из 8 млн самозанятых взносы на пенсию делают лишь 3

  • Люди, получающие доход от предпринимательской деятельности, но не зарегистрированные как ИП;
  • Любые физические лица, включая пенсионеров, студентов, домохозяек, работающие по договорам гражданско-правовой или трудовой деятельности;
  • Люди, чьи доходы не превышают 2,4 млн рублей в год.

Как начать платить налог на профессиональный доход

Для того чтобы начать платить НПД, нужно зарегистрироваться на сайте ФНС, получить статус самозанятого и начинать подавать декларации. В случае если доходы превышают 2,4 миллиона рублей в год, необходимо будет перейти на общую систему налогообложения.

Преимущества налогового режима на профессиональный доход

  • Упрощенная система налогообложения;
  • Отсутствие страховых взносов;
  • Возможность легализовать свою деятельность.

Недостатки налогового режима на профессиональный доход

  • Ограничение доходов в 2,4 млн рублей в год;
  • Необходимость самостоятельной подачи деклараций;
  • Не подходит для компаний с большими доходами.

Таким образом, налог на профессиональный доход — это новый шаг к легализации предпринимательской деятельности для самозанятых граждан. Хотите начать зарабатывать и платить налоги честно и легально? Тогда НПД может стать отличным вариантом для вас.

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых: как это работает

Этот режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и многих других видов деятельности, при соблюдении всех условий. Этот режим также подходит для тех, кто сдаёт квартиры. Переход на НПД позволяет платить меньше налогов.

Кто не вправе применять НПД

Налог на профессиональный доход не могут платить физические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:

Ставки налога для самозанятых в 2023 году

Налог на профессиональный доход можно платить по следующим ставкам:

Один и тот же человек может принимать платежи как от физических лиц, так и от компаний. Налог будет начисляться по разным ставкам в зависимости от источника дохода.

Вычеты и лимиты

У самозанятых есть возможность претендовать на вычет в размере 10 000 ₽. Этот вычет предоставляется один раз за всю жизнь. Налоговый вычет позволяет уменьшить размер налога на 1% при получении дохода от физических лиц и на 2% при работе с компаниями. Вычет заканчивается после получения определенной суммы дохода.

С каких доходов платить НПД

Налог на профессиональный доход облагается только доходами, полученными в рамках профессиональной деятельности. Это не включает все поступления на карту, а только доход от клиентов, определенных услуг или товаров.

Какие доходы не попадают под спецрежим

Существуют определенные виды доходов, которые не облагаются налогом на профессиональный доход.

Лимит по доходам при НПД

Самозанятые могут применять НПД, если их доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Налоговые платежи применяются только до этого лимита, иначе необходимо перейти на другие налоговые режимы.

Что делать, когда доходы превысят лимит

В случае превышения лимита самозанятые и индивидуальные предприниматели должны перейти на другие налоговые режимы и платить налоги по другим ставкам. Необходимо своевременно уведомлять налоговую о любых изменениях в доходах или режимах налогообложения.

При соблюдении всех правил и условий, налог на профессиональный доход может быть выгодным решением для самозанятых граждан. Следует внимательно изучить все требования и ограничения, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой системой.

Деньги, уплаченные в виде налога на профессиональный доход, пойдут на развитие социальной сферы: здравоохранение, образование, культуру и инфраструктуру. Таким образом, участие в этой системе налогообложения помогает улучшить жизнь людей в стране.

Выводы

  • Налог на профессиональный доход уплачивается автоматически с помощью банка или приложения.
  • Декларации на этом режиме не требуются.
  • Онлайн-касса не нужна, но чеки формируются через приложение Мой налог.
  • Часть налогов идет на медицинское страхование.
  • Переход на НПД можно осуществить через мобильное приложение или личный кабинет.
  • Важно уведомить о переходе с ИП на самозанятого.

Пользуйтесь всей информацией и преимуществами этой системы налогообложения, чтобы оптимизировать свои налоговые выплаты и вести бизнес в соответствии с законом.

Значение добровольных взносов на пенсию для самозанятых

Эти деньги идут в бюджеты регионов, где находятся плательщики налога. Ничего не идет в федеральный бюджет. Часть средств направляется в фонд обязательного медицинского страхования, что обеспечивает бесплатное лечение для налогоплательщиков.

Влияние на пенсию

Никаких стажевых начислений не происходит в пенсионный фонд. Поэтому даже при длительных выплатах налога, пенсия может оказаться лишь социальной и начнется позже.

Полезность налогового режима

Режим предпочтителен для частных мастеров, зарабатывающих до 200 тысяч в месяц. Оборот более 2,4 млн рублей и наличие сотрудников делают его неактуальным.

Добровольные отчисления

Взносы на страховую пенсию производят работодатели, но не всегда они выплачиваются. Гражданам без необходимого стажа или баллов позволяется добровольно вносить отчисления для будущей пенсии.

Статистика

С начала года более 82 тыс. самозанятых решили делать отчисления на пенсию. В среднем, плательщики перечисляют 13,7 тыс. рублей за девять месяцев. Это лишь 3,2% от общего числа самозанятых в России.

Рекомендации по взносам

Подготовьте необходимые документы, определитесь с суммой взносов и регулярностью платежей. Не забывайте, что отчисления на пенсию могут существенно повлиять на ваше финансовое будущее.

Граждане сами определяют периодичность добровольных взносов — они могут делать небольшие платежи в течение года или уплатить всю сумму сразу. Однако, чтобы засчитали полный год стажа, придется соблюсти минимальный и максимальный порог отчислений, привязанный к МРОТ и меняющийся ежегодно. Так, в 2023-м нужно уплатить не меньше 42,9 тыс. рублей за 12 месяцев. Если перечислено меньше 42,9 тыс. (это 1,026 балла), будет засчитан период, пропорциональный сделанному платежу. При этом если при выходе на пенсию не накопить нужное количество баллов, СФР не будет делать выплаты и не вернет внесенные взносы.

Какой будет пенсия, если не сделать отчисления

Если самозанятые не участвовали в пенсионном страховании, они могут рассчитывать на получение социальных выплат. Однако назначать их будут на пять лет позже наступления пенсионного возраста, отметила профессор Финансового университета при правительстве РФ Юлия Долженкова.

— Минимальный размер поддержки составляет 7,2 тыс. рублей в месяц в 2023-м, что значительно ниже страховой помощи. Из региональных бюджетов доплачивают надбавку, но лишь до прожиточного минимума пенсионеров в субъекте, — объяснила эксперт.

По данным Соцфонда на июль 2023-го, средний размер страховой пенсии для неработающих граждан составил 21,8 тыс. рублей, а социальной — 12,5 тыс.

Поэтому для самозанятых добровольные взносы — возможность иметь более высокий уровень доходов в пожилом возрасте, добавила эксперт.

Именно из-за жестких условий выхода на пенсию все больше самозанятых пишут заявления о начале взносов на ОПС, считает доцент кафедры статистики РЭУ им. Г.В. Плеханова Ольга Лебединская. При этом принятие решения об отчислениях — вопрос индивидуальный, всё зависит от наличия баллов и стажа. Если их не хватает, то, конечно, выгоднее просто купить, объяснила эксперт.

С баллами все просто: можно устроиться на работу и, в зависимости от величины зарплаты, за несколько лет заработать на необходимый минимум, продолжила Ольга Лебединская. Со стажем сложнее — его через добровольные взносы самозанятый также может приобрести, но не более одного за 12 месяцев. К 2028-му понадобится не менее 15 лет стажа для начисления пенсии, отметила она.

— Однако покупка баллов вряд ли существенно повысит размер пенсии. Для увеличения доходов в старости следует использовать другие инструменты: вклады, ИИС, сдача недвижимости в аренду. Стоит также иметь в виду, что если человек получает выплаты по старости и при этом применяет спецрежим НПД, то он считается работающим пенсионером, и страховые начисления для него индексироваться не будут, — подчеркнула эксперт.

