 году воспользоваться таким способом уплаты налогов и взносов смогут только организации и ИП, которые заранее подготовились:
По плану с 2023 года ЕНП станет обязательным для всех фирм и ИП.
Новость, которая «взорвала» интернет
Этот замечательный человек, который называет себя налоговым консультантом, процитировал ст. 45.1 НК РФ. Она вступила в силу 29 октября 2019 года. По сути дела, с 2020 года только заработала. И он нам процитировал следующее:
«Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц».
Процитировав это, он говорит: «Ну, гляньте, теперь транспортный налог, налог на имущество и налог на землю физлица могут платить, а могут не платить. Они должны сделать это добровольно». И никому в голову не пришло прояснить, что такое единый налоговый платеж.
Как избежать перехода на ЕНП?
Выше при ответе на вопрос, обязателен ли переход на единый налоговый платеж, мы писали, что в 2023 году можно искусственно притормозить этот процесс. Обязателен он будет только в том случае, если вы подали в налоговую уведомление, о котором мы рассказали в предыдущем блоке. Опишем, как именно это работает.
Специальные переходные положения есть в п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ, где указано, что в течение 2023 года уведомления об исчисленных налогах можно представлять налоговой в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату налоговых платежей. Иными словами, допустимо оформлять привычные платежки, где однозначно можно определить, какой налог, сбор или взнос уплачивается, вместо уведомления. Но как только мы подадим первое уведомление, надо будет полностью переходить на новый порядок — протянуть дальше с привычными платежками уже не удастся.
Образцы заполнения платежек при уплате ЕНП или взамен уведомлений смотрите здесь.
Итак, если в 2023 году мы будем заполнять обычные платежки и не подавать новые уведомления, то обязательно переходить на единый налоговый платеж нам придется с 01.01.2024.
Подробнее о ЕНП мы писали в статье.
Про медвежью услугу
Если вы последуете совету того «налогового консультанта», который сказал, что в РФ теперь имущественные налоги платятся добровольно, то к вам придут. И у вас эти налоги все равно заберут, арестовав и очистив все ваши банковские счета. А если этого не хватит, ваше имущество будет описано по остаточной балансовой стоимости. Поэтому, кто хочет последовать «мудрому совету» этого налогового консультанта — следуйте. Не думаю, что этот налоговый консультант захочет понести потом какую-то материальную ответственность за тот совет, который он дал.
Наш министр после Нового года заявил, что в РФ какой бы кризис ни был, даже если совсем цена на нефть упадет ниже плинтуса, государство сможет выполнять свои обязательства в течение 3 лет. То есть подушка безопасности и копилка у государства создана мама не горюй какая. Но, по всей видимости, наши чиновники считают, что этого мало. Поэтому ожидаем в 2020 году дальнейших экспериментов над гражданами в части, касающейся взыскания дополнительных налогов.
Удачи, и не слушайте фейковые новости.
Риски при переходе на ЕНП
Стоит ли оттягивать переход на ЕНП и какие есть риски при переходе на единый налоговый платеж?
Переходить на ЕНП рано или поздно придется всё равно, это надо понимать. Ранее считалось, что есть смысл подождать с переходом, чтобы поучиться на ошибках тех, кто сделает это раньше. Но впоследствии оказалось, что использовать старый порядок в новых условиях тоже не просто. Что касается рисков при переходе, то они есть, и понятны всем практикующим бухгалтерам и предпринимателям, лично имеющим дело с налоговой инспекцией. К рискам относятся:
Зачем необходимо поле 106 в платежном поручении?
Реквизиты платежного поручения с 10.09.2021 закреплены в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П.
Согласно положению в поле 106 проставляется так называемое основание платежа или, иначе говоря, указывается код причины, по которой производится оплата.
Указанное поле требует заполнения в следующих случаях:
ВАЖНО! При формировании платежек, не относящихся к налоговым и таможенным сборам, поле 106 не заполняется.
Ниже отмечено место нахождения поля 106 в платежном поручении:
О реквизитах, попадающих в остальные поля платежного документа, читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения».
Что изменилось в заполнении поля 106 платежного поручения в 2023 году
В платежных поручениях на уплату налогов, взносов с 2023 года всегда проставляется 0. Причем неважно, делаете вы платежи посредством ЕНП, либо составляете отдельные поручения, которыми в течение 2023 года можно заменять уведомления по ЕНП.
Посмотреть заполнение налоговых платежек на актуальных примерах можно бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:
Правила отражения информации в поле 106 при таможенных платежах смотрите в пп. 7.1 – 7.4 приказа Минфина № 107н. В них всё еще применяются буквенные коды.
Возврат единого налогового платежа
Вернуть в любое время можно положительное сальдо ЕНС. До наступления срока уплаты налогов таковым являются все деньги, которые налогоплательщик перечислил в бюджет, а после — сумма, превысившая начисления по уведомлению.
Срок на возврат — 2 рабочих дня с момента подачи заявления (1 день на формирование ФНС поручения, 1 день на его исполнение казначейством). Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Если вы по каким-то причинам не можете своевременно уплатить налоги, то вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов физических лиц. Как правильно это сделать, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Все ли обязаны перейти на единый налоговый платеж?
Главный вопрос, который интересует всех налогоплательщиков — обязательно ли переходить на единый налоговый платеж (далее — ЕНП).
Единый налоговый платеж доступен не только для юрлиц и ИП. Физлица могли его использовать и раньше. О ЕНП физлиц мы писали в статье.
Ответ зависит от года применения ЕНП:
Но даже в 2023 году переход на уплату единого налогового платежа можно искусственно притормозить. Подробнее о том, какие законные лазейки есть для этого, мы расскажем ниже в нашей статье.
В чем основная суть ЕНП и какие риски могут возникнуть при его внедрении и применении? Расскажем об этом ниже.
Новость о введении ЕНП мы уже сообщали на нашем ресурсе.
Плюсы и минусы единого налогового платежа
У ЕНП есть свои плюсы. Я выделила такие:
Минусы тоже есть:
Итоги
Переход на ЕНП в 2022 году носил добровольный и экспериментальный характер, а в 2023-м стал обязательным для всех. Закон допускает возможность в 2023 году оформлять платежи по-старому, не подавать уведомления в налоговую и тем самым как-бы отодвинуть применение ЕНП до 01.01.2024. Мы говорим “как-бы” потому, что временно можно избежать только нового порядка уплаты. Но работа с налоговой через ЕНС и новые правила погашения налоговых обязанностей в 2023 году уже работают в полную силу для всех: и для тех, платит ЕНП, и для тех, кто решил пока оставить отдельные платежки.
С 2023 года налогоплательщики — «физики» оплачивают налоговые уведомления со своего ЕНС. Деньги на ЕНС зачисляются в виде единого налогового платежа. Затем налоговая сама списывает их в погашение налоговой обязанности. Вернуть положительное сальдо ЕНС можно в любое время и очень быстро.
С 2023 года порядок заполнения поля 106 изменился. Теперь независимо от того, ЕНП это или платежка на отдельный налог взамен уведомления по ЕНП, в поле 106 ставят 0. Ранее в данном поле указывался двузначный шифр основания платежа. Основными были коды ТП и ЗД.