Добровольцы России Процесс ликвидации организации с долгами, как и обстоятельства, при которых собственникам бизнеса пришлось столкнуться с данной процедурой, бывают разными. Как сделать так, чтобы прощание с компанией-должником прошло гладко и с наименьшими потерями для собственников, читайте в нашей публикации.
Почему стоит обратиться в «Эвертон»
Заручитесь поддержкой юристов компании «Эвертон» и получите профессиональную помощь на каждом этапе процедуры. Для вас работают специалисты с более чем пятнадцатилетним опытом. Благодаря богатому опыту, постоянной практике, доскональному знанию закона и внимательному мониторингу изменений, они помогут закрыть ООО настолько быстро, насколько это возможно.
Каждый пятый бизнес не смог вернуться к работе из-за коронавируса. Причины у всех разные, но проблема возникает почти у всех одинаковая. Уставшие от потрясений, люди просто бросают компании с долгами и нерешенными проблемами, в надежде, что «как-нибудь само рассосется».
И едут отдыхать, благо что лето пока еще продолжается, а коронавирус уже никому не интересен, все привыкли.
Если долги компании растут, как снежный ком, а рассчитаться с кредиторами уже точно не получится, единственным способом разобраться с проблемами, вопреки распространенному мнению, становится банкротство ООО.
Когда дела фирмы идут не лучшим образом, у владельца появляется логичное желание все бросить и начать новое дело с чистого листа. И он имеет на это полное право, но нужно придерживаться установленных норм.
Главное – чтобы это решение было взвешенным и обоснованным.
Неверно выбранный способ закрытия фирмы чреват не самыми радужными последствиями.
Другой вариант избавления от компании с долгами, не так давно активно применявшийся — когда компанию с долгами (в том числе перед бюджетом) присоединяли с несколькими другими («рео 10 1», «ромашка») к другой компании в другом регионе, а после правопреемника ликвидировали.
Это работало до 2015 года, после стал постепенно вступать в силу 67-ФЗ от 30 апреля 2015 с поправками в закон о регистрации юрлиц и ИП (полностью вступил в силу с 1 января 2016 года). Эти поправки, в том числе, дали налоговикам возможность приостанавливать подозрительные регистрации, проверять их на предмет внесения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, и отказывать в регистрации, если их недостоверность подтверждается.
Реорганизация, в том виде, в котором ее задумал законодатель, есть и поныне, но она жестко контролируется налоговиками.
Почему нельзя медлить с ликвидацией ООО, если невозможно погасить долги
Долговые обязательства перед налоговой службой, ПФР, кредиторами и/или работниками усложняют процедуру закрытия фирмы, поэтому лучше сразу заручиться поддержкой юристов.
В соответствии со статьей 63 ГК РФ Порядок ликвидации юридического лица “Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Пока организация числится в ЕГРЮЛ, долги растут с геометрической прогрессией.
Теоретически есть шанс, что кредиторы не обратят внимание на объявление ООО о добровольной ликвидации, и не направят свои требования ликвидационной комиссии (ликвидатору), и, если у организации нет задолженности перед бюджетом по налогам, то ООО может ликвидироваться.
А что делать, если кредиторы обратятся со своими требованиями или у ООО есть задолженность перед бюджетом, которую ООО не в состоянии погасить из-за отсутствия средств?
Ликвидация ООО (общие положения)
Ликвидация ООО — это прекращение существования организации, оформляемое посредством внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, после чего она теряет свою правоспособность.
Причины, по которым выносится решение об упразднении предприятия, могут быть различными:
1. Отсутствие финансовых возможностей для обеспечения дальнейшей деятельности.
2. Выход учредителей из бизнеса или выбор новой, принципиальной иной, сферы деятельности.
3. Наличие задолженностей, которые не могут быть погашены компанией самостоятельно.
Как происходит распределение имущества при ликвидации организации, мы писали в статье.
Основаниями для прекращения функционирование компании могут быть:
Продолжительность процесса упразднения общества зависит от того, каким способом осуществляется ликвидация, и может составлять от 2 месяцев до нескольких лет. Затянуться эта процедура может в том случае, если компания вела активную деятельность, которая в итоге привела к возникновению у нее непогашенных обязательств, в том числе перед налоговиками.
Как отразить в учете ликвидируемого ООО передачу имущества участнику, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Как производится закрытие ООО, если выявлены основания для признания его банкротом?