Рост числа самозанятых, делающих отчисления на старость в адрес государства, продолжится, полагает Юлия Долженкова. Однако, по ее словам, у россиян в целом уровень доверия к пенсионной системе не очень высокий. Как отметила эксперт, многие граждане с трудом живут на эти выплаты, а сложный механизм их начисления, а также недостатки в индексировании — всё это вызывает вопросы к механизму поддержки.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:

  1. в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения;

  2. в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;

  3. в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество, в инвестиционное товарищество;

  4. в виде суммы налога, суммы налога на сверхприбыль (обеспечительного платежа), а также суммы платежей за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы загрязняющих веществ в составе сточных вод в водные объекты, осуществляемые с превышением нормативов допустимых сбросов, за размещение отходов производства и потребления с превышением установленных лимитов на их размещение;

  5. в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за исключением расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 и подпункте 48.12 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;

5.1) в виде расходов на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств и нематериальных активов, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.1 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, либо воспользовался или воспользуется правом на применение налогового вычета для СЗПК, указанного в статье 25.18 настоящего Кодекса;

5.2) в виде расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение таких объектов до состояния, пригодного для использования, учитываемых при определении налоговых вычетов, установленных статьями 343.6, 343.7 и 343.9 настоящего Кодекса, и в виде расходов по договорам технологического присоединения, договорам инвестирования и иным аналогичным договорам, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение налогового вычета в соответствии со статьей 343.6 настоящего Кодекса;

Информация об изменениях

Статья 270 дополнена пунктом 5.3 с 1 января 2023 г. – Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 323-ФЗ

5.3) в виде процентов по кредитам, учитываемых при применении налогового вычета в соответствии со статьей 343.7 настоящего Кодекса;

  1. в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в статьях 255, 263 и 291 настоящего Кодекса;

  2. в виде взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов, указанных в статье 255 настоящего Кодекса;

  3. в виде процентов, начисленных налогоплательщиком-заемщиком кредитору сверх сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения в соответствии со статьей 269 настоящего Кодекса;

  4. в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров;

  5. в виде сумм отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса;

  6. в виде гарантийных взносов, перечисляемых в специальные фонды, создаваемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг;

11.1) в виде расходов, понесенных за счет средств компенсационных фондов, создаваемых в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и предназначенных для возмещения убытков, причиненных в результате несостоятельности (банкротства) форекс-дилеров;

11.2) в виде имущества, внесенного в имущественный пул клиринговой организации, а также в виде клиринговых сертификатов участия, предъявленных к погашению клиринговой организации, выдавшей такие сертификаты, в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности";

  1. в виде средств или иного имущества, которые переданы по долговым обязательствам, в том числе по договорам кредита, займа, соглашениям о финансировании участия в кредите (займе) (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в счет погашения таких долговых обязательств;

Статья 270 дополнена пунктом 12.1 с 14 июля 2022 г. – Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ

12.1) в виде сумм денежных средств, причитающихся к выплате налогоплательщиком, являющимся лицом, выпустившим цифровые финансовые активы, решением о выпуске которых предусмотрено обязательство по выплате дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных налогоплательщиком, во исполнение такого обязательства;

Статья 270 дополнена пунктом 12.2 с 17 февраля 2023 г. – Федеральный закон от 17 февраля 2023 г. N 22-ФЗ

12.2) в виде сумм денежных средств, переданных управляющему товарищу по соглашению об управлении финансированием в целях осуществления им деятельности в качестве оператора по соглашению о сервисных рисках, а также сумм денежных средств, переданных управляющим товарищем участнику соглашения об управлении финансированием в размере стоимости компенсационной части добытых полезных ископаемых, причитающейся такому участнику в рамках этого соглашения;

  1. в виде сумм убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы в части, превышающей предельный размер, определяемый в соответствии со статьей 275.1 настоящего Кодекса;

  2. в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

  3. в виде сумм добровольных членских взносов (включая вступительные взносы) в общественные организации, сумм добровольных взносов участников союзов, ассоциаций, организаций (объединений) на содержание указанных союзов, ассоциаций, организаций (объединений);

Федеральным законом от 17 июля 2009 г. N 161-ФЗ в пункт 16 статьи 270 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 августа 2009 г. и распространяющиеся на правоотношения по оказанию услуг по предоставлению бесплатного эфирного времени и (или) бесплатной печатной площади, возникшие в период с 1 января 2006 г. до дня вступления в силу названного Федерального закона в случаях, предусмотренных пунктом 18 статьи 20, пунктами 1 и 11 статьи 50, статьями 51 и 52 Федерального закона от 12 июня 2002 г. N 67-ФЗ, пунктом 10 статьи 12, пунктами 2 и 3 статьи 17, пунктами 1 и 13 статьи 51, статьями 52 и 53 Федерального закона от 10 января 2003 г. N 19-ФЗ, частью 3 статьи 23, частями 2 и 3 статьи 52, частями 1 и 15 статьи 57, статьями 58 и 59 Федерального закона от 18 мая 2005 г. N 51-ФЗ, в том числе в случае наступления обязательств, предусмотренных пунктом 3 статьи 63 Федерального закона от 10 января 2003 г. N 19-ФЗ и частью 3 статьи 69 Федерального закона от 18 мая 2005 г. N 51-ФЗ, при условии, что стоимость предоставленного бесплатного эфирного времени и (или) бесплатной печатной площади не была фактически возмещена до дня вступления в силу названного Федерального закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

  1. в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено настоящей главой;

Статья 270 дополнена пунктом 16.1 с 1 января 2020 г. – Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ

16.1) в виде сумм начисленной амортизации по основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование, за исключением передаваемых (предоставляемых) в безвозмездное пользование в случаях, если такая обязанность налогоплательщика установлена законодательством Российской Федерации;

  1. в виде стоимости имущества, переданного в рамках целевого финансирования в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

  2. в виде отрицательной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов цен;

  3. в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, а также сумм торгового сбора;

  4. в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям;

  5. в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов);

  6. в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений;

  7. на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;

  8. в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда, доходов (дивидендов, процентов) по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационных начислений в связи с повышением цен, производимых сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

  9. на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

  10. на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам (тарифам) (ниже рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам;

  11. на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам продукции подсобных хозяйств для организации общественного питания;

  12. на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, если иное не предусмотрено пунктом 24.2 части второй статьи 255 настоящего Кодекса, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;

  13. в виде расходов налогоплательщиков-организаций государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации по операциям с материальными ценностями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов, связанные с восстановлением и содержанием указанного запаса;

  14. в виде стоимости переданных налогоплательщиком-эмитентом акций, распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, переданных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала эмитента;

Статья 270 дополнена пунктом 31.1 с 1 января 2024 г. – Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. N 539-ФЗ

31.1) в виде разницы, образовавшейся в результате превышения цены приобретения акций иностранной организации по данным налогового учета налогоплательщика над стоимостью полученных при погашении (частичном погашении) номинальной стоимости этих акций в связи с уменьшением уставного капитала иностранной организации имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, определенной по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату такого погашения, при условии, что налогоплательщик в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) указанной иностранной организации.

Данное положение применяется к доходам, полученным в 2024 и 2025 годах налогоплательщиком, в отношении которого на дату соответствующего погашения номинальной стоимости акций действуют запретительные, ограничительные и (или) аналогичные меры, заключающиеся в установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций, запретов и (или) ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей участия в уставном капитале), введенные начиная с 2022 года иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями;

  1. в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога, обеспечительного платежа;

  2. в виде сумм налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим налогам в соответствии с подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

  3. в виде сумм выплаченных подъемных сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации;

  4. на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов сверх норм таких расходов, установленных Правительством Российской Федерации;

  5. в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке;

  6. в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям и международным организациям, кроме указанных в подпунктах 29 и 30 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;

