Фнс назвала самые частые нарушения блогеров и прокомментировала слухи о черном списке

Налоговые нарушения у российских блогеров и как избежать штрафов

Федеральная налоговая служба (ФНС) России выявила наиболее распространенные нарушения среди российских блогеров. Важно понимать, что многие из этих нарушений совершаются не специально, а из-за незнания или недопонимания ответственности. В данной статье мы рассмотрим основные причины налоговых нарушений блогеров и как избежать проблем.

Частые нарушения среди блогеров

ФНС выявила, что к наиболее распространенным нарушениям среди блогеров относятся:

Недоплата налогов из-за незнания законов
Отсутствие бухгалтера или низкое квалификация бухгалтера
Непонимание необходимости расширения штата сотрудников

Блогеры иногда не понимают, что их доход превысил установленные лимиты и необходимо перейти на упрощенную систему налогообложения. Это часто происходит из-за недостаточного внимания к вопросам бухгалтерии или отсутствия квалифицированного специалиста на месте.

Патентная система налогообложения для ИП

Для индивидуальных предпринимателей существует патентная система налогообложения (ПСН), которая позволяет упростить процесс уплаты налогов. Выбор использования патента является добровольным и может быть сочетаться с другими режимами налогообложения.

Для перехода на патент необходимо подать заявление в налоговую инспекцию Московской области по месту ведения деятельности. Переход на патентную систему может быть осуществлен в любое время, не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала его применения.

Преимущества патентной системы налогообложения

Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему, освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов:

НДС
Налог на прибыль
Страховые взносы

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года и зависит от объема бизнеса и потребностей предпринимателя.

Порядок оплаты налога по патенту

Оплата налога по патенту зависит от срока, на который выдается патент. Индивидуальный предприниматель должен внимательно оценить свои потребности и решить, соответствует ли патентная система его бизнесу.

Не забывайте, что правильное понимание налогового законодательства и своевременное выполнение обязанностей по уплате налогов поможет избежать штрафов и проблем с налоговой службой. Рекомендуется консультироваться с опытным бухгалтером для эффективного управления финансами вашего бизнеса.

Дополнительные взносы на ОПС для ИП в 2023 году

Не позднее 3 июля этого года, индивидуальные предприниматели, заработавшие более 300 000 рублей в прошлом году, должны выплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Однако для расчета этих взносов используются различные подходы, в зависимости от системы налогообложения, которую применяет ИП. В большинстве случаев расчет производится исходя из реального дохода, но есть и исключения, например, при использовании патента, учитывается потенциально возможный доход. Давайте рассмотрим несколько нюансов.

Расчет взносов при использовании патента сроком менее года

При расчете дополнительных взносов на ОПС для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения реальные доходы не учитываются. Сумма взносов определяется на основе потенциально возможного годового дохода.

Для патентных предпринимателей сумма взносов на ОПС зависит от потенциального дохода, который может быть получен из патента (или патентов), и если этот доход превышает 300 000 рублей, необходимо уплатить дополнительные взносы. Важно помнить, что при рассмотрении нескольких патентов учитывается совокупный потенциальный доход от всех патентов.

Существует два способа расчета взносов, но более корректным является использование потенциального дохода, так как при альтернативном методе используется округленная сумма налога. Исходя из этого, для взносов используется потенциальный доход, в то время как реальный доход не учитывается.

Заметим, что российский налоговый кодекс предусматривает только округление налога, и в случае страховых взносов суммы не округляются.

Изменения для патентников и упрощенцев в 2023 году

С начала 2023 года, единый налоговый платеж стал обязательным для всех предпринимателей. Но что это означает для бизнесменов, использующих патентную систему налогообложения? Как уменьшить налоговое бремя при использовании патента или упрощенной системы налогообложения (УСН) на страховые взносы с учетом новых правил?

Для индивидуальных предпринимателей на патенте и УСН

С 1 января 2023 года патентный налог также может уплачиваться в составе единого налогового платежа. Однако, в отличие от других налогов, сроки уплаты налога при использовании патента не изменились, что логично, учитывая разное время действия патентов.

При использовании патента не производится авансовых платежей, поскольку сумма налога известна заранее и рассчитывается налоговой инспекцией. Поэтому подача уведомления об уплате ЕНП является всего лишь информационным шагом, который позволяет разделить общую сумму платежа на различные налоги.

Важно также отметить, что уплаченная сумма патентного налога не считается переплатой и погашает стоимость патента. В отличие от авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения, которые могут считаться переплатой до подачи налоговой отчетности.

В связи с этим, информация о патентном налоге не входит в список обязательных уведомляемых платежей налоговой службе, но специалисты ФНС могут проконсультировать по этому вопросу.

Информация о патентных платежах

По патентным платежам ИП может не подавать уведомление об исчисленных суммах налога

ГРИГОРЕНКО Екатерина Сергеевна – Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Уведомления и платежи

Уведомление подается, если налоги уплачиваются до представления декларации или обязанность по представлению отчетности в НК не установлена.
В уведомлении плательщик указывает исчисленные им суммы платежей.

Патентные платежи

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, не подается в налоговый орган.
Сумма патентных платежей заранее известна ИФНС, и сам ИП их не рассчитывает.
Уведомление об исчисленных суммах налога не требуется, чтобы на дату уплаты платежа по патенту учесть сумму в обязательствах.

Вывод
Согласно закону, ИП не обязаны подавать уведомление о платежах по ПСН, хотя позиция официально не подтверждена. Подавать уведомления пока безопаснее из-за возможного начисления пеней.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Сдача налоговой декларации

Срок отчётности ИП на УСН в 2024 году без работников – 25 апреля.
Налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позднее 28 апреля за предыдущий год.

Учет доходов

На режиме УСН учитываются только полученные доходы, налоговая ставка равна 6%.
Надо заплатить авансовый платеж за каждый квартал, учтенный при расчете налога за год.

Учет расходов

Сбор подтверждающих расходы документов – сложность на УСН Доходы минус расходы.
Расходы должны быть экономически обоснованными и соответствовать перечню в НК РФ.

Режим налогообложения для блогеров

Общий режим налогообложения

Налог на доходы физических лиц – ставка для налоговых резидентов России составляет 13%.
Доходы свыше 5 млн руб. облагаются по ставке 15%.

[Важно] Специальных норм для блогеров в налоговом законодательстве нет.

Когда речь идет о ведении бухгалтерского учета и налогового учета для индивидуальных предпринимателей (ИП), важно понимать все особенности и требования, которые предъявляются к этому процессу. Начнем с описания обязательств и обязанностей, которые ИП должны выполнять.

Обязательные платежи для ИП

ИП обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере (в 2023 году — 45 842 рублей). Также индивидуальный предприниматель будет являться плательщиком НДС. Освобождение от уплаты НДС возможно, если оборот за три месяца не превысит 2 миллиона рублей.

Налоговый и бухгалтерский учет

Согласно законодательству, ИП могут освобождаться от ведения бухгалтерского учета, однако налоговый учет является обязательным. Налоговый учет включает сбор и обобщение информации, необходимой для расчета налоговых платежей и налоговой базы.

Основные аспекты бухгалтерского учета

Предприниматели часто путают виды учета, называя всю бухгалтерию бухгалтерским учетом. Однако на практике данное выражение распространено. Важно понимать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом.

Как самостоятельно вести бухгалтерию

Если у вас такие сомнения, и вы не готовы нанять профессионального бухгалтера, вы можете самостоятельно заняться ведением бухгалтерии. Для этого необходимо следовать пошаговой инструкции и быть внимательным к деталям.

Важность выбора налогового режима

Выбор общей системы налогообложения (ОСНО) для ИП также оказывает влияние на сложность ведения бухгалтерского учета. Необходимо учитывать различные формы отчетности и особенности администрирования налога на добавленную стоимость (НДС).

Подытожим

Управление налоговыми и бухгалтерскими обязательствами для индивидуальных предпринимателей — это серьезная ответственность. Выбор правильного налогового режима, ведение точной отчетности и своевременная уплата налогов и страховых взносов обеспечат вам успех и эффективное управление вашим бизнесом.

Помог нам улучшить свою бухгалтерскую работу и как управлять своими финансами

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2024 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже сказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в этом разделе.

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2024 году за работников сдают несколько видов отчетности: в Социальный Фонд и в налоговую инспекцию. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы или ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций или наличии работников, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен – анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Эффект громких дел против блогеров

Руководитель практики «структурный и налоговый консалтинг» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Людмила Круглова считает, что уровень налоговой и общей правовой грамотности блогеров достаточно низок.

С начала марта 2023 года СК России возбудил несколько уголовных дел в отношении известных российских блогеров в связи с уклонением от уплаты налогов. Одним из наиболее громких уголовных дел стало дело автора «Марафона желаний» Елены Блиновской, которую обвинили в неуплате налогов на сумму 918 млн рублей. Пресненский суд Москвы в июле продлил домашний арест Блиновской до конца октября.

Вместе с тем, по словам Кругловой, «сложно предположить, что предприниматели-блогеры, получающие значительную выручку от разных направлений бизнеса, совершенно не знают, как и какие налоги они уплачивают, и не разбираются в нюансах налогообложения».

«Сам факт, что блогеры реализуют схемы дробления бизнеса, уже говорит о том, что они понимают, как уплачиваются налоги, что можно сделать, чтобы снизить «расходы» на налогообложение», — отметила Круглова.

По ее словам, большинство предпринимателей (не только блогеров) не понимают, насколько высоки налоговые риски в связи с применением ими схем дробления.

«Можно с уверенностью говорить, что прошедшие в этом году громкие дела по дроблению в отношении блогеров имели целью добровольный пересмотр бизнесменами моделей деятельности, их обеление», — сказала эксперт.

Она предположила, что в ближайшее время многие блогеры и другие предприниматели, применяющие схемы дробления бизнеса, будут корректировать их, приводя в более безопасный вид.

«Налоговая может проверить десятки, может, сотню налогоплательщиков-дробленщиков. А поменяют свою модель многие сотни бизнесменов», — считает Круглова.

Эксперт отметила, что благодаря добровольной коррекции налоговых моделей бизнеса бюджет получает больше «налоговых» доходов, чем за счет доначислений, сделанных по итогам налоговых проверок.

Партнер Kept Донат Подниек также считает, что в краткосрочной перспективе новостной фон наверняка способствовал увеличению налоговых поступлений.

Совет блогерам

В ФНС отметили, что любая проверка несет «репутационные риски, которые отражаются на результатах дальнейшей деятельности налогоплательщика».

В ведомстве назвали «наименее затратной» модель, при которой налогоплательщик, узнав о своих рисках в налоговом органе, уточняет обязательства без назначения проверки.

«Если по итогам проводимого ФНС риск-ориентированного анализа у налогоплательщика выявляется риск нарушения налогового законодательства, такая информация ему направляется. Он может представить уточненные декларации и уплатить налоги, исключив негативные последствия в виде штрафа и последующего возбуждения уголовного дела. Выездная проверка — это крайняя мера поддержания уровня налоговой дисциплины», — отметили в ФНС.

ФНС постоянно проводит информационные кампании, предоставляет материалы о том, как анализируется дробление бизнеса и какие действия противозаконны, вся информация «доступна и открыта», подчеркнули в службе.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2024 году

Календарь бухгалтера для ИП на 2024 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты:

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2024 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал

УСНавансовый платеж – 28.04авансовый платеж – 28.07авансовый платеж – 30.10декларация – 25.04 налог по итогам года – 28.04

ЕСХН*авансовый платеж – 25.07декларация – 27.03налог по итогам года – 28.03

ОСНОдекларация по НДС – 25.04, оплата налога** – 28.06авансовый платеж по НДФЛ – 25.04декларация по НДС – 25.07, оплата налога – 28.09авансовый платеж по НДФЛ – 25.07декларация по НДС – 25.10, оплата налога – 28.12авансовый платеж по НДФЛ – 25.10декларация по НДС – 25.01, оплата налога – 28.03декларация НДФЛ – 02.05, налог по итогам года – 17.07

*Если плательщики ЕСХН не получили освобождение от НДС, то должны также отчитываться по этому налогу.

**НДС платят в особом порядке: сумма налога, исчисленная за квартал, перечисляется ежемесячно тремя равными частями. В таблице указан крайний срок перечисления последней части. Например, НДС за 1 квартал платят так: 1/3 до 28.04, 1/3 до 28.05, 1/3 до 28.06.

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Кроме того, в 2024 году больше нельзя оформлять платёжки со статусом "02". А это значит, что дополнительно к указанной отчетности, предприниматели должны подавать уведомления об исчисленных суммах. Сроки подачи зависят от выбранного налогового режима и наличия работников.

Так, если вы – ИП на УСН без работников, то уведомление надо подавать не позже 25 апреля, июля, октября, то есть, перед уплатой авансовых платежей. Но работодатели подают уведомление дважды в месяц, что связано с удержанием НДФЛ с работников.

Черный список блогеров

Наличие так называемого черного списка блогеров в ФНС отрицают.

О существовании «черного списка инфоцыган», якобы составленного МВД, в апреле сообщал телеграм-канал Mash. Он утверждал, что якобы попавших в этот список Инстасамку (исполнительницу Дарью Зотееву), видеоблогера Гусейна Гасанова, певца Егора Крида и еще порядка 30 блогеров-миллионников проверят на причастность к неуплате налогов и отмыванию денег.

В ФНС заверили, что необходимости в подобных списках нет, поскольку в ведомстве работает внутренняя система рисков, анализирующая налогоплательщиков во всех отраслях экономики, не только блогеров.