Если полученных по итогам реализации имеющихся ценностей денег для обеспечения требований всех кредиторов не хватает, ликвидационная комиссия, согласно абз. 2 п. 4 ст. 63 ГК РФ, обязана обратиться в арбитражный суд с иском о признании юр. лица банкротом.
1. Арбитраж присваивает должнику статус банкрота, определяет управляющего и открывает конкурсное производство.
2. Составляется перечень требований кредиторов и определяется порядок их удовлетворения в соответствии с положениями п. 2 ст. 134 ФЗ № 127, согласно которым:
3. Непогашенные задолженности списываются, а ООО признается ликвидированным, о чем в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись. Бывшим учредителям ООО по завершении процедуры ликвидации выдается выписка из реестра, содержащая подтверждение того, что предприятие действительно прекратило свое существование.
О субсидиарной отвественности главбуха читайте в статье.
Принудительная ликвидация
Порядок принудительной ликвидации иной. В этом случае инициатор – не руководитель компании, а уполномоченный орган. Он же руководит процессом:
О возможных последствиях принудительного закрытия организации мы рассказали выше, поэтому лучше не доводить до такого исхода. Рациональнее инициировать закрытие фирмы через процедуру банкротства.
Ликвидация ООО с долгами перед налоговой
Чтобы закрыть ООО с долгами, выгодней добровольно рассчитаться с кредиторами организации за счет ее имущества, чем прибегать, например, к процедуре банкротства и переводить свою собственность в статус конкурсной массы.
Преимущество данного способа прекращения деятельности бесспорно, если организация уверена в своей бухгалтерии и отчетности за последние три года. Деятельность компании именно за этот период, согласно п. 11 ст. 89 НК РФ, может проконтролировать налоговая в ходе выездной проверки ликвидируемого предприятия.
Тем не менее визит инспекторов в организацию – их право, а не обязанность, поэтому его вполне возможно избежать, если готовиться к закрытию фирмы заранее, а именно:
Специалисты 1С-WiseAdvice точно знают, на чем именно будут акцентировать внимание сотрудники ФНС в отчетности организации, заявившей о ликвидации – поэтому мы изначально ведем налоговый учет с осознанием всех возможных рисков и последствий.
Словом, у налоговиков должно сложиться мнение, что ликвидация ООО для собственника – неприятный и независящий от его попыток «удержаться на плаву» исход дел, а не осознанная попытка не рассчитываться с долгами или заплатить меньше, чем предусмотрено обязательствами.
Порядок действий при добровольной ликвидации компании, установленный законодательством, включает следующие этапы:
Банкротство предприятия
Основания и процессуальный порядок банкротства регулируются Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 03.07.2019).
Возможность ликвидируемого предприятия обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве предусмотрена ст. 63 ГК РФ. Данный вариант развития событий возможен, если у компании недостаточно ликвидируемого имущества, за счет которого можно рассчитаться со всеми кредиторами. Статья 131 ФЗ № 127 уточняет, что все имущество организации-должника на момент открытия конкурсного производства – окончательного этапа процедуры банкротства, предполагающего максимально возможное удовлетворение требований кредиторов – является конкурсной массой.
Очередность кредиторов, с которыми должна рассчитаться организация, установлена статьей 134 упомянутого выше ФЗ. Вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов, которые возникли «до принятия заявления о признании должника банкротом». То есть налоговикам выгодней самим подать в суд соответствующий иск. Однако производство по делу о банкротстве ООО будет возбуждено, если требования к должнику в совокупности составляют не менее 300 тысяч рублей (п. 2 ст. 6 ФЗ № 127).
Ликвидационная комиссия обязана самостоятельно обратиться в суд с иском о банкротстве в течение десяти дней, если в процессе ликвидации компании обнаруживаются признаки неплатежеспособности организации (п. 3 ст. 9 ФЗ № 127). Статья 9 этого же закона обязует собственника самому проявить инициативу и обратиться в суд с требованием признать общество банкротом в случае, когда, например, рассчитавшись с одними кредиторами, у него не хватает средств, чтобы исполнить свои обязательства перед другими заемщиками (перечень возможных оснований для обращения собственника в суд, приведенный в статье, является открытым).
Но не стоит рассчитывать, что, если положение дел в компании соответствует приведенному в п. 2. Статьи 3 ФЗ № 127 признаку банкротства – задержка по погашению долга составляет больше трех месяцев – процедура банкротства поможет хотя бы частично избавиться от непогашенных требований кредиторов. Банкротство рассматривается законодательством как неблагополучное стечение обстоятельств, а не организованная попытка «исчезнуть с радаров». Поэтому при принятии решения суд будет учитывать, какие именно действия учредители предпринимали, чтобы вытащить компании из долговой ямы.
Когда наступает субсидиарная ответственность директоров и собственников по долгам компаний
Через слияние или реорганизацию
Согласно ст. 92 ГК РФ ООО, предприятие «может быть реорганизовано или ликвидировано добровольно по единогласному решению его участников». В пункте 2 статьи 51 ФЗ № 14 (ред. от 23.04.2018) конкретизируется, что реорганизация может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения.
В случае предприятия с налоговыми долгами это возможно, если компания-правопреемник готова взять на себя его обязательства, в том числе и по штрафам (ст. 50 НК РФ). В соответствии с этой же статьей, принимающая организация берет на себя все обязанности по удовлетворению требований реорганизуемого предприятия.
В п. 3 указанной статьи уточняется, что реорганизация не изменяет сроков по уплате налогов правопреемником.
Один из минусов данного способа ликвидации компании-должника: не все участники реорганизуемого предприятия могут бесспорно принять «новую жизнь» ООО в составе новой организации. Их право не согласиться с решением присоединиться к компании-правопреемнику закреплено статьей 60.1 ГК РФ «Последствия признания недействительным решения о реорганизации юридического лица».
Судебная практика по этому вопросу сложилась противоречивая. Нередко суды встают на сторону несогласного заявителя, не принимавшего участия в голосовании или голосовавшего против оспариваемого решения. Последние обстоятельства как раз являются поводом признать решение о реорганизации общества недействительным.
Через продажу
Данной процедуре посвящена статья 110 ФЗ № 127. Продажа организации-должника как правило организуется в виде аукциона. В п. 3 указанной статьи говорится, что «денежные обязательства и обязательные платежи должника не включаются в состав предприятия», то есть покупатель приобретает имущество, а не ООО с его долгами, как это происходит в случае с реорганизацией.
ЦЕНЫ НА ПРОЦЕДУРЫ БАНКРОТСТВА ЮРИДЧЕСКИХ ЛИЦ
Признание должника банкротом
от 80 000 руб.
Включение в реестр кредиторов
от 15 000 руб.
Признание сделки должника недействительной
Полное ведение дела о банкротстве
от 30 000 руб. в месяц
Апелляция / Кассация
от 50 000 руб.
«Альтернативные» способы
Этот способ применяют только налоговые органы и при условии, что ООО в самом деле является недействующим, а именно:
Налоговики вправе исключить ООО даже при наличии долгов перед бюджетом, при условии, что отсутствует реальная возможность погасить их в рамках банкротства (п. 1 постановления Пленума ВАС от 20.06.2012 № 67), то есть отсутствует в достаточном объеме имущество, за счет которого можно погасить долги перед бюджетом и покрыть расходы по банкротству (п. 4 указанного постановления).
Надо отдавать себе отчет в том, что «бросать» ООО с долгами — не лучший выход. Как минимум потому, что руководитель общества может быть привлечен к ответственности, в том числе за нарушение сроков сдачи деклараций (расчетов), с него могут быть взысканы убытки, причиненные ООО, не исключена и субсидиарная ответственность по обязательствам «брошенного» общества.
Также в подобных случаях такому горе-руководителю может быть назначена дисквалификация и на некоторое время он лишится возможности руководить ООО.
Долги — не препятствие
Наличие долгов не мешает ликвидации, поскольку ни ГК, ни закон об ООО условий по этому поводу не ставят. В то же время, непогашенные долги могут стать причиной для признания общества банкротом и проведения ликвидации уже через банкротство.
В добровольном порядке общество с долгами ликвидируется по решению участников этого ООО (см. п. 2 ст. 61 ГК), в принудительном — по судебному решению, при наличии на то определенных оснований (п. 3 ст. 61 ГК).