  7. на замену бракованных, утративших товарный вид и недостающих экземпляров периодических печатных изданий, а также потери в виде стоимости утратившей товарный вид, бракованной и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции, помимо расходов и потерь, указанных в подпунктах 43 и 44 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;

  8. в виде представительских расходов в части, превышающей их размеры, предусмотренные пунктом 2 статьи 264 настоящего Кодекса;

  9. на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым – четвертым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса предельных норм;

  10. в виде сумм отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", сверх сумм отчислений, предусмотренных подпунктом 6 пункта 2 статьи 262 настоящего Кодекса;

  11. отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости;

  12. в виде расходов учредителя доверительного управления, связанных с исполнением договора доверительного управления, если договором доверительного управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является учредитель;

  13. в виде расходов, осуществляемых религиозными организациями в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, а также в связи с реализацией религиозной литературы и предметов религиозного назначения;

48.1) в виде средств, переданных медицинским организациям для оплаты медицинской помощи застрахованным лицам в соответствии с договором на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, заключенным в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном медицинском страховании;

48.2) в виде необходимых расходов управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, осуществляемых за счет средств пенсионных накоплений и установленных договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

48.3) в виде сумм, которые направлены организациями, выступающими в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, на пополнение средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, и которые отражены на пенсионных счетах накопительной пенсии;

48.4) в виде средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, передаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации негосударственными пенсионными фондами в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и (или) другой негосударственный пенсионный фонд, которые выступают в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;

48.6) расходы банка развития – государственной корпорации;

48.8) в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров;

48.9) расходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, переселение граждан из аварийного жилищного фонда и модернизацию систем коммунальной инфраструктуры в соответствии с Федеральным законом "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" некоммерческой организации, понесенные в связи с размещением (инвестированием) временно свободных денежных средств;

48.10) в виде выплат потерпевшему, осуществленных в порядке прямого возмещения убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств страховщиком, который застраховал гражданскую ответственность потерпевшего;

48.11) расходы казенных учреждений в связи с исполнением государственных (муниципальных) функций, в том числе с оказанием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ);

48.13) расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и принятые им к вычету в соответствии со статьей 343.1 настоящего Кодекса, за исключением расходов, предусмотренных пунктом 5 статьи 325.1 настоящего Кодекса;

48.14) в виде денежных средств, переданных участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов) в порядке, установленном настоящим Кодексом для консолидированной группы налогоплательщиков, а также денежных средств, переданных ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков участнику этой группы в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой консолидированной группе налогоплательщиков;

48.15) понесенные объединением туроператоров в сфере выездного туризма за счет средств резервного фонда объединения туроператоров в сфере выездного туризма и фондов персональной ответственности туроператоров в сфере выездного туризма, созданных в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 года N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации";

48.16) понесенные Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, локальной организационной структурой, производителями медиаинформации FIFA, поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом;

48.17) понесенные за счет средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации и (или) за счет средств, полученных из федерального бюджета в качестве компенсации расходов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов государственной авиации, освобожденных в соответствии с законодательством Российской Федерации от платы за аэронавигационное обслуживание;

Федеральным законом от 20 апреля 2014 г. N 78-ФЗ статья 270 настоящего Кодекса дополнена пунктом 48.18, применяющимся к правоотношениям, возникшим со дня вступления в силу Федерального закона от 2 апреля 2014 г. N 39-ФЗ

48.18) понесенные автономной некоммерческой организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя";

Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 463-ФЗ статья 270 настоящего Кодекса дополнена пунктом 48.19, применяющимся с 1 января 2015 г. и не применяющимся к расходам в виде стоимости исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), если эти права получены налогоплательщиком от государственного заказчика по договору о безвозмездном отчуждении до 1 января 2015 г.

