Добровольцы России С 1 января 2023 года новый механизм уплаты налогов и взносов — одной платежкой на специальный счет — вместо добровольного стал обязательным.
Почти все налоги и взносы нужно перечислять в единый срок. Для сдачи деклараций и расчетов тоже установлена единая дата. Однако в большинстве случаев придется дополнительно подавать в ИФНС отдельные уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей.
Заявленная цель нового порядка — упростить уплату налогов и взносов, не меняя порядок их расчета, и свести к минимуму ошибочные платежи. Расскажу, как все это должно работать и что может пойти не так.
Добрый день, уважаемые коллеги.
В начале 2019 года интернет был взорван многочисленными роликами, где люди, называющие себя специалистами и консультантами в области налогообложения, торжественно объявили, что в Российской Федерации отменяются все налоги и сборы! И при этом с воодушевлением и восторгом зачитывали п. 5 ст. 12 НК РФ:
«федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом».
И, прочитав это, они пришли к выводу, что налоги в РФ отменены и их платить не надо. Но никто из них не удосужился почитать статьи, которые написаны раньше или посмотреть пункты, которые написаны в ст. 12 НК РФ до п.5 или после него. И никто из них не удосужился понять, что речь здесь идет о том, что и федеральные, и региональные налоги и сборы могут быть как установлены только настоящим Кодексом, путем внесения изменений в НК РФ, так и отменены только Кодексом. То есть ни правительство, ни президент, ни Конституционный суд, ни какой другой орган не может ни установить дополнительные налоги, ни отменить их , они устанавливаются и отменяются только законами РФ после внесения изменений в настоящий Кодекс. Это и вызвало бурю непониманий.
Также я неоднократно замечал, что в комментариях под моими статьями и роликами кто-то пишет, что налоги вообще платить не надо! Типа РФ является акционерным обществом, либо ООО, либо другой коммерческой организацией. И что это коммерческая организация, зарегистрирована в США и т.д. Полный трэш.
Добавить в «Нужное»
Добровольный налог
По просторам Интернета гуляет видео, в котором рассказывается, что гражданам не надо платить их личные налоги. Давайте разберемся, прав ли автор видео.
Что говорит «специалист» по налогам
Если вкратце, автор видео утверждает, что с 2019 года не обязательно платить налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги, а с 2020 года – НДФЛ. Что все это установлено на законодательном уровне, но власти скрывают данную информацию от простых граждан. В своем видеообращении автор демонстрирует зрителям Налоговый кодекс, а также письмо ФНС.
Почему же, по мнению «специалиста», можно не платить налоги
Автор предлагает людям написать следующие заявления:
Налоги никто не отменял
Итак, уплата налогов у нас не является добровольной! От уплаты налогов освобождены либо какие-то определенные виды доходов (если речь идет об НДФЛ), либо конкретные категории граждан (если речь идет о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах). И обо всем этом можно прочитать в Налоговом кодексе. Если не уплатить в срок установленные налоги, то вам будут начисляться пени.
Что же касается единого налогового платежа, то он, действительно, является добровольным. По сути, это ваша налоговая копилка. Она помогает снизить вашу денежно-налоговую нагрузку к сроку уплаты личных налогов. Поясним. Личные налоги вы должны уплачивать не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. И порой сумма налогов не такая уж маленькая. Но у вас есть два варианта.
Вариант 1. Перечислить всю сумму налогов не позднее 1 декабря.
Вариант 2. В течение года «закидывать» произвольные суммы в налоговый кошелек (единый налоговый платеж), а к сроку (1 декабря) либо ничего не платить, если в налоговом кошельке сумма больше ваших налоговых обязательств, либо доплатить недостающую сумму.
Что случилось. Самозанятые, то есть физлица и ИП, которые платят налог на профессиональный доход, могут платить взносы на свою пенсию прямо с телефона — в приложении «Мой налог». Не нужно писать заявление, лично идти в пенсионный фонд или отправлять документы по почте.
О каких взносах речь. У самозанятых нет обязательных пенсионных взносов. В отличие от ИП на упрощенке, ИП на НПД может платить те же 6% налога, но страховой стаж и баллы для пенсии ему не засчитываются. У физлиц так же. Но самозанятые могут платить пенсионные взносы добровольно. Тогда у них будет идти стаж и копиться баллы, которые дадут право на пенсию по старости.