Способы ликвидации компании с долгами в 2021 году
Ликвидация фирмы с долгами может быть принудительной, добровольной и через процедуру банкротства. Мы не рекомендуем рассматривать популярные еще несколько лет назад альтернативные способы (слияние, продажа, присоединение к другому предприятию, смена юридического адреса юрлица и т.д.), поскольку ФНС внимательно следит за такими процедурами, и последствия могут оказаться самыми плачевными. Долги останутся, и по ним придется платить, а учредителей могут привлечь к субсидиарной или уголовной ответственности.
Давайте рассмотрим подробнее, как закрыть ООО с долгами законными способами.
Предварительная подготовка к закрытию компании
Прежде чем приступить к непосредственной процедуре ликвидации ООО, следует должным образом подготовиться. Учтите нюансы, связанные с текущим положением дел компании в разрезе выбранного способа закрытия фирмы. Чтобы учесть все мелочи, которые нельзя упускать из вида, обратитесь к профильному юристу. Он будет вести дело до логического завершения и нести ответственность с этапа подготовки.
Итак, какие мероприятия нужно выполнить? Обо всех по порядку:
От того, насколько тщательной будет подготовка к ликвидации ООО, зависит скорость и особенности этапов дальнейшего процесса.
Добровольная ликвидация фирмы с долгами
Принятие решения о ликвидации (если участник один, то ему достаточно оформить соответствующее решение, ст. 33, 39 закона об ООО) предполагает:
Далее руководитель ликвидационной комиссии передает сведения о ней в регистрирующий орган (ст. 20 закона о госрегистрации).
Нередко спрашивают: как быстро ликвидировать фирму с долгами? Как правило, при наличии задолженности разумнее указать годичный срок — если не уложитесь в него, то можно через суд увеличить этот срок еще на полгода (п. 6 ст. 57 закона об ООО). Но можно уложиться и в минимальный срок, примерно три месяца. Как – узнайте сейчас.
Запись на консультацию к специалисту АКГ «Созидание и Развитие».
Помните: нарушение срока добровольной ликвидации ООО влечет ненужные проволочки минимум на полгода, и придется заново предпринимать вышеописанные шаги — проводить собрание, принимать и оформлять решение.
А в самом плохом случае возникает риск принудительной ликвидации с назначением арбитражного управляющего, поскольку нарушение сроков может быть квалифицировано как неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанностей по ликвидации (п. 5 ст. 62 ГК).
Ликвидация ООО с долгами требует максимальной гласности, с тем чтобы кредиторы могли вовремя предъявить свои требования, а учредители общества — избежать обвинений в недобросовестности.
В течение не менее двух месяцев с момента публикации сообщения в «Вестнике государственной регистрации» (см. ст. 63 ГК) кредиторы вправе предъявлять свои требования. После истечения указанного срока составляется промежуточный ликвидационный баланс.
Будет разумным указать тут же, в промежуточном ликвидационном балансе, информацию о кредиторах-«молчунах», которые не предъявили требований ни по суду, ни в ликвидационную комиссию.
Это станет доказательством своей добросовестности, того, что при ликвидации подавалась достоверная информация, порядок ликвидации не нарушен.
Консультации по корпоративному праву
Дадим четкие ответы на вопросы любой сложности
Хотите получить консультацию?
Оставьте заявку в форме, и мы свяжемся с вами:
Итак, промежуточный ликвидационный баланс составлен. Самое время оценить: достаточно ли имущества для удовлетворения всех кредиторов.
Если нет, то необходимо подавать заявление о признании банкротом (п. 4 ст. 63 ГК) — в противном случае может последовать отказ во внесении в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ООО или субсидиарная ответственность:
Если же имущества достаточно, то порядок действий следующий:
Внимание: стоимость определяется по данным промежуточного ликвидационного баланса либо путем проведения оценки имущества.
Напомним очередность удовлетворений требований (ст. 64 ГК):
В последнюю очередь удовлетворяются требования кредиторов о:
Внимание: удовлетворение требований каждой очереди кредиторов возможно лишь после 100% погашения предыдущей очереди! (ст. 64 ГК).
Далее, после расчетов с кредиторами, если остается какое-то имущество, то оно передается участникам ООО.
Также не забудьте в течение месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса подать сведения о работниках и об исполнителях по гражданско-правовым договорам в СФР по месту своей регистрации.
После расчетов со всеми кредиторами составляется и утверждается на общем собрании ликвидационный баланс, при этом если после расчетов с кредиторами имущество распределялось между участниками, то в балансе отражается информация об отсутствии активов и пассивов.
После уплаты госпошлины — 800 руб. (можно не платить, если документы составлять в цифровой форме) председатель ликвидационной комиссий подает в ИФНС:
Можно ли ликвидировать ООО с долгами по налогам по инициативе владельцев?
Можно, но способ ликвидации, а, следовательно, и процессуальный порядок этой процедуры зависит от размера долгов и финансовых возможностей организации, которые будут потрачены на удовлетворение требований кредиторов.
Права кредиторов организации, в числе которых и налоговики, защищены Гражданским и Налоговым кодексами, а также различными Федеральными законами. Зачастую закрытие ООО с долгами по налогам по инициативе собственника – свидетельство того, что владелец компании уже смирился с перспективой пожертвовать имуществом в счет погашения задолженностей.
Однако, если готовиться к ликвидации организации постепенно, следуя нашим советам, у вас есть шанс «избавиться» от предприятия в штатном режиме, с минимальными убытками и риском назначения выездной проверки. При соблюдении с вашей стороны определенных процессуальных тонкостей и особенностей в отчетности инспекторы просто не захотят тратить свое время на убыточный бизнес, с которого нечего взять. Но если сотрудники ФНС заподозрят, что собственник затеял ликвидацию платежеспособной компании, в надежде избавиться от долгов, проверки не избежать.
О налоговой проверке при ликвидации
Получив уведомления, налоговики вносят в ЕГРЮЛ запись о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации (п. 2 ст. 20 Закона № 129-ФЗ). Но чтобы закончить государственную регистрацию юридического лица в связи с его ликвидацией придется исполнить массу законодательных требований – и справедливости ради нужно уточнить, что это касается не только организации, но и самих инспекторов. На формальные ошибки последних в вопросах взыскания налоговой задолженности надеяться не приходится.
В качестве исключения из сложившихся реалий процессов ликвидации налоговых должников можно привести Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 01.04.2015№N Ф08-1652/2015 по делу № А32-17159/2014. Здесь ИФНС отказалась внести в ЕГРЮЛ сведения о регистрации ликвидации из-за того, что компания не предоставила им ликвидационный баланс. Однако суд встал на сторону ликвидируемого ООО.
Мотивировали свое решение судьи тем, что инспекторы отказали компании в госрегистрации, не дождавшись вступления в силу решения по итогам проведенной выездной проверки. « То есть у налоговой инспекции на дату вынесения оспариваемого решения не имелось доказательств наличия у налогоплательщика задолженности», – говорится в определении.
Но все-таки логичней планировать свои действия при ликвидации компании, рассчитывая на закономерный результат, а не на чудо, чем и являются формальные промахи инспекторов.
Как происходит принудительное закрытие по инициативе налогового органа?
Согласно ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», исключение компании из ЕГРЮЛ по инициативе налоговиков возможно, если складывающиеся обстоятельства соответствуют одновременно двум условиям:
Инспекторы признают такое ООО недействующим юрлицом и имеют право исключить его из госреестра.
Однако данная норма вызвала неоднозначную реакцию со стороны юридической общественности, в том числе Конституционного суда. Так, согласно Постановлению КС от 18 мая 2015 г. № 10-П, право налоговиков исключать компании из ЕГРЮЛ признано не соответствующим Конституции РФ. Свое решение суд объяснил тем, что «законодатель обязан обеспечивать баланс прав и законных интересов участников гражданских правоотношений, в том числе кредиторов». А указанная статья на тот момент разрешала налоговикам ликвидировать предприятия, в отношении которых по заявлениям кредиторов судом введена процедура банкротства.
В связи с этим пункт 2 ст. 21.1 дополнили вторым абзацем, согласно которому, инспекторы не могут исключать предприятие из ЕГРЮЛ по указанным признакам, если у них есть сведения о том, что в отношении этого ООО возбуждено производство по банкротству.
Справедливости ради, нужно сказать, что заявители, объясняя свое несогласие с применением инспекторами статьи 21.1 ФЗ № 129, говорили, что данные нормы противоречат ст. 46 ГК РФ, где говорится, что каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод, в том числе, если решения и действия государственных органов кажутся им несправедливыми. А это уже принципиально другой уровень несогласия налогоплательщиков с правами, которыми налоговики наделены законодательно.
