Добровольцы России
Всем официально работающим гражданам государство в лице ФСС выплачивает пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А как быть индивидуальным предпринимателям? Для них существует добровольное социальное страхование.
Когда вы болеете на работе, компания оплачивает больничный лист, но что делать индивидуальным предпринимателям? Оплачивает ли их медицинские расходы кто-то? Платит ли ИП взносы в ФСС и выгодно ли это? Что такое добровольное социальное страхование, кому оно необходимо и что нужно знать, прежде чем перечислять деньги в фонды? Все о взносах в ФСС для ИП вы найдете в этой статье
Усовершенствуйте свои навыки расчетов взносов, заполнения деклараций, платежных уведомлений и поручений для упрощенки по новым правилам на курсе «Главный бухгалтер на УСН»
Недавно мы освещали тему больничных ИП, и наши читатели в комментариях интересовались, сколько ИП должен платить в ФСС и на какую сумму в ответ может рассчитывать. Мы решили подготовить материал на эту тему.
Все работодатели, имеющие сотрудников, оплачивают время, когда работник отсутствовал по причине болезни. Мы уже привыкли к этому и относимся, как к само собой разумеющемуся. Полностью или частично эти затраты возмещает ФСС. Но когда возникает такая же проблема у ИП или нотариуса, кто оплачивает им время болезни? Ведь они сами себе работодатели. Об этом поговорим в статье
Чтобы получать страховое обеспечение от государства, ИП, а также нотариусам, ведущим частную практику, адвокатам, крестьянским фермерским общинам, родовым общинам малочисленных коренных народов Севера необходимо самостоятельно заключить договор в территориальном Фонде социального страхования.
Фонд социального страхования — это внебюджетный фонд, который занимается страхованием нас с вами от различных неприятностей со здоровьем. Но взносы должны перечислять работодатели. В статье разберемся, нужно ли в 2023 году обращаться в ФСС, если ИП решил заключить трудовой или гражданско-правовой договор.
Каждый ИП, нанимающий сотрудника, должен встать на учет в ФСС как работодатель. Потому что в этом случае он берет на себя ответственность за начисление страховых взносов, благодаря которым работнику оплачивают больничные листы, декретные, отпуска по уходу за ребенком. С 2017 года благодаря отмене ФЗ-212 о страховых взносах и введению в НК РФ главы 34 часть взносов ФСС стали перечислять в ФНС.
За последние дни 2022 года ИП еще могут успеть «заскочить в последний вагон уходящего поезда» – вступить в добровольные правоотношения с ФСС, чтобы в 2023 году иметь право на больничные, в том числе декретные.
Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»
В 2023 году введут новые правила добровольного страхования, которые не предполагают выплату декретных.
Но те, кто на момент внедрения новых правил уже будет зарегистрирован в ФСС (СФР) добровольцем, смогут получать пособия по старым правилам.
Добровольное страхование-2022
Чтобы иметь право на получение пособий по больничному листу, ИП надо вступить в добровольные правоотношения с ФСС и уплатить взносы. Причем сделать это надо заранее.
Если пройдете процедуру регистрации и уплатите взносы в 2022 году, право на больничные получите в 2023 году.
Самый быстрый способ регистрации добровольцем – через Госуслуги.
В своем личном кабинете ИП выбираете Орган власти – ФСС.
Затем – регистрация добровольного социального страхования.
Затем – Регистрация лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному соцстрахованию.
Через 3 рабочих дня вас зарегистрируют, выдадут уведомление и реквизиты для уплаты взносов.
До 31.12.2022 надо успеть уплатить страховые взносы.
Сумма взносов – это стоимость страхового года. Ее определяют так: МРОТ на начало года умножают на тариф (2,9 %) и умножают на 12.
За 2022 год взнос составляет 13 890×2,9% х 12 = 4 833,72 руб.
Обратите внимание! Если в вашем регионе действует районный коэффициент, то взносы увеличиваются на этот коэффициент.
Уплатив взносы в 2022 году, ИП получает право на выплату больничных (в том числе, декретных, в 2023 года).
Пособие будут считать из МРОТ, который действует на начало страхового случая. В 2023 году МРОТ будет 16 242 руб.
При этом для больничных имеет значение страховой стаж.
Проценты оплаты пособия по стажу такие же. как у наемных работников:
С первого дня болезни больничный оплачивает ФСС (СФР).
Средний дневной заработок в каждом месяце считают отдельно – это МРОТ, деленный на количество календарных дней месяца.
ИП уходит на больничный с 17.01.2023 по 30.01.2023. Его страховой стаж 10 лет.