Сколько нужно платить. Чтобы засчитали полный год стажа, за 2020 год самозанятым нужно было заплатить 32 448 ₽, за 2022 год — 34 445 ₽, а за 2023 год — уже 36 723 ₽. Если заплатить меньше, стаж посчитают пропорционально. Платить можно частями или сразу одной суммой. Главное — уложиться до 31 декабря текущего года.
Как платить взносы с телефона. Взносы удобно платить через приложение «Мой налог». В личном кабинете самозанятых такой функции нет.
Чтобы найти кнопку на основном экране, полистайте влево
В приложении можно подать заявление или отказаться от добровольного страхования
Заявление сформируется и заполнится автоматически
Заявление отправляется за секунду. Больше ничего делать не нужно, только ждать: заявление будут рассматривать до трех дней. До получения ответа его нельзя отозвать
После регистрации можно будет платить добровольные взносы прямо с телефона. А можно не платить: заявление ни к чему не обязывает.
Сумма взносов рассчитывается пропорционально периоду с даты подачи заявления до конца текущего года
Платить можно с банковской карты — сразу за весь год или любыми суммами
В 2020 году за 23 795 ₽ можно было купить 8 месяцев и 24 дня стажа
Куда пойдут взносы. Взносы будут учитываться на лицевом счете. Проверить это можно по выписке — на сайте ПФР или через госуслуги. Ответ приходит моментально, услуга бесплатная. Но стаж отразится только после окончания года, за который платили взносы. Если сразу после оплаты в выписке ничего нет — это нормально.
Добровольные взносы не уменьшают налоги самозанятых
Даже если плательщик НПД — индивидуальный предприниматель, взносы на пенсионное страхование нельзя зачесть в счет налога. Если платить через «Мой налог», зачета все равно не будет. В этом плане другие режимы могут быть выгоднее. Например, на упрощенке страховые взносы уменьшают налог к уплате, а на НПД их придется платить дополнительно. Зато на НПД нет медицинских взносов: они уже входят в налог.
Не бывает идеальных налоговых режимов на все случаи жизни — всегда нужно считать.
Редакцию Т—Ж забросали вопросами про добровольные налоги. Нам присылают видео с подробным разбором новых федеральных законов, которые якобы превратили обязательные платежи в пожертвования. И вроде аж с 2019 года можно не платить налог на имущество, землю, а теперь еще и НДФЛ.
Вот как все обстоит на самом деле: объясняем закон и развенчиваем мифы.
Откуда слухи про добровольные налоговые платежи
В этой статье налогового кодекса есть формулировка о добровольности. Она и породила слухи о том, что теперь все налоги физических лиц — это жест доброй воли, а вносить их необязательно. Вот несколько тезисов из статей и видео на эту тему:
Все это стало результатом ошибочного толкования закона или желания намеренно ввести людей в заблуждение. А вот как работают эти нормы на самом деле.
Что такое единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж — это новая сущность в налоговом кодексе, до 2019 года такого вообще не было. Его суть в том, что налоги физлиц можно платить авансом, не дожидаясь уведомления. Но это добровольный платеж: государство предоставило такую возможность и объяснило, как ею пользоваться, куда платить, когда можно зачесть или вернуть. об этом платеже еще год назад вышел подробный разбор.
Физические лица платят три налога за свое имущество: на недвижимость, транспорт и землю. Инспекция считает суммы налогов и раз в год присылает уведомления каждому собственнику: вот сколько вы должны заплатить в бюджет до 1 декабря. Платить имущественные налоги — это не право, а конституционная обязанность.
Государство решило, что кто-то из налогоплательщиков захочет платить налоги авансом, не дожидаясь уведомлений. Например, чтобы не тратить всю сумму в конце года, а откладывать частями. Или просто человеку захочется выдать государству беспроцентный кредит. И вот ввели такой механизм — деньги можно в любое время вносить на так называемый авансовый кошелек. Они там лежат до срока уплаты, а потом автоматически списываются в счет начисленных налогов.
О целесообразности этого платежа долго спорили, и она до сих пор не очевидна, но все-таки закон приняли — и возможность вносить налоги авансом теперь есть у каждого.
Единый налоговый платеж на самом деле добровольный
Платить налог на имущество, землю и машину — это обязанность, которую никто никаким законом не отменял. Но платить их авансом с помощью единого налогового платежа — это право. Вы можете вносить деньги на авансовый кошелек, а можете не вносить. Никто не заставит.
Но когда придет время, налоговая инспекция обязательно направит уведомление и будет ждать уплаты начисленных сумм. А если они тем или иным образом не поступят в бюджет, их обязательно взыщут. Причем без суда в привычном понимании. Однажды банк просто спишет деньги с карты — и сослаться на видео с призывами не платить налоги не получится.
Авансовые платежи учитываются на лицевом счете
Говорят, что раз платеж добровольный, то он якобы не будет нигде учитываться. Это неправда. В законе есть целый раздел о том, куда попадают деньги и как потом засчитываются при уплате налогов.
В прошлом году мы проводили эксперимент, чтобы проверить, как работает механизм единого платежа. Не все прошло гладко: в день уплаты налога суммы с авансового кошелька не списались и в личном кабинете появилась задолженность по земельному налогу. Но через несколько дней все исправилось: деньги автоматически погасили остаток долга по имущественным налогам без начисления пеней.
С 2020 года неудобство с зачетом аванса только в последний день устранили. Теперь его засчитают не 1 декабря, а раньше, чтобы к сроку уплаты был понятен остаток. Если решите платить налоги авансом, не переживайте: деньги попадут куда положено, даже если вносить их не за себя.
НДФЛ тоже можно платить через авансовый кошелек
В налоговом уведомлении могут быть указаны не только имущественные налоги. Еще там может быть налог на доходы — но не тот, что удерживает работодатель с зарплаты, а тот, что налоговый агент не смог удержать из вашего дохода.
Например, если банк рефинансировал ипотеку и появилась материальная выгода. Или работодатель выдал подарок дороже 4000 ₽, а работник уволился — и не получилось удержать с него НДФЛ. О таких суммах налоговые агенты сообщают в инспекцию, а инспекция указывает долг в уведомлении. Его нужно выплатить до 1 декабря следующего года.
В 2019 году единый налоговый платеж не погашал НДФЛ, его принимали только в счет налога на имущество, землю и транспорт. С 2020 года через авансовый кошелек можно добровольно платить и НДФЛ. Но только тот, что не смог удержать налоговый агент. Налог на доходы по декларации нужно заплатить до 15 июля обычным способом.
Отказаться от налогов по заявлению не получится
Советчики из интернета призывают идти в налоговую инспекцию и писать заявление: я, мол, отказываюсь платить налоги, потому что они стали добровольными, вот вам ссылка на закон. Но это не поможет.
Даже если заявление примут, в ответ придет разъяснение о том, что налоги нужно платить, их не отменяли и могут взыскать принудительно — по судебному приказу или через пристава.
Работникам предлагают отказаться от уплаты НДФЛ — тоже по заявлению на работе. А пенсионеров отправляют в пенсионный фонд, чтобы у них перестали удерживать налог с пенсии. Но работодатель все равно будет выдавать зарплату за вычетом налога на доходы, а НДФЛ с пенсий и так не удерживают.
Как-то специально отказываться от единого налогового платежа не нужно. Если хотите — вносите его через личный кабинет. Если не хотите платить налоги авансом — просто ничего не делайте, писать заявление не придется.
Как законно не платить или уменьшить налоги
Налоги на самом деле можно не платить, значительно их уменьшить или забрать из бюджета то, что туда уже перечислили. Для этого нужно использовать льготы и вычеты, следить за изменениями в законах и правильно их использовать.
В последнее время появились важные законы, которые помогут избавиться от налогов и сэкономить десятки тысяч рублей:
И это точно не слухи.
Новость, которая «взорвала» интернет
Этот замечательный человек, который называет себя налоговым консультантом, процитировал ст. 45.1 НК РФ. Она вступила в силу 29 октября 2019 года. По сути дела, с 2020 года только заработала. И он нам процитировал следующее:
«Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц».
Процитировав это, он говорит: «Ну, гляньте, теперь транспортный налог, налог на имущество и налог на землю физлица могут платить, а могут не платить. Они должны сделать это добровольно». И никому в голову не пришло прояснить, что такое единый налоговый платеж.
Как ИП на УСН и ПСН уменьшить налог на уплаченные взносы
После введения ЕНП те предприниматели, которые привыкли уплачивать фиксированные страховые взносы ежеквартально и уменьшать на них авансовые платежи или налог при УСН и стоимость патента, столкнулись с неожиданной проблемой. Оказалось, одной лишь уплаты взносов для этого недостаточно.
Причина — изменилась дата, когда налоги и взносы считаются уплаченными в бюджет. Так, в 2022 году это была дата предъявления платежки в банк. И можно было уплачивать их досрочно.
С 2023 года досрочно можно перечислить ЕНП, но на дату предъявления платежки в банк деньги считаются только лишь учтенными на ЕНС. Уплаченными налоги и взносы считаются, когда ИФНС учтет их на ЕНС в составе вашей совокупной обязанности. А это происходит в дату уплаты налога и взноса, которая установлена НК, и при условии, что на ЕНС достаточно денег.
Вот и получается, что если налоги и взносы на ЕНС перечислены и даже подано уведомление, а срок их уплаты еще не наступил, они не считаются уплаченными в бюджет.
То есть у ИП деньги с ЕНС спишут в погашение фиксированных взносов только 31 декабря текущего года. этот день выходной, как в 2023 году, тогда списание переносится на ближайший рабочий день — на 9 января 2024 года. А в погашение 1-процентных дополнительных пенсионных взносов за 2022 год — 3 июля 2023 года.
Так как к налоговикам пришел шквал вопросов от ИП, как им уменьшать платежи при УСН и стоимость патента на уплаченные в 2023 году взносы, Минфин и ФНС придумали такой выход.
Ситуация 1. И П на УСН перечисляет взносы в составе ЕНП. Здесь возможны два варианта.
Вариант 1. И П до окончания каждого квартала:
Тогда уведомления по авансовым платежам по УСН за I квартал, полугодие и 9 месяцев ИП подает на сумму, уменьшенную на уплаченные взносы (11 460,5 ₽). И вносить авансовые платежи за каждый квартал и налог при УСН за 2023 год можно за минусом этой суммы.
Если ИП досрочно заплатит 1% дополнительных пенсионных взносов за 2022 год, например в первом или втором квартале 2023 года, то на них тоже надо подать заявление о зачете, чтобы их учли как уплаченные в этом периоде. Тогда на них можно будет уменьшать авансовые платежи при УСН.
Но этот вариант работает только при условии, что на ЕНС имеется положительное сальдо для покрытия всех платежей по налогам и взносам по срокам их уплаты.
Вариант 2. И П перечисляет взносы в составе ЕНП и больше ничего не делает. Тогда ИФНС спишет с ЕНС деньги в счет уплаты: фиксированных взносов за 2023 год — 09.01.2024, 1-процентных дополнительных пенсионных взносов за 2022 год — 03.07.2023, за 2023 год — 01.07.2024.
И тогда ИП придется в полном размере вносить авансовые платежи при УСН в течение 2023 года и налог за 2023 год. А на фиксированные взносы за 2023 год он сможет уменьшить лишь авансовый платеж при УСН за первый квартал 2024 года.
На 1-процентные дополнительные пенсионные взносы за 2022 год можно будет уменьшить авансовый платеж при УСН только за третий квартал 2023 года, а на допвзносы за 2023 год — за третий квартал 2024 года. Понятно, что это совсем невыгодно.
Ситуация 2. И П на УСН перечисляет взносы отдельными платежками со статусом «02» на КБК взносов. Если все реквизиты в платежке указаны правильно, тогда ИФНС засчитает взносы уплаченными в периоде их перечисления. Заявления о зачете писать не надо.
Например, при ежеквартальной уплате фиксированных взносов на них раз в квартал можно уменьшать авансовые платежи и налог при УСН. А если 1-процентные дополнительные пенсионные взносы за 2023 год перечислить на ЕНС 31.12.2023, то на них тоже можно уменьшить налог при УСН за 2023 год. Но и в этой ситуации важно сохранять положительное сальдо на ЕНС по каждому сроку уплаты налога и взноса.
Для ИП на патенте порядок действий , как и для ИП на УСН. Только для уменьшения стоимости патента ИП нужно дополнительно подать специальное уведомление. Лучше сделать это заранее, например не позже, чем за 20 рабочих дней до наступления срока платежа по патенту, чтобы ИФНС не отказала в уменьшении налога на взносы.
В него включили две новые опции:
Какие налоги входят в состав ЕНП
Единым платежом можно уплатить:
А вот эти платежи можно уплачивать как в составе ЕНП, так и отдельно:
Всегда отдельно от ЕНП нужно платить:
Преимущества нового порядка уплаты налогов
ФНС уверяла, что с появлением ЕНП и ЕНС бизнесу будет легче и комфортнее работать по нескольким причинам:
Но на деле оказалось не все так гладко:
Новый порядок начисления пеней
С 2023 года пени начисляются не на задолженность по конкретным налогам или взносам, как раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счета в целом.
Считать пени будут со дня возникновения отрицательного сальдо — это день, следующий за крайним сроком уплаты налогов, взносов, — и по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, взносов и сборов включительно.
Но, как я уже сказала, пеней не будет, пока ИФНС не сформируют окончательное сальдо ЕНС на 01.01.2023.
В 2023 году пени для ИП и компаний рассчитывают одинаково, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки. У ИП этот порядок сохранится и после 2023 года.
А вот для организаций с 2024 года пени будут исчислять так:
Единые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности
С 2023 года почти все обязательные платежи надо перечислять в составе ЕНП не позднее месяца, в котором наступает срок уплаты. Для квартальных платежей, например по УСН и налогу на имущество, это первого месяца следующего квартала, для ежемесячных, например для НДС и взносов, — каждого месяца.
Исключение — НДС при импорте из стран ЕАЭС, разъясняют налоговики. Хотя он и уплачивается в составе ЕНП, но в прежний срок — до месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров. Также не изменились сроки для уплаты налога при ПСН и НДФЛ для ИП.
Деньги можно вносить раньше срока, но это не обязательно.
Сильнее всего новшество с единым сроком уплаты затронуло НДФЛ с доходов работников и других людей. Его тоже нужно платить раз в месяц не позднее но тут есть особенности.
Перечислять в бюджет надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с предыдущего месяца по текущего. Например, НДФЛ, который исчислили и удержали с 23 марта по 22 апреля, нужно перечислить не позднее 28 апреля.
То есть НДФЛ надо удерживать, но не перечислять сразу в бюджет, а накапливать до Ежемесячного исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с зарплаты за каждый месяц, как раньше, уже нет. А сроки перечисления НДФЛ с аванса и зарплаты за один и месяц могут приходиться на разные даты.
С 2023 года для декабрьского и январского НДФЛ установили особый порядок перечисления, чтобы закрыть год. Налог:
Срок сдачи деклараций, расчетов и новой персонифицированной формы в налоговую теперь тоже единый — не позднее месяца. Причем как для электронной, так и для бумажной отчетности.
последний срок сдачи деклараций и расчетов
Так, срок сдачи декларации по налогу на прибыль за первый квартал, полугодие и девять месяцев — первого месяца следующего квартала, а за год — 25 марта. Срок сдачи квартального расчета — 25-е число следующего месяца, годового — 25 февраля следующего года.
Получается, что к моменту уплаты ЕНП все налоги и взносы уже должны быть подсчитаны, а декларации и расчеты — сданы в ИФНС. И все это нужно сделать к одной дате.
Отчетность в налоговую за 2022 год тоже нужно сдать в новые сроки, действующие с 01.01.2023.
Уведомление о суммах налогах и взносов
По налогам и взносам, срок уплаты которых наступает раньше даты представления отчетности, либо когда по ним нет отчетности, надо представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах. Но при условии, что налогоплательщик считает сумму платежа сам.
Возьмем фиксированные и дополнительные взносы ИП за себя. По ним отчетность сдавать не нужно. Но и уведомление, как разъяснила ФНС, подавать тоже не требуется. По фиксированным — потому что их сумма установлена НК и известна заранее. А сумму дополнительных взносов — 1% с превышения годовых доходов над 300 000 ₽ — налоговая определит сама: — по годовой декларации ИП на НДФЛ, УСН или ЕСХН; — по величине годового потенциального дохода ИП на ПСН.
Другой пример — транспортный и земельный налоги для организаций. Отчетности по ним нет, однако сумму компания считает сама, потому и требуются уведомления. А вот за ИП оба налога исчисляет ИФНС и присылает уведомление с суммой к уплате. Логично, что ИП никакое уведомление в ответ подавать не надо.
В уведомлениях указывают, какую конкретно сумму налога или взноса плательщик должен бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Ведь только так инспекция поймет, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по авансовым платежам по налогу при УСН уведомления надо подать до 25 апреля, июля и октября. А вот, скажем, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
Если уведомление подается на несколько налогов, на каждый надо заполнить отдельный блок В них указываются КПП организации, код ОКТМО, КБК, сумма налога, сбора или взносов, код отчетного или налогового периода либо номер месяца, отчетный период и календарный год.
Суммы в уведомлении надо отражать за каждый конкретный период, а не нарастающим итогом с начала года. Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 2000 ₽, за полугодие (первый и второй кварталы) — 5000 ₽, то в уведомлении за второй квартал нужно указать 3000 ₽
В какие сроки и по каким налогам и взносам
Сначала ФНС на своем сайте пояснила, что за подачу уведомления с опозданием или неподачу вовсе грозит штраф 200 ₽ за каждый документ. А потом выпустила письмо, в котором временно запретила инспекциям штрафовать компании и ИП за неподачу обычных и уточненных уведомлений до тех пор, пока ФНС не разъяснит, при каких условиях будет налагаться штраф.
Сведения в уведомлении можно уточнить в любой момент до того, как наступит срок уплаты налога или взноса. Но налоговые инспекторы учитывают суммы только до дня подачи соответствующей декларации или расчета. Если данные в отчетности и в уведомлении противоречат друг другу, верными считаются данные из отчетности.
Если плательщик подал уведомление, где в реквизитах есть ошибка, надо подать новое уведомление с верными реквизитами и только по той обязанности, по которой произошла ошибка.
Если нужно изменить сумму, действуйте так:
Чтобы изменить другие данные, надо:
По конкретному сроку уплаты нужно сдавать только одно уведомление сразу на все платежи. Даже если на ЕНС платили суммы налогов и взносов несколькими платежами. Потому что каждое последующее уведомление по сроку и налогу/взносу налоговики считают уточняющим и заменяют им предыдущее.
Например, НДФЛ за период с 23 февраля по 22 марта 2023 года фирма платила на ЕНС тремя платежами — 2000 ₽, 3000 ₽, 10 000 ₽. А взносы за февраль двумя платежами — 5000 ₽ и 5000 ₽. В этом случае до 27 марта нужно подать одно уведомление и указать в нем сумму к уплате до 28 марта: по НДФЛ — 15 000 ₽, а по взносам — 10 000 ₽.
Если подать несколько уведомлений до 27 марта на каждую уплаченную сумму, то налоговая отразит к уплате на КБК по НДФЛ 10 000 ₽, а на КБК по взносам — 5000 ₽, то есть сумму из последнего уведомления. И чтобы не возникла недоимка, придется подавать новое уведомление с правильными суммами.
Если налогоплательщик не сдаст вовремя декларацию, то через 10 рабочих дней после окончания срока ее представления налоговики вернут на ЕНС суммы, ранее разнесенные на основании уведомления.
Плательщик, который с начала 2023 года ни разу не подавал в ИФНС уведомление об исчисленных суммах, вправе представлять обычные платежки на каждый налог. Но важно правильно их заполнять и проставлять в них статус плательщика «02». Из платежки инспектор должен точно видеть, какой это бюджет, что за платеж, какой у него период и какую сумму надо внести. То есть, в платежке нужно указывать: ИНН, КПП организации, КБК, ОКТМО, в поле 107 — налоговый период, а в полях 106 (основание платежа), 108 (номер) и 109 (дата документа) проставить нули.
Но и при таком перечислении налогов и взносов деньги все равно сначала попадают на ЕНС. А уже потом налоговики их распределят на конкретные КБК в установленной очередности.
того, что с 2023 года НДФЛ с доходов работников и других физлиц уплачивают за так называемый «рваный» месяц, ФНС пояснила, как надо указывать период в поле 107 платежки. По НДФЛ, удержанному за период:
В случае ошибки уточнить такую платежку как прежде, по заявлению, не получится. Это можно сделать, только подав уведомление. Но после этого вы уже не сможете платить налоги отдельными платежками на разные КБК, а должны будете подавать уведомления по общим правилам.
Что можно сделать с переплатой по ЕНС
Когда на ЕНС возникает положительное сальдо, это, по сути, переплата.
Если вам не принципиально, в счет какого платежа пойдет сумма, можете ничего не делать: положительное сальдо зачтут в ближайший платеж автоматически. вид платежа для зачета актуален либо вы хотите вернуть деньги, есть два способа распорядиться положительным сальдо.
Способ 1. Зачесть переплату в счет:
В общем случае срок подачи заявления не ограничен. Однако не получится зачесть и вернуть налоги и взносы, указанные к уменьшению в декларации или расчете, в том числе и уточненной, если прошло больше 3 лет со срока их уплаты. Эти суммы не учитывают в совокупной обязанности на ЕНС.
Получив заявление, налоговая должна провести зачет на следующий рабочий день.
Если ИФНС произвела зачет в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать и обратиться с заявлением об отмене зачета полностью или частично. Отменяют зачет последовательно начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты.
переплата зачтена в счет уплаты налога за другое лицо или по иному основанию, отменить зачет не получится.
Для погашения недоимок, пеней и штрафов за счет переплаты подавать заявление больше не нужно — налоговики должны сами зачитывать их за счет имеющихся на ЕНС денег.
Способ 2. Вернуть переплату на банковский счет:
Поручение о возврате налоговая инспекция должна направить в Федеральное казначейство не позднее следующего дня после получения заявления или принятия решения о возмещении НДС или акциза. Казначейство должно вернуть деньги не позднее дня, следующего за днем получения такого поручения от налоговиков.
Как заполнить платежку на перечисление ЕНП
Реквизиты и образец платежки на ЕНП также есть на промостранице. Деньги перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. До 15 мая получателем указывали «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)». А с 15 мая получателем указывают казначейство — ФНС России — и приводят его банковские реквизиты:
- Статус плательщика — 01.
- ОКТМО, УИН, основание платежа, налоговый период, номер документа, дата документа — 0.
- Очередность платежа — 5.
Единый налоговый платеж, единый налоговый счет, сальдо ЕНС
Для начала давайте разберемся с несколькими терминами, с которыми придется иметь дело в новом механизме уплаты налогов и взносов.
Единый налоговый платеж, или ЕНП, — это деньги, которые фирма или перечисляет на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Внести больше денег можно, они никуда не денутся. Но делать это не обязательно.
Также к ЕНП относятся деньги, которые:
По общему правилу обязанность по уплате налогов, взносов и сборов считается исполненной со дня перечисления денег в качестве ЕНП в бюджет. Внести ЕНП за организацию или может и третье лицо. Тогда при переводе денег оно указывает ИНН плательщика или налогового агента, за которого перечисляет ЕНП.
Единый налоговый счет, или ЕНС, — счет, на котором учитываются:
Налоговые инспекторы открывают ЕНС отдельно по каждому плательщику — фирме или ИП. Е НС привязан к ИНН плательщика. Если у компании есть обособленные подразделения и филиалы, все платежи по ним отразят на ЕНС компании. Зачисленную на счет сумму ИФНС сама распределит на конкретный налог или взнос. При этом она будет ориентироваться на суммы, указанные в декларации или расчете, либо в специальном уведомлении, о котором расскажу дальше.
Все поступления на ЕНС налоговая инспекция засчитывает в счет уплаты налогов в такой очередности:
Если на дату платежа на ЕНС денег недостаточно, то в первую очередь спишут недоимку и текущий платеж по НДФЛ. И только оставшуюся сумму инспекция распределит пропорционально суммам к уплате. То есть если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по одному платежу.
Организация может пополнить ЕНС безналично через банк или через личный кабинет налогоплательщика. А ИП — еще и наличными деньгами через банк, МФЦ или почту.
Узнать о состоянии ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика — компании либо в бухгалтерской учетной программе. Кроме того, такую информацию можно запросить в своей налоговой. Подав заявление по утвержденной форме, можно заказать справки:
Первые две справки должны выдать в течение пяти рабочих дней со дня поступления запроса, а третью — в течение 10 рабочих дней.
Сальдо ЕНС — это разница между единым налоговым платежом и совокупной обязанностью. Сальдо может быть:
Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года ИФНС сформировала сама по имеющимся у нее данным. Но не учитывала переплату, по которой пропущен срок для возврата — как правило, со дня уплаты которой прошло более 3 лет, — и безнадежную к взысканию недоимку.
Чтобы сальдо ЕНС на 1 января 2023 года было правильным, ФНС призывала компании и ИП в конце 2022 года провести совместные сверки расчетов, лично обратившись в свою ИФНС. Только это все равно не помогло даже тем, кто сверился. В новой программе налоговиков в личных кабинетах у всех плательщиков сальдо на ЕНС на 01.01.2023 выводится некорректно, у многих появилось отрицательное сальдо, которого быть не должно. такой неразберихи доступ к сальдо временно закрыли, а ФНС поручила инспекциям проводить индивидуальные сверки с компаниями и ИП в марте — апреле вплоть до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года.
И уже после отражения на ЕНС сумм из деклараций и расчетов за 2022 год и первый квартал 2023 года должны были сформировать окончательное сальдо ЕНС Но у многих компаний и ИП оно до сих пор неизвестно. Поэтому сначала ФНС приказала инспекциям до 1 мая 2023 года не взыскивать долги и пени при отрицательном сальдо, а также не штрафовать налогоплательщиков за неуплату налогов, а налоговых агентов за неудержание налогов, например НДФЛ. А потом дала указания инспекциям взыскивать только те суммы задолженности, которые подтверждены после проведения индивидуальной сверки между компанией/ИП и ИФНС.
Однако предварительное сальдо ЕНС можно узнать еще до нового года, сообщает налоговая служба. Для этого надо лично обратиться в свою инспекцию, там выдадут сообщение о состоянии расчетов с бюджетом. Если данные в документе некорректны, налоговики рекомендуют провести совместную сверку.
Поставим точку в этом вопросе
В этом году расскажу, как увеличат налоги в следующем году. Вы же мало платите! Вам их увеличат. Но снижать? Да вы чего, обалдели?
Как правильно понимать заявление, что единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему? О чем идет речь? Каждый из нас платит налог на квартиру, на дом, на землю, на машину и т.д. И мы как платили эти налоги, так и продолжаем платить. Есть ст. 45 НК РФ, где все написано, есть целая глава по имущественным налогам, по транспортному налогу. Ничего в этом отношении не меняется. Налоговики как присылали бумажные уведомления о том, что ты должен заплатить имущественные налоги, так и будут присылать. Если у вас есть личный кабинет, через него вам пришлют уведомление об уплате имущественного налога. И вы будете платить.
Но теперь государство решило сделать себе хорошо. Государство разрешило физлицам взять пачечку денег и отдать их федеральному казначейству. И эти деньги будут лежать у федерального казначейства, пока не кончатся. Денег может хватить на уплату имущественных налогов на ближайшую пятилетку. И вот эти деньги лежат 5 лет, а государство каждый год берет и погашает ваши налоги.
То есть вы посчитали, что вам на ближайшие 5 лет надо положить 400 тыс. рублей на имущественные налоги и отнесли эти деньги государству. Они лежат на счету федерального казначейства. Срок уплаты налогов уже наступил — осенью государство с этого вашего счета выдергивает 40 тыс. рублей налогов и погашает. Все. У вас осталось 360 тыс. Проходит еще год, государство еще берет и еще погашает ваши имущественные налоги. И так далее, год за годом. То есть единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно отдали федеральному казначейству в счет уплаты ваших будущих налогов. И государство оттуда эти деньги будет брать для того, чтобы ваши налоги за вас платить:
«Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам.
Решение о зачете суммы единого налогового платежа физического лица принимается налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту пребывания — при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика — физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации — налоговым органом по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества».
Про медвежью услугу
Если вы последуете совету того «налогового консультанта», который сказал, что в РФ теперь имущественные налоги платятся добровольно, то к вам придут. И у вас эти налоги все равно заберут, арестовав и очистив все ваши банковские счета. А если этого не хватит, ваше имущество будет описано по остаточной балансовой стоимости. Поэтому, кто хочет последовать «мудрому совету» этого налогового консультанта — следуйте. Не думаю, что этот налоговый консультант захочет понести потом какую-то материальную ответственность за тот совет, который он дал.
Наш министр после Нового года заявил, что в РФ какой бы кризис ни был, даже если совсем цена на нефть упадет ниже плинтуса, государство сможет выполнять свои обязательства в течение 3 лет. То есть подушка безопасности и копилка у государства создана мама не горюй какая. Но, по всей видимости, наши чиновники считают, что этого мало. Поэтому ожидаем в 2020 году дальнейших экспериментов над гражданами в части, касающейся взыскания дополнительных налогов.
Удачи, и не слушайте фейковые новости.