Что на это отвечал суд? В Постановлении от 6 декабря 2011 года № 26-П и в определениях от 17 января 2012 года № 143-О-О, например, говорится, что подобное правовое регулирование направлено на «обеспечение достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, поддержание доверия к этим сведениям со стороны третьих лиц, предотвращение недобросовестного использования фактически недействующих юридических лиц и тем самым – на обеспечение стабильности гражданского оборота».
Плюсом статьи 21.1 ФЗ № 129 для ликвидируемых организаций являются положения пункта 5. Согласно им, инспекторы могут исключить предприятие из ЕГРЮЛ на следующих основаниях:
Исходя из судебной практики по принудительной ликвидации компании налоговиками, также напрашивается вывод, что суд наверняка встанет на сторону ФНС, если связь с юрлицом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, невозможна (Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. N 61 «О некоторых вопросах практики применения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»). Однако, согласно ст. 158 Арбитражно-процессуального кодекса РФ, суд может отложить разбирательство и предложить организации представить в регистрирующий орган достоверные сведения.
Ликвидация предприятия с долгами – сложный процесс, в котором разнообразные законодательные нормы сочетаются с непредсказуемым человеческим фактором. Оценивая обстоятельства, в которых упраздняется компания, инспекторы ориентируются в том числе на личный опыт в этом вопросе.
Мы точно знаем, какие данные будут сопоставлять инспекторы при изучении компании, заявившей о ликвидации, и принимая решение о необходимости выездной проверки. Специалисты 1С-WiseAdvice изначально формируют налоговую отчетность, ориентируясь на риски конкретного бизнеса. Благодаря командной работе наших бухгалтеров и юристов ликвидация любой организации проходит без материальных и моральных потерь.
Так что же тогда делать?
Компания с долгами может быть закрыта только одним законным способом. Это — банкротство, в упрощенном, либо в полном вариантах. Никаких реорганизаций, сжигания документов, смен на оффшоры, других альтернативных способов. Ну и само собой, добровольная ликвидация тут тоже не поможет — налоговики не дадут закрыть компанию с долгами, тем более перед бюджетом.
Упрощенное банкротство позволит закрыть компанию, если ее средств и имущества не будет хватать для удовлетворения требований всех кредиторов. Полное же банкротство может очень многое. Оно может помочь списать часть долга, может помочь спасти предприятие, совершенно точно оно освободит от налоговой проверки.
И самое главное, оно действует в рамках правового поля, в отличие, кстати, от простого бросания компании.
Не нужно бояться слова «банкротство». Нет ничего постыдного в том, что компания оказалась несостоятельной. В отличие от коллекторов, в банкротстве сохраняется полная конфиденциальность данных. Эта процедура, при правильном использовании, полностью безопасна. Ну и не стоит забывать, что в законе о банкротстве только одна процедура направлена на закрытие компании — конкурсное производство. При этом, еще три (наблюдение, внешнее управление, финансовое оздоровление) — направлены на спасение бизнеса. Кроме того, всегда до завершения банкротства можно заключить мировое соглашение.
Бесплатная памятка по банкротству юридического лица.
Самые распространенные риски при ликвидации ООО
Наиболее серьезные риски при ликвидации ООО могут быть следующими:
Сравнив риски и последствия, вы поймете, что банкротство – самый безопасный и выгодный способ ликвидации компании. В этом случае учредитель освобождается от долгов даже при неполном погашении. Но это возможно только при наличии железных аргументов и твердой, юридически подкрепленной позиции, которую обеспечит квалифицированный юрист.
Закрытие ООО с долгами по инициативе налогового органа
Ликвидация ООО с долгами перед налоговой по инициативе данного ведомства осуществляется в следующей последовательности:
Ликвидация через процедуру банкротства
Процедура банкротства – долгая и сложная. Арбитражный суд признает компанию банкротом, если она:
Инициаторами могут выступать кредиторы, должники или госорганы. Причем процедура может быть упрощенной или полной. В первом случае этапы следующие:
В случае полной процедуры в списке этапов появляется финансовое оздоровление или внешнее управление должника. Главная цель – наладить дела фирмы и вернуть платежеспособность. Если эта задача не увенчается успехом, суд назначает конкурсное производство, и имущество юрлица распродается на торгах, чтобы погасить имеющиеся долги. После этого фирма считается закрытой.
Важно! На данный момент в Государственной Думе находится законопроект о внесении изменений в ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”. Согласно ему, вместо наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления останутся только реструктуризация и конкурсное производство, которые завершаются ликвидацией. Правительство серьезно настроено на принятие этих и других поправок,. Пока неизвестно, как нововведения повлияют на процедуру банкротства. Арбитражные управляющие уверены, что не в позитивном ключе. Чтобы избежать неправильной трактовки новых предписаний, мы рекомендуем заручиться поддержкой юристов!
Добровольное закрытие происходит по инициативе учредителей и возможно, если компания располагает достаточным капиталом для возмещения долговых обязательств.
Обратите внимание: если активов компании недостаточно, чтобы рассчитаться по долгам, лучше закрыть фирму через процедуру банкротства!
Принудительная ликвидация фирмы с долгами
Возможно и это, поскольку перечень оснований для ликвидации ООО по решению суда, который содержится в п. 3 ст. 61 ГК, является открытым.
Принудительная ликвидация возможна и без нарушения закона со стороны ООО, по иску учредителя (участника), например, если дальнейшая деятельность общества невозможна или существенно затруднена.
Суд, приняв иск, обязывает ликвидировать ООО действующих участников общества или иной орган, уполномоченный на это учредительными документами. Однако если будет доказано, что им нельзя доверить этот процесс, то суд может назначить арбитражного управляющего (п. 5 ст. 61 ГК, обзор, утв. Президиумом ВС от 25.12.2019, п. 9 информационного письма Президиума ВАС от 13.08.2004 № 84).
Порядок действий будет таким же, как при добровольной ликвидации, исключая стадию принятия решения о ликвидации — его примет суд, а также уведомления ИФНС о ликвидации — суд направит свое решение сам (п. 11 информационного письма Президиума ВАС от 13.01.2000 № 50).
Подать заявление на банкротство ООО с долгами при наличии признаков, которые перечислены в п. 2 ст. 3 закона о банкротстве, может само ООО (должник) (ст. 7 закона о банкротстве).
Более того, в некоторых ситуациях (п. 1 ст. 9 закона о банкротстве) оно должно это сделать, в том числе при добровольной и принудительной ликвидации.
Так, если ликвидационная комиссия выявит, что имущества ООО-должника недостаточно для того, чтобы удовлетворить требования всех кредиторов, или будут выявлены все признаки банкротства, то должник обязан подать в арбитраж соответствующее заявление (п. 4 ст. 63 ГК).
Также подать заявление на банкротство ООО с долгами имеют право конкурсный кредитор, работник — как реальный, так и бывший, налоговые органы.
Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам?
Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам, интересует многих учредителей при наличии задолженностей такого рода. Согласно положениям ст. 3 ФЗ № 127, юр. лицо может быть признано банкротом в том случае, если оно не исполняло вмененных ему обязанностей по внесению обязательных платежей в бюджет на протяжении 3 месяцев, считая с той даты, когда они должны были быть перечислены. При этом суммарный размер сформировавшейся у признаваемой банкротом организации задолженности, в соответствии с п. 2 ст. 6 ФЗ № 127, должен составлять не менее 300 тыс. руб. Если предприятие не оплачивает задолженность по налоговым обязательствам в течение указанного срока, уполномоченные органы, в соответствии с п. 1 ст. 11 ФЗ № 127, могут подать в суд заявление о признании организации банкротом.
Какие есть способы прекращения деятельности ООО с долгами, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Как ликвидировать ООО с долгами по инициативе владельцев?
В том случае, если решение об упразднении юр. лица было принято его владельцами, им потребуется выполнить следующие действия:
1. Организовать внеочередное собрание учредителей с целью документального оформления решения о закрытии общества и назначении ликвидационной комиссии. По итогам проведения такого собрания составляется протокол (в том случае, если учредитель у общества один, вместо протокола формируется решение единственного учредителя).
2. Заполнить заявление, используя установленную законодателем форму Р15016.
4. Опубликовать, согласно п. 1 ст. 63 ГК РФ, в журнале «Вестник государственной регистрации» информацию о грядущем закрытии.
5. Составить промежуточный ликвидационный баланс, включающий, в соответствии с п. 2 ст. 63 ГК РФ, информацию о размере имеющихся у предприятия задолженностей и принадлежащих ему активов.
Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО, мы рассказывали в материале.
В том случае, если свободных денежных средств предприятия недостаточно для того, чтобы расплатиться с долгами, ликвидационная комиссия, в соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 63 ГК РФ, производит реализацию активов, принадлежащих ООО. Вырученные деньги распределяются между кредиторами согласно очередности, определенной положениями ст. 64 ГК РФ.
Согласно этой норме, оплата долга перед налоговой службой относится к расчетам третьей очереди, т. е. средства перечисляются только после того, как будут погашены задолженности по компенсационным выплатам гражданам, жизни или здоровью которых был причинен вред, и выдаче зарплаты и отпускных работникам, трудящимся на упраздняемом предприятии.
После распределения денег составляется ликвидационный баланс, остатки активов переходят к учредителям ООО. В завершение в ЕГРЮЛ вносится запись о том, что общество прекратило свою деятельность.
Как закрыть расчетный счет при ликвидации, читайте здесь.
Что будет, если бросить ООО с долгами?
Можно, конечно, бросить фирму так как есть – с долгами, или продать доли в ООО и поменять руководителя. Но является ли это решением проблемы? Ответ очевиден – проблем может стать еще больше.
Долговые обязательства не исчезнут – не игнорируйте их! Закон однозначно на стороне кредиторов. Компания не может прекратить деятельность, пока не покроет долги в полном объеме. Иначе не избежать серьезных правовых последствий:
Чтобы избежать столь негативных последствий, лучше обратиться к юристам и закрыть ООО с долгами с наименьшими потерями.
Чем скорее закроется фирма, тем лучше для руководителя и участников ООО. Но если подойти к решению вопроса закрытия фирмы полумерами, то всё может обернуться тяжелыми последствия, особенно, если за дело возьмется ФНС и инициирует принудительное закрытие фирмы из-за задолженностей перед бюджетом, внесенных сведений о недостоверности адреса юридического лица, не сдачи отчетности:
Не дожидайтесь, пока кредиторы подадут в суд, или ФНС обратит внимание на несостоятельную компанию. Обращайтесь к профильным юристам! Последствия ликвидации через банкротство в этом случае будут другими:
Объективно оцените текущее положение дел и обратитесь за помощью к юристам компании «Эвертон»! Мы поможем выбрать оптимальный способ ликвидации и пройдем с вами эту процедуру с самого начала и до исключения фирмы из госреестра.
Многие бизнесмены делают выбор в пользу именно этого способа избавления от ООО с долгами.
Однако надо понимать, что по общему правилу кредиторы, права требования которых возникли до публикации первого уведомления о реорганизации ООО, могут потребовать в судебном порядке досрочного исполнения обязательства должником.
Если же это невозможно, то могут добиваться прекращения обязательства с возмещением связанных с этим убытков.
Еще момент: в самом деле, относительно ООО, которое реорганизовано в форме присоединения, в ЕГРЮЛ делается запись о прекращении деятельности (п. 4 ст. 57 ГК), но это не означает, что руководство ООО, контролирующие его лица могут «спать спокойно». Если, к примеру, юридическое лицо, к которому присоединилось ООО, уйдет в банкротство, и выяснится, что погашение требований кредиторов невозможно, в том числе по вине этих лиц, то ответственности не миновать (ст. 61.11 закона о банкротстве).
Поручите ликвидацию ООО с долгами экспертам АКГ «Созидание и Развитие». Это самый простой и 100% безопасный вариант действий. Проанализируем именно вашу ситуацию, выработаем оптимальную стратегию, предупредим обо всех возможных последствиях.
Итоги
Таким образом, несмотря на то что ликвидация ООО с долгами перед налоговой является весьма трудоемким мероприятием, реализовать на практике его вполне возможно. При этом последовательность упразднения организации, которая имеет задолженность перед налоговым органом, зависит от того, способна ли она самостоятельно обеспечить свои обязательства. В том случае, если собственных средств предприятия достаточно для того, чтобы уплатить долги, ликвидация ООО осуществляется в обычном порядке. Если же финансов не хватает, упразднение производится путем ее добровольного или принудительного банкротства. В первом случае инициатором становится ликвидационная комиссия, сформированная в ходе процедуры ликвидации, во втором — представитель государственного органа, перед которым у общества имеется задолженность.