ИП уходит на больничный по беременности и родам с 17.01.2023 по 05.06.2023.
Вы также можете прочитать разбор о новых правила расчета страхового стажа для больничных.
Добровольное страхование-2023
Если вы не успели вступить в добровольные правоотношения в 2022 году, это можно сделать в 2023 году по старым правилам.
Но только до того, как введут новые правила.
Их планируют внедрить с 1 июля 2023 года. Сейчас пока они только в проекте. Проект размещен на федеральном портале.
По старым правилам в 2023 году вы также проходите регистрацию, уплачиваете взнос. Право на больничные (в том числе, декретные) у вас будет с 2024 года.
Внимание! По новым правилам права на оплату декретных у ИП не будет вообще. Поэтому если ИП планирует уйти в декрет в 2024 году, надо в начале 2023 года вступить в добровольные правоотношения с ФСС по старым правилам.
Размер взноса в 2023 году – 16 242×2,9% х 12 = 5 652,22 руб.
Оплата больничных в 2024 году будет по МРОТ 2024 года. Пока этот показатель неизвестен.
Повторимся, что пока новые правила не утвердили. Есть только проект.
Будет единая система добровольного страхования как для ИП, так и для самозанятых.
Размер взноса зависит от выбранной страховой суммы (2 МРОТ или 3 МРОТ). Тариф – 3,84%.
Платить взносы надо ежемесячно до конца месяца. Если не уплатили – страхование прекращается.
Оплачивать больничные будут после 6 месяцев уплаты взносов.
Смотрите в таблице основные условия новой системы добровольного страхования для ИП и самозанятых.
Размер пособия зависит от застрахованной суммы.
Формула такая: Страховая сумма (32 484 или 48 726) /календарные дни месяца (28, 30 или 31) х дни болезни.
Смотрите в таблице, сколько можно получить, застраховавшись по новым правилам.
По новым правилам страховыми будут такие случаи:
Если ИП к 01.07.2023 уже состоит в добровольных правоотношениях, он может (при желании) перейти на страхование по новым правилам.
Это можно сделать с 1 июля по 31 октября 2023 года. Тогда уже уплаченные взносы по тарифу 2,9% от МРОТ зачтут в счет взносов 3,84% от 2 и 3 МРОТ.
В общем случае ИП сами за себя взносы в ФСС не платят. Соответственно они не являются застрахованными лицами и не могут рассчитывать на пособия за счет ФСС по больничными листам.
Чтобы иметь право на получение пособий по больничному листу, ИП надо вступить в добровольные правоотношения с ФСС и уплатить взносы. Причем сделать это надо заранее. Пройдете процедуру регистрации в 2021 году, право на больничные получите в 2022 году.
За что теперь отвечает ФСС?
Главная функция ФСС — это обеспечение людей финансовой поддержкой в случаях болезни, в связи с рождением детей и уходом за ними, а также в случае смерти человека.
В ФСС работодатель перечисляет два вида страховых взносов:
Тарифы на них разные и устанавливаются законодательно. Тариф на случай профессионального заболевания устанавливается в зависимости от деятельности, которую ведет работодатель.
ФНС взяла на себя часть функций ФСС. Теперь взносы по временной нетрудоспособности и отчетность принимает налоговая, а также контролирует их уплату.
Фонд социального страхования отвечает за отчетность и уплату страховых взносов по профзаболеваниям. Но регистрация ИП как работодателя также происходит в ФСС.
Кто может стать добровольщиком
ИП, адвокаты, нотариусы, члены КФХ и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, а также иные лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному соцстрахованию.
Таким образом, они становятся застрахованными гражданами, и у них появляется гарантированное право на получение следующих видов пособий за счет ФСС:
Как зарегистрироваться через интернет
Есть возможность поставить ИП на учет в ФСС через портал Госуслуги.
Что для этого нужно сделать:
Шаг 1. Зарегистрируйтесь на сайте Госуслуг
Если вы до сих пор не были зарегистрированы на портале — нужно это сделать. Вам нужно будет указать свои фамилию, имя, отчество, номер телефона и электронную почту. Чтобы создать стандартную учетную запись, нужно будет также ввести свои паспортные данные, СНИЛС. Информацию будут проверять от нескольких часов до нескольких дней. После чего вам придет уведомление о результатах проверки на электронную почту.
Шаг 2. Заполните электронное заявление
Чтобы заполнить заявление о постановке на учет в ФСС, можете перейти по этой ссылке. Чтобы указать наименование фонда — начните печатать название вашего города и выберите из предложенных вариантов нужный. Заполните поля:
Шаг 3. Дождитесь результатов рассмотрения заявления
В вашем личном кабинете вы сможете отследить результаты рассмотрения. Как только документы пройдут проверку, статус изменится на «Готово».
Шаг 4. Получите документы о регистрации
Уведомление можно будет получить либо почтовым отправлением, либо обратившись в ФСС лично.
Вы прошли процедуру регистрации в ФСС, и теперь вы — законный страхователь своих сотрудников, который обязан выполнять следующие действия:
, подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.
Как ИП получить пособие?
Для получения пособия страхователю необходимо обратиться с заявлением в орган ФСС, где он был зарегистрирован. Заявление составляется в свободной форме, к нему прикладываются подтверждающие документы — больничный лист, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности, свидетельство о смерти.
Пособие перечисляется на банковский счет ИП, указанный в заявлении. Обычно ФСС переводит пособие не позднее 10 дней со дня получения заявления. В случае, когда не хватает подтверждающих документов, инспектор в течение 5 дней обязан запросить недостающие формы. Срок начинается с момента предоставления всех необходимых документов.
Сколько и когда платить
Уплатить взносы за текущий год надо до конца этого года. Только тогда появится право на пособия в следующем году.
Для того, чтобы страховка заработала в 2022 году, до 31 декабря 2021 года надо уплатить взносы.
Платить можно и частями, но проще всего сделать единовременный платеж. Учтите, что если вы не успеете оплатить до 31 декабря или у вас будет пусть и небольшая, но недоплата, с учета вас снимут и лишат права на пособие.
КБК для оплаты добровольных взносов — 39311706020076000180.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов (2,9 %), увеличенное в 12 раз.
Взнос за 2021 год составит 12 792×12×2,9 % = 4 451,62 руб.
Для северных районов (где действует зарплатный районный коэффициент) взносы будут выше соответственно на этот РК.
Северные ИП будут платить в ФСС повышенные взносы и получать повышенные пособия
До недавнего времени сумма взносов была одинаковой для всех ИП, но с 2021 года правила поменяли и стали учитывать РК как при уплате взносов. В 2022 году также будут учитывать РК уже при выплате пособий, что логично: кто больше платит, тот и больше получает.
В случае неуплаты страховых взносов за соответствующий календарный год в указанный срок, правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися.
Какие взносы в ФСС платит ИП?
Если вы индивидуальный предприниматель и у вас есть наемные работники, то по закону вы обязаны делать за них взносы в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. В данной статье мы рассмотрим только социальное страхование. Размер оплаты зависит от суммы их заработной платы по трудовому договору. С момента заключения договора между работодателем и сотрудниками у ИП есть 10 дней на регистрацию его как страхователя, который производит выплаты физическим лицам. Если этого не сделать, то предприниматель получит штраф в размере от 5 000 рублей.
Обо всех видах взносов в ФСС, их оформлении и особенностях мы поговорим подробнее ниже.
Платит ли ИП в ФСС за себя?
После регистрации ИП становится застрахованным бизнесменом и может претендовать на пособия от ФСС:
Снятие ИП с учета ФСС
Когда индивидуальный предприниматель уволил последнего сотрудника, а нанимать новых больше не планирует, необходимо подать в ФСС приказ об увольнении, отчетность и заявление о снятии с учета в качестве страхователя. После этого проводится сверка взаимных расчетов. Это такая процедура, когда сверяются все начисления и перечисления по данным со стороны ИП и со стороны фонда. Если выявляется задолженность ИП перед фондом, то он должен ее погасить, и только после этого его снимут с учета. Если же выявляется задолженность фонда перед ИП, то также ФСС обязан ее погасить.
Образец заявления о снятии ИП с учета в ФСС в связи с прекращением действия трудового договора с последним из принятых работников
В том случае, когда сотрудники уволены на какой-то промежуток времени, а потом ИП снова планирует набрать команду, можно с учета не сниматься. Главное — своевременно подавать нулевые отчеты.
Как заключить договор с ФСС для ИП?
Организации при регистрации в ИФНС автоматически определяются как работодатели. Они получают регистрационный номер и код подчиненности без обращения в ФСС. Для ИП предусмотрено право выбора: предприниматель может работать один без сотрудников, и, естественно, может не ходить на «больничные», но также имеет возможность застраховать себя на случай болезни. Чтобы встать на учет и получать пособия в случае болезни, необходимо обратиться в Фонд социального страхования.
Заключение договора по добровольному страхованию происходит в отделении ФСС по месту жительства индивидуального предпринимателя. Для постановки на учет следует подать следующие документы:
Сведения о постановке на учет в качестве налогоплательщика фонд запрашивает в ИФНС самостоятельно по программе взаимодействия. Вы не должны предоставлять копии ИНН и ОГРНИП — все сведения уже есть в общей базе.
Подать документы на добровольное страхование в ФСС для ИП можно лично, предъявив их в фонд, а также через Единый портал госуслуг, заверенные электронной подписью. Вариант отправления по почте также актуален, несмотря на бесспорное удобство использования Единого портала государственных услуг.
Вся процедура постановки на учет происходит в течение трех рабочих дней. Уведомление с номером регистрации и кодом подчиненности придет либо на электронную почту ИП, которую вы указали в заявлении, либо на почтовый адрес страхователя, если электронку указывать не стали. В случае, если письмо так и не пришло, обратитесь сразу в Фонд социального страхования. Информацию они обязаны предоставить в течение трех рабочих дней.
Заключить договор страхования можно также через представителя. Он должен иметь документ, подтверждающий его полномочия на заключение договора от лица ИП. Например, вы можете выписать своему представителю доверенность. Она должна быть нотариально заверена.
Что необходимо ИП, чтобы зарегистрироваться в ФСС?
Процесс регистрации ИП в ФСС в 2020 году не представляет сложности, вам необходимо лишь аккуратно заполнить заявление и приложить к нему копию паспорта или иного удостоверения личности.
Образец заявления о вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Передать документы вы можете лично в ФСС по месту регистрации бизнеса, используя почту, с помощью портала Госуслуг или в МФЦ. Обработка пакета бумаг занимает три рабочих дня. После чего зарегистрированный предприниматель получает индивидуальный номер подчиненности и уведомление об успешной регистрации. Все бумаги вы получите тем способом, который указали в заявлении.
После регистрации необходимо оплатить страховые взносы за год. Согласно закону, вы должны сделать платеж не позднее 31 декабря того года, в котором зарегистрировались. Вы можете выбрать удобную для себя оплату: частями или сразу за год, наличными, почтовым переводом или с использованием расчетного счета.
Как только вы все заплатили, ИП получает право на страховые выплаты.
Взносы за работников
Как было сказано выше, ИП обязан перечислять страховые взносы за своих сотрудников. Однако и здесь есть возможность избежать этого. Если у вас специальный режим налогообложения: УСН или патент, то вы освобождаетесь от этой обязанности. Для таких предпринимателей действует так называемый «нулевой тариф».
Если вы не подходите под льготную категорию, то отчисления в размере 2,9% от зарплаты ваших наемных работников являются обязательными.
, что в понятие заработной платы входит не только стандартная сумма, но и премии, бонусы и другие выплаты.
Отдельную строку взносов составляет , их размер зависит от рода работ: от 0,2 до 8,5 процента. Наиболее высокие выплаты приходятся на тех, кто имеет дело с травмоопасным производством: строители, шахтеры и другие подобные профессии. Размер вашей ставки вы узнаете после того, как зарегистрируетесь в фонде в качестве ИП-работодателя.
Перечисление взносов за наемных сотрудников необходимо осуществлять после начисления заработной платы — до 15 числа следующего месяца. Например, перечислив зарплату за сентябрь, перечислить взносы надо до 15 октября. Любое опоздание грозит вам пенями.
Раз в квартал ФСС требует отчетности от работодателей по всем видам взносов. Для сдачи отчета необходима форма 4а-ФСС. Если у ИП в штате больше 25 человек, то подавать данные вы обязаны только в электронном виде.
Обратите внимание, что даже если вы прекратили деятельность, но забыли сняться с учета, необходимо предоставлять «нулевую отчетность». Если этого не сделать, вас могут оштрафовать.
, для безошибочной подготовки и своевременной сдачи отчетности вы можете воспользоваться специальным сервисом для предпринимателей «Моё дело».
Сроки регистрации в ФСС ИП как работодателя
За сроком постановки на учет в качестве страхователя также следит ФСС. Срок регистрации составляет 30 дней со дня заключения первого .
Итак, мы выяснили, что постановка на учет индивидуального предпринимателя обязательна, если он нанял сотрудника. Как встать на учет в ФСС, разберемся далее.
Когда и как платить
Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.10.09 № 790.
Страховые взносы следует уплачивать не позднее 31 декабря года, в котором было подано заявление. Это можно сделать как единовременно, так и по частям (раз в месяц, в квартал, в полгода) на счет отделения ФСС тем способом, который удобен: наличными через банк, в безналичном порядке с расчетного счета или почтовым переводом.
Отчетность ИП в ФСС «за себя»
С 2016 года отчетность для ИП без сотрудников в Фонд социального страхования по форме 4а-ФСС отменена. Никаких отчетов сдавать не нужно.
ИП вправе не пользоваться возможностью добровольного страхования в ФСС. Однако это довольно выгодная система. Достаточно сравнить годовой страховой взнос с выплатой больничного листа по беременности и родам. Индивидуальный предприниматель — тоже человек, и болеет так же, как обычные люди. Поэтому стоит позаботиться о себе и предусмотреть возмещение за непредвиденные простои по болезни.
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Добровольные взносы и УСН
Добровольные взносы в ФСС в отличие от обязательных фиксированных взносов на ОПС и ОМС не уменьшают налог по УСН «доходы». Об этом напоминает Минфин в письме № 03-11-11/301 от 10.10.2012.
Также эти взносы не уменьшают налогооблагаемую базу при УСН «доходы минус расходы».
Регистрация и больничный в одном году
Но если с простыми больничными (по болезни и травме) все более-менее ясно, то с больничными по беременности и родам (БиР) часто возникают споры.
Дело в том, что у работающих женщин отпуск по беременности и родам по их желанию может начаться и позже даты, указанной в больничном. А вот беременные ИП, по мнению ФСС, такого права лишены.
Между тем нередко бывают такие ситуации, когда ИП вступила в добровольные правоотношения, и больничный лист ей был выдан в женской консультации в конце декабря того же года, то есть до момента, когда страховка заработает.
С такой ситуацией, в частности, сталкивались наши читатели. На форуме «Клерка» неоднократно обсуждали подобные моменты.
Не все бизнес-леди готовы мириться с такой несправедливостью. Кто-то обращается в суд.
Так, например, Постановлением Арбитражного суда Центрального округа № А14-9231/2020 от 26.04.2021 требования ИП были удовлетворены.
Женщина зарегистрировалась в ФСС 25.11.2019 и сразу же уплатила взносы. При этом больничный по БиР ей выдан с 02.10.2019.
То есть она вступила в добровольные правоотношения практически уже накануне родов, имея на руках оформленный больничный.
Уже в 2020 году (после родов) женщина предъявила в ФСС электронный больничный и попросила оплатить ей не все дни, а только те, что выпадают на 2020 год. Но ФСС отказал в выплате, так как страховой случай начался в 2019 году, когда права на пособие еще не было.
Но суд встал на сторону женщины и обязал ФСС произвести выплату.
Для начала надо подать заявление в ФСС. Это можно сделать разными способами — на бумаге лично в ФСС, в МФЦ, по почте или электронно через портал госуслуг. Последний способ, на наш взгляд, самый удобный (проверено на личном опыте).
Нужно зайти в свой предпринимательский личный кабинет в Госуслугах, во вкладке «Органы власти» выбрать ФСС, затем выбрать услугу «Регистрация добровольного страхования».
Затем выбираем «Регистрация лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», формируем заявление и отправляем его в ФСС.
Через 3 рабочих дня вас зарегистрируют в качестве добровольца и присвоят регистрационный номер.
Сколько ИП может получить от ФСС?
После оплаты страховых взносов возникает логичный вопрос: какую сумму я получу, в случае нетрудоспособности?
Средняя дневная зарплата рассчитывается также: МРОТ делится на количество календарных дней месяца.
Так как чаще всего добровольно по программе соцстраха регистрируются женщины, которые хотят получить пособие по беременности и рождению ребенка, то приведем именно такой пример.
Допустим, ИП получила больничный лист по беременности с 2 сентября 2020 года по 7 февраля 2021 года общей продолжительностью 158 дней. М РОТ на 2 сентября 2020 года составляет 12 130 рублей. Согласно формуле, мы получаем такую таблицу:
В сумме мы получаем 69 776,22 рублей за 158 дней.
Получается, что оплатив менее 4 000 рублей, женщина может претендовать на получение пособия в более чем 60 тысяч рублей от ФСС.
Более подробно просчитать размер пособия возможно на официальном сайте ФСС по ссылке.
Сколько ИП платит в ФСС?
Размер страховых взносов за сотрудников понятен и четко определен. Если вы не попадаете под льготные категории, то 2,9% от зарплаты ежемесячно. Сложнее подсчитать сумму, которую придется оплачивать за себя.
Страховой взнос рассчитывается по формуле: произведение МРОТ на расчетный год и тариф страхования (2,9%), умноженное на 12.
Приведем наглядный пример: МРОТ по России на 1 января 2020 года составляет 12 130 рублей, соответственно, страховой год будет стоить 4 221,24 рубля.
12 130 × 2,9% × 12 = 4 221,24 рубля.
Соответственно, именно такую сумму требуется оплатить за себя до 31 декабря 2020 года, чтобы претендовать на страховые пособия в 2021 году.
Обратите внимание — выше указан средний МРОТ по России, однако в разных регионах минимальная сумма может различаться. Например, МРОТ в Москве с 1 января 2020 года составляет 20 195 рублей.
Если вы зарегистрировали ИП в середине года, то взносы рассчитываются по той же формуле, но количество месяцев меняется на необходимое вам. Например, вы открыли ИП в сентябре и до конца года осталось всего 4 месяца. Получается:
12 130 × 2,9% × 4 = 1 407,08 рубля.
Кто должен зарегистрироваться?
В ФСС регистрируется ИП, заключивший трудовой или гражданско-правовой договор (ГПД) со своим первым сотрудником. И это обязанность работодателя, закрепленная законом.
ИП Пирогова занимается пошивом портьер на заказ. Она зарегистрировалась в ФНС как индивидуальный предприниматель 20 июня 2021 года и три месяца работала самостоятельно. Через три месяца она поняла, что ей необходим помощник, и заключила трудовой договор с девушкой 20 сентября 2021 года. Через неделю 27 сентября она заключила еще договор ГПД с дизайнером на выполнение сложного заказа. Первым заключенным договором будет считаться самый ранний по времени заключения договор — от 20 сентября 2021 года. Именно его и нужно будет указать в заявлении о регистрации в ФСС в качестве страхователя.
Требуется ли регистрация в ФСС, если у ИП нет наемных работников?
Если у предпринимателя сотрудников нет, болеть и уходить в декрет он не собирается, а, соответственно, и обращаться в ФСС с больничными листами не будет, то вставать на учет не нужно.
Как стать добровольщиком
Подать документы можно лично, по почте, в электронной форме через портал госуслуг, а также в МФЦ.
В течение трех рабочих дней с момента получения указанных документов ФСС присваивает обратившемуся гражданину регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Экземпляр уведомления вручается способом, который указан в заявлении (лично или по почте).
Добровольно зарегистрировавшись в ФСС, ИП приобретает право на получение страхового обеспечения при условии уплаты им страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.
Как зарегистрироваться в ФСС в качестве работодателя
Регистрация в качестве страхователя в ФСС происходит с помощью заполнения заявления. Форма на двух страницах, для заполнения которой потребуется паспорт, ОГРН, ИНН, договор с сотрудником, банковские реквизиты, код вида деятельности, если деятельность подлежит лицензированию, то сведения о лицензии.
, в зависимости от вида заключенного договора — ГПД или трудовой, подаются разные формы заявления.
Образец заявления на регистрацию ИП в ФСС при заключении трудовых договоров
В шапке необходимо будет указать наименование вашего территориального фонда. Узнать его можно с помощью сайта ФСС. Если вы проживаете в области, то выбирайте соответствующий вариант. В открывшемся списке ищете свою область, выбираете — и система выдает наименование, адрес и полное имя руководителя ФСС.
В заявлении нужно указывать данные ИП, а не сотрудника. Все, что касается сотрудника — это только номер и дата трудового договора или договора ГПХ (гражданско-правового характера).
Кроме заявления также нужно подготовить следующие документы для регистрации:
Вы можете принести оригиналы документов и их копии, инспектор ФСС сверит их самостоятельно, или заранее нотариально заверенные копии документов. Также можно подать документы электронно, в этом случае они заверяются электронно-цифровой подписью.
Шаг 2. Обратитесь в ФСС
С полным пакетом документов вам нужно обратиться в ваше отделение ФСС. Инспектор примет и сверит документы, и в течение трех рабочих дней вам будет присвоен регистрационный номер и код подчиненности. Также сведения будут внесены в реестр страхователей.
Шаг 3. Получите уведомление о регистрации
Все ваши реквизиты будут указаны в уведомлении о регистрации. Также будет еще одно уведомление о размере тарифов для расчета страховых взносов. Получите вы его тем способом, которым укажете в заявлении. : лично, в электронном виде, почтовым отправлением.
Сколько платить
Размер страховых взносов определяется исходя из стоимости страхового года и равен произведению МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов (2,9%), увеличенное в 12 раз.
МРОТ на 1 января 2018 года — 9 489,00 руб.
Таким образом, стоимость страхового года в 2018 году составляет 3302,17 руб. (9 489,00×2,9% х 12).
Для приобретения права на получение пособий в 2019 году указанной выше категории страхователей необходимо оплатить до 31.12.2018 сумму 3302,17 руб.
Расчет и выплата пособий ИП за счет ФСС
Добровольное страхование для ИП гарантирует право на получение возмещения от Фонда социального страхования по таким страховым случаям, как:
Независимо от постановки на учет в органах ФСС, любая женщина без ИП и даже без работы может претендовать на социальное страхование: получение единовременного пособия при постановке на учет в медицинском учреждении на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении ребенка.
Сколько платить?
Размер страховых взносов по договору страхования зависит от установленного минимального размера оплаты труда для физических лиц. В каждом регионе он может отличаться от базового МРОТ 11 280 рублей, установленного с 1 января 2019 года. Со следующего года его размер может быть изменен.
МРОТ на 2019 год по своему региону вы можете посмотреть по ссылке.
Определив МРОТ, необходимо произвести расчет по несложной формуле:
СВз = МРОТ × 2,9% × 12
СВз — это страховые взносы;
МРОТ — минимальный размер оплаты труда;
2,9% — ставка страховых взносов в ФСС;
12 — количество месяцев в году.
Например, для Москвы размер страховых взносов составит:
СВз = 19 351 × 2,9% × 12 = 6 734,15 рубля.
В Москве с 1 июля 2019 года действует региональное соглашение, по которому МРОТ для столицы составляет 19 351 рубль. Для других регионов, где не действуют региональные соглашения или другие местные законы, МРОТ составляет 11 280 рублей. Таким образом, для других регионов размер страховых взносов составит:
СВз = 11 280 × 2,9% × 12 = 3 925,44 рубля.
Как оплатить?
Оплатить добровольные взносы в ФСС можно единовременно, перечислив всю сумму сразу. Но есть возможность уплачивать раз в полгода, раз в квартал или ежемесячно. Пропорции указаны в таблице:
Оплата осуществляется любым удобным способом: с расчетного счета ИП в банке, наличным переводом через банк, почтовым переводом. Образец платежного поручения:
необходимо полностью погасить задолженность по страховым взносам до 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на получение пособий в следующем году. Если оплаты при добровольном страховании не было вообще или взносы уплачены частично, то , сумма уплаченных взносов вернется на расчетный счет ИП в течение месяца.
Сколько получать?
Размеры выплат зависят от стажа и МРОТ. Страховой стаж — это время, в течение которого за физическое лицо перечислялись взносы в Фонд социального страхования. Стаж при этом берется суммарный. Если, к примеру, индивидуальный предприниматель работает 3 года «на себя», а до этого 4 года проработал в организации как наемный сотрудник, то 3 и 4 года складываются в общий стаж 7 лет.
При стаже более 8 лет выплата составит 100% от среднего заработка. При стаже от 5 до 7 лет выплата составит 80% от среднего заработка. При стаже до 5 лет выплата — 60% от среднего заработка.
Про МРОТ мы уже говорили выше, но повторюсь, чтобы не возвращаться к началу статьи: МРОТ, установленный с 1 января 2019 года на федеральном уровне, составляет 11 280 рублей (без учета районных и северных коэффициентов). В Москве и Московской области действует региональное соглашение, согласно которому МРОТ с 1 июля 2019 года составляет 19 531 рубль в самой Москве, и 14 200 рублей в Московской области. М РОТ, как уже было озвучено, каждый год уточняется.
Рассмотрим примеры расчета пособий
ИП Пирогова встала на учет по беременности. С 13 марта 2019 по 31 июля 2019 года (140 дней) ей предоставлен больничный лист по беременности и родам.
При расчете суммы выплат используется средний дневной заработок исходя из количества календарных дней в месяце. Для простоты расчета возьмем базовый МРОТ 11 280 рублей.
Нам нужно рассчитать средний заработок за каждый месяц.
1. За март: больничный выдан с 13 марта, вычислим количество дней, подлежащих оплате по больничному: 31 – 13 = 18 дней.
Следующий шаг — определим среднедневной заработок за март: 11 280 ÷ 31 = 363,87 рубля/день.
Средний заработок за 18 дней марта составит: 363,87 × 18 = 6 549,66 рубля.
2. Среднемесячный заработок за апрель, май, июнь, июль составит по 11 280 рублей, так как эти месяцы учитываются в полном объеме.
3. Для наглядности, перенесем наши расчеты в таблицу:
Средний заработок за 140 дней, который ИП Пирогова получит из ФСС, будет:
6549,66 + 11280 × 4 = 51 669,66 рубля.
Пример 2. Расчет пособия по временной нетрудоспособности.
ИП Пирогова имеет страховой стаж 4 года.
В июле она заболела, в связи с чем ей оформили больничный лист в медицинском учреждении на 11 дней.
1. Среднедневной заработок за июль составит: 11280 ÷ 31 = 363,87 рубля/день.
2. Так как стаж всего 4 года, то размер пособия будет составлять 60% от среднедневного заработка: (363,87 × 60%) × 11 = 2401,55 рубля.
На сайте ФСС есть очень удобный сервис, с помощью которого индивидуальный предприниматель может легко посчитать сумму своего пособия. Однако воспользоваться им могут только те ИП, которые уже являются добровольщиками и внесли страховые взносы в полном объеме до 31 декабря 2018 года за 2019 год. Воспользоваться этим сервисом можно по ссылке.
Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.
Согласно пункту 15
Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.07 ИП-добровольцам средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.
Посчитаем, какое пособие по беременности и родам получит из ФСС в 2019 году женщина-ИП, вступившая в 2018 году в добровольные правоотношения.
Предположим, женщине выдан больничный лист на период с 04.02.2019 по 23.06.2019 на 140 дней, а МРОТ по состоянию на 04.02.2019 составляет 11163,00 руб.
Таким образом, уплатив в декабре 2018 года 3302,17 руб., уже в феврале 2019 года беременная бизнес-леди получит из ФСС 52014,50 руб. Выгода налицо!
Отметим, что в случае с пособием по временной нетрудоспособности будет учитываться также и стаж застрахованного лица.
Те ИП, которые уже вступили в добровольные правоотношения и уплатили взнос в 2017 году, могут посчитать размер своего пособия в 2018 году с помощью сервиса на сайте ФСС.
Сколько и как потом получать
Для ИП-добровольцев средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.
Средний дневной заработок определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.
В следующем году МРОТ пророчат в размере 13 617 руб.
При расчете пособия учитывается страховой стаж. Проценты по стажу такие же как у других застрахованных лиц:
Оплате подлежит период с первого дня болезни.
При этом обычные (не декретные) больничные облагаются НДФЛ. Налог удерживает ФСС и перечисляет ИП причитающуюся сумму.
ИП уходит на больничный с 17.01.2022 по 30.01.2022. Его страховой стаж 10 лет.
ИП уходит на больничный с 17.01.2022 по 30.01.2022. Его страховой стаж 4 года.
ИП уходит на больничный по беременности и родам с 17.01.2022 по 05.06.2022. Ее страховой стаж в данном случае не имеет значения.
Добавим, что посчитать размер своего пособия ИП-добровольцы могут с помощью сервиса на сайте ФСС.
Обращаться за пособием надо с заявлением в ФСС. Унифицированной формы заявления не предусмотрено.
Добавим, что система прямых выплат, предусматривающая передачу реестров на выплату больничных, на ИП-добровольцев не распространяется.
Если ИП является работодателем, то на своих сотрудников он передает реестр в ФСС электронно по ТКС через оператора, а вот свой личный больничный и заявление на выплату придется передавать иным способом.
Для получения выплат от ФСС необязательно иметь расчетный счет. Ф СС может перечислить деньги на личную карту предпринимателя. Реквизиты указываются в заявлении.
Ваш путь в предпринимательстве только начинается? Тогда вебинар «Инструкция для ИП: налоги, документы, кадровый учет» точно нужен вам!
Людмила Ганичева, основатель аудиторско-консалтинговой компании «Стандарты Аудита», аттестованный аудитор, спикер МБМ, автор курсов, поделится самой важной информацией.
Не теряйте время, а скорее записывайтесь на вебинар и становитесь успешным предпринимателем.
Вывод
Собственное же страхование является добровольным, и если вы решите не регистрироваться в ФСС, штрафом вас никто не покарает. Однако страховые взносы могут быть крайне выгодны для предпринимателя, например, если это женщина, которая планирует беременность. Совершив один взнос, она имеет право претендовать на существенную выплату от ФСС.
Если после прочтения материала у вас остались вопросы, то это видео поможет в них разобраться.
https://youtube.com/watch?v=zKS7v335AGQ
Несмотря на наличие единой информационной базы между ФНС, ПФР и ФСС, за работодателями-ИП пока сохраняется обязанность самостоятельной постановки на учет в качестве страхователя в ФСС. Возможно уже в скором времени и эту процедуру отменят, как и в ПФР. А пока остается только собрать пакет необходимых документов и выбрать любой удобный вариант регистрации.