48.19) в виде стоимости исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), если эти права ранее получены налогоплательщиком, являвшимся исполнителем государственного контракта, в ходе реализации которого созданы соответствующие результаты интеллектуальной деятельности, от государственного заказчика по договору о безвозмездном отчуждении;

48.22) в виде стоимости акций (долей), доходы от реализации которых не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с подпунктами 54 и 57 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

Статья 270 дополнена пунктом 48.23 с 1 января 2018 г. – Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 344-ФЗ

48.23) в виде расходов, осуществленных за счет средств, указанных в подпункте 56 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

Статья 270 дополнена пунктом 48.24 с 3 июля 2019 г. – Федеральный закон от 3 июля 2019 г. N 162-ФЗ

48.24) направленные на восполнение объема средств пенсионных резервов или средств пенсионных накоплений на величину уменьшения средств или величину недополученного дохода негосударственного пенсионного фонда за счет собственных средств согласно пункту 15 статьи 25 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах";

Статья 270 дополнена пунктом 48.25 с 1 января 2020 г. – Федеральный закон от 30 июля 2019 г. N 255-ФЗ

48.25) в виде расходов, связанных с выполнением функций агента Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства" и подлежащих компенсации за счет доходов, указанных в подпункте 59 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

Статья 270 дополнена пунктом 48.27 с 1 января 2021 г. – Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 374-ФЗ

48.27) в виде расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.1 настоящего Кодекса;

Статья 270 дополнена пунктом 48.28 с 1 января 2023 г. – Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 66-ФЗ

48.28) расходы, произведенные налогоплательщиком, имеющим статус международной холдинговой компании, в связи с получением доходов от участия в реализации проектов по геологическому изучению, разведке, добыче полезных ископаемых и иных работ, предусмотренных указанными проектами, при условии, что такие проекты осуществляются в соответствии с соглашениями о разделе продукции, концессионными соглашениями, лицензионными соглашениями или иными соглашениями (контрактами) на условиях риска, которые не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 251 настоящего Кодекса;

Статья 270 дополнена пунктом 48.29 с 1 января 2023 г. – Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 66-ФЗ

48.29) расходы международной холдинговой компании в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при дооценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте;

Статья 270 дополнена пунктом 48.30 с 1 января 2023 г. – Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 323-ФЗ

48.30) в виде расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных и (или) объектов основных средств, а также расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы, базы данных и (или) объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.1 настоящего Кодекса;

Статья 270 дополнена пунктом 48.32 с 14 июля 2022 г. – Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 323-ФЗ

48.32) в виде расходов организаций, доля участия в которых указанной в подпункте 22 пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса некоммерческой организации составляет не менее 50 процентов, понесенных за счет имущества (в том числе денежных средств), полученного от указанной некоммерческой организации на осуществление мероприятий, предусмотренных программой развития генетических технологий и (или) соглашением о развитии генетических технологий;

Статья 270 дополнена пунктом 48.33 с 14 июля 2022 г. – Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 323-ФЗ

48.33) расходы, связанные с получением и реализацией имущества, доходы от реализации которого указаны в подпункте 65 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, а также расходы, осуществленные за счет указанных доходов;

Статья 270 дополнена пунктом 48.34 с 31 августа 2023 г. – Федеральный закон от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ

48.34) расходы в виде стоимости еврооблигаций при их обмене (замещении) на замещающие облигации.

Данное положение применяется держателями еврооблигаций, если такие еврооблигации принадлежали им на праве собственности или ином вещном праве на 1 марта 2022 года;

Статья 270 дополнена пунктом 48.35 с 1 января 2024 г. – Федеральный закон от 14 ноября 2023 г. N 538-ФЗ

48.35) в виде стоимости имущества, переданного в рамках операций, предусмотренных подпунктом 16.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, за исключением такого имущества, приобретенного по договору купли-продажи, порядок признания расходов по которому предусмотрен подпунктом 19 пункта 7 статьи 272 настоящего Кодекса;

  1. иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Статус самозанятого подходит всем, кто имеет подработку или побочный доход, но при этом не платит с них налоги. Однако рано или поздно этот факт станет известен, и тогда за нелегальные доходы придется заплатить штраф, от чего пострадает не только кошелек, но и деловая репутация. Объясняем, как стать самозанятым, а также как часто и с какой суммы нужно платить налог.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *