как платить налог с доходов от профессиональной деятельности за рубежом

МОСКВА, 30 мая. / ТАСС/. Застрявшие за рубежом россияне могут получать материальную помощь только в период нахождения за пределами России, после возвращения домой оказание такой помощи не допускается. Об этом говорится в постановлении правительства РФ об изменениях в положение о социальной поддержке граждан, не имеющим возможности вернуться в Россию. Документ опубликован на

“Оказание помощи после возвращения гражданина Российской Федерации на территорию Российской Федерации не допускается”, – отмечается в документе.

Изменения коснулись также периода, за который начисляется материальная помощь. Если в первоначальном тексте постановления предусматривалось, что деньги выплачиваются с даты, указанной в обратных билетах в Россию, до фактического возвращения домой, то теперь, согласно постановлению, помощь начисляется со дня принятия решения о ее оказании специальной комиссией МИД РФ до возвращения в страну.

Ранее правовая коллизия возникала из-за того, что не все застрявшие за рубежом россияне успевали оформить заявку на оказание помощи и получить деньги в период до вылета на родину вывозным рейсом. После их возвращения домой возникал вопрос, имеют ли они право получить деньги, которые могли бы быть им начислены до их прибытия домой. Нынешние изменения утоняют этот момент.

Избыточно перечисленное придется вернуть

В документе также отмечается, что будет открыт специальный счет, на который можно будет добровольно перечислить ошибочно или в излишнем размере поступившие в качестве помощи средства.

Заявка на получение помощи, в которой ранее требовалось сообщить данные об авиабилетах на отмененные рейсы, которыми россияне намеревались вернуться домой, теперь также предусматривает возможность предоставить сведения о билетах на иные виды железнодорожного транспорта, поскольку часть застрявших за рубежом граждан РФ планировала вернуться морем или по железной дороге.

Кроме того, в заявке на помощь появилось положение, где гражданин обязуется добровольно перечислить на специальный счет ошибочно либо в излишнем объеме поступившие ему средства.

Правительство РФ положением №433 от 3 апреля установило порядок помощи россиянам, которые находятся за границей и не могут вернуться в Россию из-за распространения коронавируса. В связи с пандемией коронавируса и закрытием границ большинством стран мира десятки тысяч россиян оказались в сложном положении. Для их возвращения домой организуют специальные вывозные рейсы. Те же, кто пока остаются за рубежом, могут обратиться за прямой материальной помощью.

Как сообщила ранее официальный представитель МИД РФ Мария Захарова, на такую поддержку в размере 2 400 рублей на человека в день (1 600 рублей в день – на ребенка до 14 лет) могут претендовать граждане, у которых есть обратные билеты на период с 16 марта по 31 мая.

Российские граждане могут получать доход от зарубежных источников. В порядке налогообложения таких доходов нужно учитывать много нюансов.

Какое действует общее правило для расчета НДФЛ?

Общий принцип взимания налога прописан в ст. 209 НК РФ. Так, налогом облагается доход, который гражданин – налоговый резидент РФ получил как в России, так и за границей. Для граждан-нерезидентов РФ облагается налогом только доход, который получен от российских источников.

Таким образом, мы видим, что порядок налогообложения доходов «завязан» на налоговом резидентстве. Помимо этого, порядок налогообложения зависит от вида получаемого дохода. Физическое лицо может получать зарплату, а также получать иные доходы, никак не связанные с трудовой деятельностью.

Например, продавать недвижимое имущество, сдавать в аренду жилье, получать доход по размещенным депозитам, дивиденды от участия в компаниях.

Как определить, в какой стране нужно платить налоги?

Определяющим фактором, где уплачиваются налоги на доходы, является налоговое резидентство.

Как мы уже отмечали в предыдущей статье, нельзя путать понятия гражданства и налоговое резидентство.

Налоговым резидентом в России может быть иностранный гражданин, а российский – налоговым резидентом иностранного государства. Все зависит от времени, проведенного в той или иной стране.

Если физическое лицо находилось в России меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд, то оно считается налоговым нерезидентов РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Поэтому физические лица с таким налоговым статусом, получая доходы за рубежом, не должны уплачивать налоги в России.

И наоборот. Физические лица со статусом «налоговый резидент РФ», получая доходы за рубежом, должны уплачивать налоги в России. При этом нужно принимать во внимание не только российские налоговые правила, но и действующие соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные между РФ и иностранным государством, в котором работает гражданин. Если в соглашении закреплены иные положения, нежели в российском налоговом законодательстве, то применяются международные правила, как имеющие приоритет (ст. 7 НК РФ).

Как платить налоги с доходов работников, направленных на работу за границу?

Направить на работу за рубеж может и российская компания.

Трудовой договор работников предусматривает нахождение рабочего места на территории РФ, поэтому зарплата работников относится к доходам, полученным от российских источников (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, письма Минфина РФ от 20.04.2021 № 03-04-06/29532, от 02.02.2021 № 03-04-06/6598).

При отправке работников в командировку на работу в иностранное государство, за ним сохраняется средний заработок, а также возмещаются расходы, связанные с командировкой.

До момента отправления работников за рубеж российский работодатель удерживал НДФЛ как налоговый агент с заработной платы сотрудников по ставке 13% или 15%, и сотрудники сами ничего не платили (п. 1 ст. 224 НК РФ).

В том случае если командировка носит краткосрочный характер, работник не теряет статус налогового резидента, и работодатель по-прежнему перечисляет за него НДФЛ в российский бюджет.

Но такой особый порядок установлен в отношении командировочных выплат по причине того, что контролирующие органы не считают данные выплаты вознаграждением за труд. Такие выплаты приравниваются к гарантиям, предусмотренным при направлении в командировку.

Иное дело, когда физическое лицо уезжает на работу за границу.

Как должны платить НДФЛ граждане, работающие за рубежом?

Сотрудник может работать за рубежом на основании трудового договора. В трудовом договоре место работы обозначено в иностранном государстве.

Тогда порядок исчисления НДФЛ будет зависеть только от налогового статуса работника. Если работник – налоговый резидент России, то он должен самостоятельно рассчитать и оплатить налог, поскольку его доход признается доходом, полученным от источников за пределами РФ. Работник в срок до 30 апреля следующего за годом получения дохода должен предоставить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 228, ст. 229 НК РФ).

Ставка НДФЛ будет либо 13%, либо 15%. Повышенная ставка применяется в части доходов, превышающих 5 млн рублей (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если же работник является налоговым резидентом иностранного государства, то НДФЛ в России он не платит, за исключением случая, когда соглашением об избежании двойного налогообложения предусмотрено иное (письмо Минфина РФ от 14.04.2021 № 03-04-06/27827). Но в любом случае, физическое лицо не должно платить налоги с одного и того же дохода дважды.

МОСКВА, 25 октября. / ТАСС/. Добровольные взносы на формирование пенсии можно уплачивать, работая за границей. Для этого необходимо подать заявление в Пенсионный фонд России (ПФР), говорится в пятницу в сообщении на

В ПФР напомнили, что пенсионное страхование в России носит обязательный характер и распространяется на всех работающих граждан. Взносы на пенсии формируют и уплачивают работодатели, однако в ряде случаев человек может делать взносы на пенсию сам.

“Чтобы уплачивать их, необходимо подать заявление в Пенсионный фонд России, зарегистрировавшись таким образом в качестве плательщика. Сделать это можно только в клиентской службе ПФР или отправив заявление по почте”, – сообщили в пресс-службе.

Кроме того, таким образом взносы могут делать те граждане, которые работают на себя, в их числе и самозанятые. ” По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно”, – пояснили в ПФР.

Как отметили в ПФР, граждане, которым не хватило страхового стажа или пенсионных коэффициентов для получения права на пенсию, также могут воспользоваться уплатой добровольных взносов, чтобы восполнить недостающие пенсионные права.

“Самой распространенной причиной нехватки баллов или стажа является неофициальное трудоустройство, отказы в назначении пенсии из-за этого происходят не часто и составляют примерно 3% от всех решений, выносимых по заявлениям граждан”, – добавили в фонде.

Какой договор можно заключить с работником, который находится за рубежом

Минтруд несколько раз отмечал, что нельзя заключать трудовой договор с дистанционным сотрудником, который находится за пределами России. Например, в письмах от 07.08.2015 № 17-3/В-410 и от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245.

Чиновники объясняют свою позицию тем, что нормы трудового законодательства действуют только на территории Российской Федерации. Поэтому у работодателя не будет возможности обеспечить безопасные условия труда. Минтруд рекомендует в подобных случаях заключать договор гражданско-правового характера (ГПХ).

В то же время в ТК нет прямого запрета на заключение трудового договора с удалённым сотрудником, который находится за границей.

На это указывает, например, АС Северо-Кавказского округа в постановлении от 24.12.2020 по делу № А20-4914/2019. Поэтому теоретически работодатель может выбрать любой вариант, но стоит учитывать риски, связанные с проверкой трудовой инспекции.

Как платить НДФЛ с выплат работнику, который находится за рубежом

При расчёте НДФЛ нужно учитывать два фактора:

1. Место работы, которое определяют по условиям договора (письмо Минфина от 14.04.2021 № 03-04-06/27827). Если место работы расположено за границей, то все выплаты сотруднику считаются доходами от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК

2. Статус налогового резидента РФ. Налоговый резидент — это человек, который провел на территории РФ более 183 дней за 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК). Есть исключения для лечения, обучения и т. п. Какое при этом гражданство — не имеет значения.

Налоговые резиденты РФ должны платить НДФЛ со всех своих доходов, а нерезиденты — только с доходов, полученных на территории РФ (ст. 209 НК). Налоговый резидент РФ должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог, полученный за пределами РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК

Уплата НДФЛ с доходов работника, который находится за границей


КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ДОХОДОВ ОТ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА РУБЕЖОМ

*указаны стандартные ставки НДФЛ для доходов, не превышающих 5 млн руб. в год.

Как платить страховые взносы, если работник находится за рубежом

Для расчёта страховых взносов имеют значение:

1. Гражданство работника.

Застрахованными лицами по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в части больничных и декретных выплат считаются все граждане РФ, а также иностранцы, временно проживающие или пребывающие на территории РФ (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Страхование от несчастных случаев на производстве распространяется на всех граждан РФ и иностранцев, вне зависимости от места их проживания (п. 2 ст. 5 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

2. Вид договора.

По трудовым договорам нужно начислять все виды страховых взносов. По договорам ГПХ взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности начислять не нужно. Взносы от несчастных случаев начисляют только если это указано в самом договоре.

Таким образом, если работник уехал, но остался гражданином России, по взносам для него ничего не меняется. Если он стал гражданином другого государства, остаются только обязательные взносы на страхование от несчастных случаев по трудовому договору.

Подарок от экспертов сервиса «Моё дело»

практическое пособие по получению господдержки

Как получить кредитные каникулы, льготные кредиты и субсидии

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам подробную инструкцию бесплатно!

Что делать работодателю, если работник уехал или планирует уехать за границу

1. Переоформить договор.

У работодателя в этом случае есть два варианта: оставить действующий трудовой договор, дополнив его положениями об удалённой работе, или оформить новый договор ГПХ.

Договор ГПХ выгоднее для работодателя: не нужно платить страховые взносы в ФСС и снижается вероятность конфликтов с трудовой инспекцией. Однако сотрудник может не согласиться на это.

Если договориться не удастся, можно воспользоваться статьёй 312.8 ТК, по которой у работодателя есть право расторгнуть трудовой договор, если дистанционный сотрудник переехал и после этого он не может исполнять трудовые обязанности на прежних условиях. Что именно делает исполнение трудовых обязанностей после переезда невозможным — в законе не расшифровано.

Судебная практика по применению ст. 312.8 ТК пока не сложилась. Речь может идти, например, о существенной смене часовых поясов.

2. Определить порядок уплаты НДФЛ.

Порядок зависит от того, какое место работы указано в договоре.

Место работы — территория иностранного государства. В этом случае работодатель не должен удерживать НДФЛ с момента переезда.

Если работник за первый календарный год проведет за рубежом менее 183 календарных дней, он должен будет по итогам года сдать декларацию и заплатить НДФЛ по ставке 13%. Работодателю при этом ничего не нужно делать.

Если же работник за первый календарный год проведет за границей более 183 дней, то:

Начиная со второго года пребывания работника за границей, у работника и работодателя не будет никаких обязанностей по оплате НДФЛ.

Место работы — территория РФ. В этом случае работодатель должен удерживать НДФЛ по ставке 13% со всех выплат, пока сотрудник не проживет за границей более 183 дней. Проверять статус налогового резидента нужно при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 01.09.2016 № 03-04-05/51258). Для подтверждения времени пребывания за рубежом можно использовать, например, копию страницы загранпаспорта с отметкой о пересечении границы.

Если работник проживёт за рубежом более 183 дней уже в первый год пребывания, то налог по всем выплатам со ставки 13% за первый год нужно пересчитать по ставке 30% и удержать до конца года разницу, как описано в предыдущем разделе. После 183 дней пребывания и в последующие годы нужно удерживать НДФЛ по ставке 30%.

3. Определить порядок начисления страховых взносов.

Порядок зависит от гражданства работника.

Если работник сохранил гражданство РФ или оформил двойное гражданство, нужно начислять все взносы, предусмотренные российским законодательством в зависимости от вида договора: трудовой или ГПХ.

Если работник после переезда стал гражданином иностранного государства, с даты смены гражданства на выплаты в его пользу нужно начислять только «несчастные» страховые взносы: по трудовому договору — в любом случае, а по ГПХ — если это предусмотрено договором.

Пример

Два работника российской ИТ-компании «СуперСофт» с 1 апреля 2022 года переехали в Армению. Петров А. В. оставил российское гражданство, а Петросян Т. С. с 1 июня 2022 года сменил гражданство на армянское. С обоими работниками продолжили действие трудовые договоры, в качестве места работы с 1 апреля 2022 года указаны адреса на территории Армении.

Если Петров и Петросян останутся на территории Армении или других зарубежных стран до конца 2022 года и далее, то обязанности удерживать и платить НДФЛ с доходов, полученных после 1 апреля 2022 года, у работодателя и у самих работ

Работник, который постоянно живёт за границей, будет платить налоги в соответствии с законами иностранного государства. С какого момента он начнёт это делать и на каких условиях  зависит от страны пребывания и юридического статуса самого работника в этой стране. Например, работник может получить иностранное гражданство или вид на жительство, зарегистрировать местный Но российского работодателя это в любом случае не касается.

Работодатель должен будет пересчитать НДФЛ с доходов, выплаченных этим работникам в России за январь-март 2022 года. Сделать это нужно после того, как Петров и Петросян будут находиться за рубежом более 183 дней. Исходя из даты переезда, это произойдет в октябре 2022 года. Поэтому с выплат за октябрь-декабрь 2022 года нужно будет удержать разницу в НДФЛ за январь-март 2022 года, рассчитанному по ставкам 13% и 30%.

Страховые взносы на зарплату Петрова нужно продолжать начислять в течение 2022 года и далее на общих основаниях, как и до переезда. Это же относится к зарплате Петросяна за апрель и май 2022 года. А, начиная с 1 июня 2022 года, на зарплату Петросяна нужно начислять только «несчастные» страховые взносы.

Как перечислять зарплату работникам за рубеж

Из-за санкций с платежами за рубеж возникли сложности, поэтому нужно решить два вопроса: куда перечислять деньги и через какого оператора.

На сегодня карты Visa и Mastercard, выданные в РФ, не работают за границей. Правда, в некоторых странах можно пользоваться российскими картами МИР. Это, например, Белоруссия, Армения, Казахстан, Таджикистан. Но нигде, кроме Белоруссии, нельзя использовать карту МИР без ограничений. Как правило, с неё можно только снимать наличные и рассчитываться в отдельных торговых точках, подключённых к местной платежной системе. Поэтому работнику в большинстве случаев будет удобнее оформить карту иностранного банка.

Работодатель же должен выбрать оператора, через которого будет проходить перевод. Это может быть банк или небанковская платежная система.

Некоторые банки, например, ВТБ, Промсвязьбанк, Совкомбанк попали под блокирующие санкции и не могут переводить деньги за границу.

Если у работодателя открыт счёт только в одном из таких банков, придётся открыть дополнительный счёт в банке, не попавшем под санкции.

Также можно использовать и небанковские платежные сервисы, но здесь нужно учитывать, что многие из них проводят только переводы между физическими лицами. Из крупных платёжных систем с организациями работает, например, Юнистрим.

В любом случае нужно иметь в виду, что условия для переводов за рубеж постоянно меняются. Кроме того, отдельные иностранные банки могут вводить свои ограничения на приём платежей из России. Поэтому перед тем, как открыть счёт в российском банке или заключить договор с платёжной системой, уточните, можно ли будет через них перевести деньги в иностранный банк.

Мы решили помочь бизнесу, и разработали поисковик по мерам господдержки. Введите ИНН вашей компании в специальном сервисе «Моё дело Бюро», и вы получите список полагающихся именно вашей компании преференций с подробными инструкциями по их получению. Сервис бесплатен и доступен каждому зарегистрированному пользователю.


КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ДОХОДОВ ОТ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА РУБЕЖОМ

Чтобы получить доступ к сервису, просто заполните заявку.

Object not found: 4162

Как оформить

Минтруд высказывается против заключения трудовых договоров, если сотрудник работает из-за рубежа. Позиция ведомства отражена в письмах № 14-2/ООГ-245 от 16.01.2017№ 17-3/В-410 от 07.08.2015. Аргумент Минтруда: законы РФ действуют только на ее территории

Поэтому отношения сторон, одна из которых находится за ее пределами, законодательно не урегулированы. Кроме того, невозможно обеспечить для такого работника безопасные условия труда.

Поэтому ведомство рекомендует заключать договор ГПХ. В общем порядке выплаты по договору ГПХ облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Но есть нюансы.

Qugo организует работу с внештатными исполнителями: самозанятыми, физлицами, ИП. Обеспечит полную автоматизацию в оформлении отношений, обмене закрывающими документами и выплатах.

По налогу на доходы физлиц предусмотрена разная ставка для налоговых резидентов и нерезидентов.

Налоговый резидент – это человек, который находится на территории РФ не менее 183 календарных дней за последние 12 месяцев. То есть для определения статуса в любой момент времени нужно взять последние 12 месяцев и посчитать, сколько дней в течение этого срока физлицо находилось в России.

Подряд идут эти дни или нет, к какому календарному году относятся – роли не играет.

Гражданство неважно. Российский гражданин с тем же успехом будет налоговым нерезидентом, если живет за границей дольше указанного количества дней в году. С другой стороны, и иностранный гражданин, который живет в России, грубо говоря, больше полугода в течение года, становится налоговым резидентом.

Это общие условия определения налогового статуса.

Однако есть нюанс: резиденты уплачивают НДФЛ со всех своих доходов, а нерезиденты – только от российских источников дохода. Такой порядок установлен ст. 209 НК

Поэтому, если физлицо выполняет работы для российского заказчика за границей, важно место их выполнения, указанное в договоре. Если там Россия, то и доход исполнителя будет от источников в РФ. Если же указана другая страна или написано, что работы выполняются за рубежом – это доход от зарубежного источника.

Место выполнения работ в договоре – РФ

Выплаты от заказчика будут являться источником дохода в РФ. Н ДФЛ будет удерживаться по ставке в зависимости от статуса исполнителя: резидент или нерезидент.

Резиденты платят налог по ставке 13%, если доходы с начала года превысили 5 млн руб., то налог с превышения удерживается по ставке 15%. Для нерезидентов ставка налога составляет 30%

Источник выплат, то есть заказчик, будет являться налоговым агентом по НДФЛ. То есть удерживать и перечислять налог в бюджет за физлицо, а также отчитываться перед государством о его доходах и налоге.

Чтобы определить, по какой ставке удерживать налог, заказчику придется запрашивать налоговый статус физлица. Однако Налоговый кодекс не обязывает исполнителя сообщать об этом, но такое требование можно закрепить в договоре ГПХ.

В целью проверки налогового статуса можно запросить документы, которые содержат данные о пересечении границы. Например, загранпаспорт. По отметкам в нем можно установить сроки, когда человек находился в России и, соответственно, определить его налоговый статус.

Место выполнения работ в договоре – заграница

пп. 6 п. 3 ст. 208 НК доходы по такому договору будут доходами от источников за пределами РФ

Удерживать НДФЛ у исполнителя не нужно, поскольку в данном случае у заказчика нет обязанностей налогового агента

Обязанность уплаты НДФЛ физическим лицом зависит от его налогового статуса. Для резидентов и нерезидентов ситуация различная:

Получается, что исполнитель должен сам определить, является ли он налоговым резидентом РФ. Если по окончании года он им окажется, то он должен заплатить НДФЛ со всех своих доходов, независимо от источника их получения и сдать декларацию. Если по окончании года физлицо утратило статус налогового резидента России, то НДФЛ он не платит.

С 2023 года эта модель должна измениться согласно уже подготовленному законопроекту. Н ДФЛ необходимо будет платить с доходов исполнителей, которые живут за пределами РФ и оказывают услуги или выполняют работы российским компаниям или иностранным обособленным подразделениям, зарегистрированным в РФ.

Ставка для нерезидента, т. е. проживающего более 183 дней за рубежом, будет повышенная – 30%

Qugo организует и сопровождает работу со всеми статусами и гражданствами исполнителей:

Граждане России являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медицинского страхования независимо от места их нахождения и времени пребывания за границей. Значит, с их доходов должны уплачиваться страховые взносы

По договору ГПХ начисляются взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС не начисляются, соответственно, получатели дохода не могут рассчитывать на пособия в рамках системы социального страхования: больничные и декретные.

В 2023 году в этой области также будут изменения. Выплаты по договорам ГПХ будут облагаться взносами в ФСС.

Подробности вы можете узнать в нашей статье

Взносы на травматизм по договорам ГПХ чаще всего не уплачиваются. Обязанность по их начислению есть только в одном случае: если это предусмотрено заключенным договором.

перестал быть гражданиномотчислять взносыне нужно. Он выпадает из сферы действия системы обязательного страхования Российской Федерации.

Итоги

Для удаленных исполнителей, проживающих за границей, предпочтительно заключать не трудовой, а договор ГПХ. Налогообложение выплат по такому договору зависит от ряда факторов, которые нужно рассматривать отдельно в каждом случае. Страховые взносы оплачиваются за исполнителя, если он является гражданином РФ.

Онлайн-платформа для работы с физлицами, самозанятыми и ИП

Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты

Остались вопросы по работе с внештатным персоналом?

Оставьте свои контактные данные и получите бесплатную консультацию

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *