Все о налоговом вычете по пенсионным взносам
В статье мы поделимся ответами на самые популярные вопросы клиентов сервиса НДФЛка.ру. Расскажем о размере вычета и условиях его получения, какие нужно собрать документы и какие существуют нюансы. Если у вас останутся вопросы, зарегистрируйтесь на сайте НДФЛка.ру, оформите услугу Вычет под ключ, и наши эксперты подготовят и подадут декларацию за вас!
Налоговые вычеты
Налоговые вычеты представляют собой специальные льготы, позволяющие жителям Российской Федерации уменьшить налоговую нагрузку. Существует несколько оснований для возвращения денег, потраченных на лечение, учебу или покупку жилья. В этой статье мы рассмотрим различные виды льгот по налогам, а также расскажем об условиях и ограничениях, которые нужно соблюдать для их получения.
Социальный вычет по пенсионным взносам
Налогоплательщики имеют право на социальный вычет по расходам на пенсионные накопления. Что нужно знать о налоговой льготе на пенсионные взносы, которые мы доверяем негосударственному пенсионному фонду или страховой компании? Как получить пенсионный вычет и сколько можно вернуть денег на счет? Обо всем расскажем.
Что такое налоговый вычет за пенсионные взносы
Классификация пенсионных взносов
Порядок получения вычета на пенсионные взносы
Социальные вычеты
![вычет с пенсионных взносов](https://ndflka.ru/article/images/112/9578c37f8cd0fdf7a384bba7815ae0e1.jpeg вычет с пенсионных взносов)
Это касается социальных вычетов по расходам на обучение (кроме обучения детей), лечение (за исключением дорогостоящего), физкультурно-оздоровительные услуги, а также уплаты пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и оплаты прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика. К совокупности перечисленных вычетов применяется общий предельный лимит за год.
До конца 2023 года совокупный размер указанных вычетов составлял 120 тыс. руб. С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса, внесенные Федеральным законом от 28 апреля 2023 г. № 159-ФЗ. Совокупный лимит вычетов увеличен до 150 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Также повышен размер вычета на обучение детей и подопечных. Он вырос более чем вдвое – с 50 тыс. до 110 тыс. руб. в год на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей, опекунов, попечителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Одновременно появилась возможность включить в вычет расходы на очное обучение супруга (супруги).
Налоговый вычет в России: кто имеет право на льготы
К слову, 3 января на своем официальном сайте ФНС России сообщила о старте декларационной кампании 2024 года. Так, представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 2 мая текущего года. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, нужно до 15 июля. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Кому предоставляется право на налоговый вычет?
Действующее законодательство Российской Федерации предоставляет право на налоговые льготы гражданам, которые:
- приобрели и оформили квартиру в собственность;
- потратили деньги на свое обучение или на обучение своих детей;
- осуществили финансовые выплаты на благотворительность;
- оплатили физкультурно-оздоровительные услуги.
В результате использования этих налоговых льгот граждане получают возможность снизить сумму налогооблагаемой базы и, соответственно, сократить свои налоговые платежи.
Основные требования к жителям России, желающим получить вычет:
- быть налогоплательщиком Российской Федерации и уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке 13 или 15% за период, в котором были произведены расходы;
- иметь постоянное место жительства или основное место ведения своей финансовой деятельности на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
На предоставление компенсации не могут рассчитывать люди, которые не работают и не имеют дохода. К ним относятся безработные, получающие только государственное пособие по безработице.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то получить налоговые льготы могут только те, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО). Рассчитывать на возврат средств из бюджета не вправе:
- предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения;
- предприниматели, платящие налог на профессиональный доход;
- предприниматели, вносящие фиксированную сумму патентного налога;
- предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.
Для справки. Налоговый вычет можно получить в течение трех лет после оплаты налога на доходы физических лиц. Это означает, что в 2023 году вы можете воспользоваться этой льготой за период с 2020 по 2022 год. За каждый год подается отдельная декларация по форме 3-НДФЛ.
Удержание взносов в негосударственный пенсионный фонд
Вычет можно получить по взносам:
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
- по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
- по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Добровольные страховые взносы в негосударственный пенсионный фонд
Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).
Удержание взносов в негосударственный пенсионный фонд
Настройки в ЗУП 3.1
Настройка – Расчет зарплаты – вкладка Удержания – флаг Добровольные страховые взносы в негосударственные ПФ.
Назначаем документом Удержание добровольных взносов в НПФ, указываем необходимость предоставления вычета по НДФЛ.
Социальный налоговый вычет
Ст. 219 НК РФ — Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения — в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в год
Если взносы удержаны в одном месяце, а перечислены в другом месяце, то вычет предоставляется за месяц, в котором были перечислены взносы (Письма Минфина от 01.07.2013 N 03-04-06/25031, от 26.07.2013 N 03-04-06/29815, от 26.07.2013 N 03-04-06/29828).
Социальный налоговый вычет по взносам в НПФ
Месяц предоставления вычета ндфл по взносам в НПФ
Вариант 1. Взносы в НПФ удержаны и перечислены в одном месяце:
- НДФЛ рассчитывается автоматически с учетом вычета в.
Вариант 2. Взносы начислены в одном месяце, а перечислены в другом:
- В документе Удержание добровольных взносов в НПФ устанавливаем флажок Не предоставлять социальный вычет у работодателя.
- После перечисления взносов в НПФ вручную регистрируем вычет документом Операция учета НДФЛ.
- Вычет будет учтен при очередном расчете НДФЛ по сотруднику.
Вариант 1. Взносы в НПФ удержаны и перечислены в одном месяце
Вычет НДФЛ применяется в документе:
- Налог рассчитывается с учетом вычета в размере взносов в НПФ:
- (50 000 – 2 500) х 13% = 6 175 руб.
Вариант 2. Взносы начислены в одном месяце, а перечислены в другом
В документе Удержание добровольных взносов в НПФ устанавливаем флажок Не предоставлять социальный вычет у работодателя.
После перечисления взносов в НПФ вручную регистрируем вычет документом Операция учета НДФЛ.
См. также
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Что такое налоговый вычет за пенсионные взносы
Граждане, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить пенсионный социальный вычет.
Когда вы готовы подавать документы для налогового вычета, важно знать сроки, в которые это можно сделать. Обычно для налогового вычета за текущий налоговый период можно подать документы в течение года, начиная с 1 января следующего года. Например, если вы хотите получить вычет за 2021 год, то документы можно подать с 1 января 2022 года.
Также, необходимо помнить, что сроки подачи документов могут варьироваться в зависимости от конкретных налоговых правил и законодательства.
Важно быть внимательным к срокам подачи документов, чтобы не упустить возможность получить налоговый вычет, на который вы имеете право.
Все граждане, независимо от источника дохода, имеют право на возврат НДФЛ из бюджета в соответствии с правилами, изложенными в статьях 218–221 Налогового кодекса Российской Федерации. Это право применяется к уплате НДФЛ при получении заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности и выплаты вознаграждений. Сведения могут быть поданы в бухгалтерию по месту работы и в налоговый орган.
Перечислим важные особенности сроков подачи документов:
• По общему правилу последний день сдачи профессиональных льгот на налоги — 30 апреля.
• Декларация на предоставление налоговых льгот заполняется от руки или на компьютере. Ее можно предоставить лично в налоговый орган или сдать в электронном виде.
• Право на получение льгот сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет. Иначе говоря, для получения компенсации за 2022 год можно подать заявку в 2023, 2024, 2025 годах.
Профессиональные вычеты
Профессиональные компенсации по налогам предоставляются для стимулирования граждан к получению образования, повышению квалификации и улучшению условий труда.
Вот некоторые особенности получения этой льготы:
• вы можете вернуть деньги, потраченные на оплату учебных материалов, курсов и тренингов, необходимых для профессионального развития;
• вы можете компенсировать свои расходы, связанные с приобретением и использованием компьютерного оборудования, программного обеспечения и специальных устройств, требующихся для выполнения работы;
• вы имеете право на возврат денег, потраченных на оплату услуг профессиональных консультантов, на командировки или на покупку специализированных материалов.
Важно! Для получения профессиональной компенсации нужно предоставлять сертификаты об образовании, договоры и счета, а также другие документы, подтверждающие факт приобретения инструментов или специального оборудования.
Лечение, образование, спорт, страховые полисы или это предельная сумма по всем расходам? Можно ли вернуть НДФЛ на пенсионные взносы и закрыть программу до выхода на пенсию?
Максимальный размер социальных налоговых вычетов (обучение, спорт, лечение, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, накопительную часть трудовой пенсии и т.п.) в совокупности за год составляет 120 000 рублей. К возврату будет 13%, то есть 15 600 рублей. Это максимальная сумма возврата по всем категориям, кроме дорогостоящего лечения и образования детей. Что касается досрочного расторжения договора НПО, то вы будете обязаны вернуть полученную ранее сумму налогового вычета и, соответственно, налог.
Виды налоговых вычетов в 2023 году и изменения в них
Впервые в 2023 году россияне смогут оформить вычет на возврат средств из бюджета за занятия спортом. На это вправе рассчитывать граждане, потратившие деньги на занятия в фитнес-клубах и представившие декларацию 3-НДФЛ. Чтобы получить вычет, нужно заранее составить официальный договор с физкультурным учреждением, входящим в специальный перечень аккредитованных организаций. Их перечень есть на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.
Помимо этого, в 2023 году был введен упрощенный порядок получения налоговых льгот, который позволяет получить вычеты без подачи декларации 3-НДФЛ и представления дополнительных документов. Сейчас упрощенный порядок применим для двух видов компенсаций:
• инвестиционных, способствующих созданию новых рабочих мест и привлечению инвесторов;
• на приобретение или строительство жилья, а также на уплату процентов по ипотеке.
Все необходимые данные передаются в налоговую службу банками, брокерами и другими налоговыми агентами через специальную программу обмена информацией. Это существенно упрощает процесс оформления, так как налоговая служба автоматически получает информацию о доходах и уплаченных налогах. В результате процедура оформления и получения компенсации становится проще. Чтобы получить вычет, достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.
В 2023 году для граждан Российской Федерации остались доступными следующие виды вычетов:
Остановимся более подробно на каждом виде, так как для получения каждого из них были разработаны специальные требования, которые необходимо учитывать всем, кто планирует оформить вычет в 2023 году.
Оформляю вычет по доп. взносам на накопительную часть пенсии. Какие документы нужно приложить? Достаточно ли будет квитанций об оплате и уведомления о вступлении в правоотношения по обязательному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов?
Для оформления социального налогового вычета по взносам на накопительную часть пенсии в ИФНС в качестве подтверждения необходимо представить:
налоговую декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год;
договор негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы по взносам.
Можно ли получить социальный вычет на пенсионные взносы в НПФ? Как это сделать?
Если вы делаете добровольные отчисления в НПФ, то вправе вернуть 13% от этой суммы за последние 3 года. Максимальная сумма уплаченных пенсионных взносов, которую можно включить в налоговый вычет — 120 000 рублей в год, а на счет вернется до 15 600 рублей (120 000 * 13%).
Социальный вычет предоставляется на основании заполненной декларации, которая подается в территориальный налоговый орган. Мы с удовольствием поможем вам составить налоговую декларацию 3-НДФЛ и решим все спорные вопросы.
Порядок получения вычета на пенсионные взносы
Получить налоговый вычет за пенсионные взносы можно по окончании года путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в инспекцию по месту своей прописки. Подать декларацию вы можете в любое удобное для вас время в течение года.
К декларации необходимо приложить копии документов, подтверждающих ваши доходы и расходы, а также право на налоговый вычет: договоры, платежные документы, справки о доходах с места работы и другие. Если вы платили взносы за родственника, дополнительно приложите документы, подтверждающие родственные связи.
С 2021 года применять вычеты можно не ко всем доходам. Специалисты НДФЛка.ру проконсультируют вас о ваших правах, и какие документы нужно собрать именно в вашем случае.
На оформление налогового возврата предоставляется три года. Например, в 2023 году вы имеете право вернуть НДФЛ за 2022, 2021 и 2020 годы. Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется за тот год, в котором были фактически уплачены пенсионные взносы.
После принятия декларации налоговый орган проводит камеральную проверку, которая занимает до трех месяцев. По окончании проверки на счет налогоплательщика будут перечислены деньги в течение 30 дней.
ИФНС может затребовать дополнительные документы или пояснения, если обнаружит ошибки в декларации, неправильно оформленные документы и т.д. Поэтому, нужно очень внимательно заполнять отчетность и собирать все документы.
Инспекция вправе отказать в предоставлении вычета, если сочтет, что он заявлен неправомерно.
Вычет за пенсионные взносы может быть предоставлен на работе. Работодатель предоставляет вычет работнику до окончания года на основании его заявления и уведомления из налоговой инспекции.
За предыдущие три года налог можно вернуть только через ИФНС путем подачи декларации.
Стандартные вычеты
Стандартные налоговые вычеты предоставляются в следующих случаях:
1. Для снижения налоговой нагрузки на семьи с детьми:
• налоговый вычет на детей применяется путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму компенсации. Это означает, что налог, который должен быть уплачен, уменьшается на соответствующую сумму;
• сумма распределяется равными частями и учитывается при расчете налога каждый месяц, что помогает снизить размер ежемесячных налоговых выплат.
2. Гражданам, которые находятся в особых социальных или профессиональных категориях:
• ветеранам и участникам военных действий, включая ветеранов Великой Отечественной войны и участников боевых действий на территории Российской Федерации и за ее пределами;
• инвалидам и лицам с ограниченными возможностями (размер вычета зависит от группы инвалидности или типа ограничений, а также от уровня дохода человека);
• молодым специалистам и выпускникам вузов в первые годы работы (размер вычета зависит от стажа работы и дохода человека).
3. Для лиц, пострадавших от радиации:
• лицам, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы (размер вычета зависит от степени воздействия, группы инвалидности, а также от дохода пострадавшего);
• лицам, которые принимали непосредственное участие в разработке или в испытаниях ядерного оружия (работникам исследовательских лабораторий, медицинских учреждений и других профессиональных групп).
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются не только для приобретения жилья, но и в иных случаях:
• при продаже доли в управляющей компании;
• при продаже собственной недвижимости;
• при строительстве жилья;
• при покупке земельного участка;
• при уступке права по договору долевого участия;
• при продаже транспортного средства;
• при выкупе собственности муниципалитетом или государственной властью.
Для справки. При продаже имущества для расчета компенсации принимается сумма, равная его покупной стоимости. Кроме того, полностью освобождаются от НДФЛ сделки по продаже имущества, если оно было во владении более трех лет.
Источники софинансирования
Минфин также впервые детализировал источники для обеспечения софинансирования. Средства на этот стимул ведомство предложило взять из фонда национального благосостояния (ФНБ) и резерва Социального фонда России по обязательному пенсионному страхованию, говорят источники. Соцфонд – новая структура, заработавшая с начала 2023 г., она объединила ПФР и Фонд социального страхования. Согласно ФЗ-111 «Об инвестировании средств пенсионных накоплений в РФ», ПФР наряду с НПФ, работающими по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), являлся участником системы гарантирования пенсионных накоплений, что предполагало в том числе создание в бюджете пенсионного фонда резерва по ОПС (РОПС). Схожий по своим функциям резерв – уже по обязательному социальному страхованию – существовал и в бюджете Фонда социального страхования (ФСС). Минтруд ранее предложил передать функции по управлению объединенными в Соцфонде резервами ПФР и ФСС в казначейство.
Из Соцфонда на софинансирование можно направить до 180 млрд руб., уточнил один из собеседников со ссылкой на материалы Минфина.
Изначально ФНБ, который пополняется за счет нефтегазовых сверхдоходов, учреждался именно для софинансирования добровольных пенсионных накоплений – так его механизм прописан в Бюджетном кодексе. Кроме этого из его средств можно покрывать дефицит бюджета и ПФР.
Кроме софинансирования Минфин предложит участникам программы и другие виды льгот. В частности, граждане смогут получить налоговый вычет – до 52 000 руб. ежегодно при уплате взносов в программу до 400 000 руб., досрочно забрать до 100% средств в особых жизненных ситуациях. Накопления будут застрахованы по аналогии с системой гарантирования вкладов, но на бо`льшую сумму – 2,8 млн руб.
Механизм предполагает, что сформированные средства будут вкладываться в ОФЗ, инфраструктурные, корпоративные облигации и прочие ценные бумаги, писали ранее «Ведомости». У граждан будет возможность заключить договоры с несколькими операторами для диверсификации рисков. Контроль за инвестированием средств будет осуществлять ЦБ. Администратором ОПС станет Соцфонд. В его обязанности, в частности, войдет учет прав граждан – участников программы и функции по смене поставщика.
Главным инструментом стимулирования накоплений должна была стать система индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). В частности, на пенсионный план будет ориентирован ИИС нового, третьего типа, говорил «Ведомостям» близкий к правительству источник.
Как ранее писали «Ведомости», Минфин предложил передать в собственность граждан накопления, сформированные по системе обязательного пенсионного страхования, но замороженные с 2014 г., с предоставлением им права более свободно распоряжаться этими средствами. Такие сбережения образовались следующим образом: до 2014 г. 6 п. п. из страхового тарифа в 22% составляли так называемую накопительную часть пенсии, которой можно было распоряжаться более свободно, чем страховой, например перевести в НПФ. В НПФ сейчас «законсервировано» около 4,5 трлн руб.
НПФ сейчас
По данным ЦБ на конец сентября 2022 г., 6,2 млн человек участвуют в негосударственном пенсионном обеспечении (НПО), т. е. осуществляют добровольные взносы на свой именной счет в фонде. Всего 36,6 млн человек доверили свои пенсионные накопления НПФ. Объем средств НПФ по итогам III квартала 2022 г. составил 4,7 трлн руб., следует из статистики ЦБ.
Драфт законопроекта уже разработан, сообщил один из источников «Ведомостей». В целом он дублирует отраженные в материалах Минфина принципы: средства по программе накоплений предлагается пополнять за счет пенсионных сформированных в системе ОПС сбережений, а также господдержки в виде софинансирования уплаченных взносов граждан. Потенциал программы – около 5 трлн руб., отметил источник.
Для реализации проекта понадобится ужесточение законодательства в части контроля НПФ, сказал «Ведомостям» глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.
Резервные средства Соцфонда по сравнению с ФНБ небольшие, указывает Сафонов. Речь идет об остатках платежей, не уплаченных работникам по ряду обстоятельств – если остались неуточненные обязательства или, например, средства со счетов иностранцев, работавших здесь по трудовому договору, но в связи с отсутствием межгосударственных соглашений эти деньги востребованы быть не могут.
С учетом того что Соцфонд является дотационным по практически всем обязательствам, резерв очень небольшой, подчеркивает Сафонов. Согласно действующему бюджету фонда, его доходы в 2023 г. составят 13,7 трлн руб., из них около 5 трлн руб. поступит из федерального бюджета. Расходы составят больше 13,5 трлн руб.
«Ведомости» направили запросы в Минфин, ЦБ и Соцфонд, а также в Минтруд.
С моей зарплаты автоматом ежемесячно перечислялись взносы в НПФ. После увольнения я решила расторгнуть договор и забрать деньги, что предусмотрено договором. В офисе НПФ попросили предоставить справку о том, что я не получала социальный налоговый вычет, иначе с выданной суммы будет удержано 13% НДФЛ. Законно ли это? Ведь эти деньги уже облагались налогом, поступая на мой счет в виде зарплаты?
Да, требование законно. Дело в том, что по расходам на взносы в НПФ, если вы платили их из личных средств (зарплаты), предоставляется социальный налоговый вычет. Если вы получали такой вычет, то при досрочном расторжении договора с НПФ, этот вычет и, соответственно, полученный налог нужно вернуть. В этом случае НПФ, как налоговый агент, должен удержать и перечислить в бюджет 13% с возвращенной вам суммы.
Я работаю на одном предприятии более 18 лет. Какой вычет можно получить с пенсионных отчислений за эти годы?
Вычет можно получить по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, на взносы по договорам с НПФ и по договорам добровольного пенсионного страхования. Вернуть можно 13% от суммы взносов, но не более 15 600 в год (120 000 * 13%). Вы можете вернуть налог за три последние года. Например, в 2023 году вы вправе заявить вычет за 2022, 2021, 2020 годы, если в эти годы фактически уплачивались взносы.
Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за работника переводит работодатель из средств компании, то вычет работнику не полагается.
Минфин раскрыл принципы софинансирования добровольных накоплений из бюджета
Коэффициент софинансирования из бюджета будет зависеть от уровня доходов
Андрей Гордеев / Ведомости
Минфин раскрыл детали стимулов для формирования накоплений по новой программе долгосрочных сбережений граждан. Один из главных механизмов – софинансирование накоплений из бюджетных источников. Каждый участник программы сможет получить до 36 000 руб. в год, но принципы этого инструмента ведомство смоделировало как социально ориентированные. Тема обсуждалась на заседании общественного совета при министерстве 28 марта, рассказали «Ведомостям» три источника, знакомых с материалами, представленными Минфином.
В частности, для граждан со среднемесячным доходом до 80 000 руб. предусмотрен повышенный коэффициент софинансирования. По словам собеседников, ведомство будет увеличивать размер накоплений для такой категории населения в соотношении 1 к 1. То есть каждый вложенный участником программы рубль будет софинансироваться одним бюджетным рублем (государство внесет на «пенсионный» счет такую же сумму). Для россиян с более высоким доходом – от 80 000 до 150 000 руб. – будет обеспечено другое соотношение: 1 к 2. То есть ведомство софинансирует одним бюджетным рублем два рубля, отложенных участником программы. Соотношение для россиян с доходом свыше 150 000 руб. – 1 к 4. Максимальный размер софинансирования для всех групп составит 36 000 руб.
Оценить приток потенциальных клиентов в негосударственные пенсионные фонды (НПФ), которые будут добровольно инвестировать средства для будущей пенсии, можно максимум в 500 000 человек, считает проректор Финансового университета при правительстве Александр Сафонов. По его словам, это связано с тем, что основная масса людей в стране не имеет доходов, которые позволяли бы им осуществлять долгосрочные накопления. Существенная часть будущих участников программы, вероятно, будут выходцами из сферы IT и финансов, где сотрудники получают высокие зарплаты, считает Сафонов. По данным Росстата, среднемесячная зарплата работников организаций в 2022 г. составила 64 191 руб. Самые большие зарплаты, по данным статведомства, были в финансовой сфере (145 029 руб.), в добыче полезных ископаемых (118 059 руб.), в области информации и связи (113 481 руб.).
Программа может заинтересовать примерно 10% от работающего населения (в 2022 г. это 74,9 млн человек. – «Ведомости»), прогнозирует директор Института народнохозяйственного прогнозирования РАН Александр Широв. По его словам, при текущем уровне доходов населения востребованность новой системы будет относительно небольшая. Если разделить все работающее население на 10%-ные доходные группы, то даже в первой, самой богатой группе, не все захотят присоединиться к добровольной системе, считает Широв.
«Механизм софинансирования применяется не в первый раз. В 2009–2010 гг. была программа софинансирования со стороны работодателей взносов накопительной системы. И она не поехала. Проблема здесь в недоверии к системе и низких доходах населения. Кто будет вводить накопления вдолгую, если текущие обязательства не закрыты?» – отметил Сафонов.
«Проект оцениваем как давно назревший и необходимый», – отметил представитель «Сбер НПФ». По его словам, программа долгосрочных сбережений имеет много стимулов (налоговые льготы, софинансирование государства, повышенные гарантии, возможность перевода накоплений в рамках ОПС), что делает ее привлекательной для граждан.
Классификация пенсионных взносов
Пенсионный вычет могут получить налогоплательщики, которые платят:
Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с НПФ. Такой договор может быть составлен в пользу налогоплательщика или в пользу: мужа или жены; родителей или усыновителей; детей (в т.ч.усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; братьев и сестер родных и сводных; детей-инвалидов.
Пенсионные взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией. Такой договор может быть составлен в пользу налогоплательщика или в пользу: мужа/жены (в т.ч. вдовы или вдовца); родителей или усыновителей; детей-инвалидов (родных, усыновленных или находящихся под опекой).
Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Указанные взносы уплачиваются в рамках Федерального закона РФ о господдержке формирования пенсионных накоплений. Выплаты производит за себя налогоплательщик либо налоговый агент (источник выплаты доходов). Как правило, в роли налогового агента выступает работодатель. Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за работника переводит работодатель из средств компании, налоговая льгота работнику не полагается.
Хочу заключить договор с НПФ, чтобы в дальнейшем вместе с пенсией получать дополнительный инвестиционный доход на мои взносы. Планирую ежегодно получать вычет по пенсионным взносам. Будут ли негосударственная пенсия и инвестиционный доход облагаться налогом?
Государственная пенсия не облагается НДФЛ. Исключение составляют выплаты при добровольном страховании накопительной части пенсии. Заключая договор с НПФ, вкладчик (будущий пенсионер) регулярно уплачивает взносы, а при наступлении основания Фонд выплачивает ему дополнительную негосударственную пенсию. Налогом эта пенсия не облагается только в том случае, если договор заключен самим вкладчиком и взносы перечисляются этим же вкладчиком.
Если договор с НПФ заключен не работником, а его работодателем, то пенсионные взносы перечисляет работодатель из средств компании. В этом случае при достижении пенсионного возраста гражданин будет получать пенсию за минусом НДФЛ, который будет удерживать и перечислять в бюджет Фонд.
Инвестиционные вычеты
Инвестиционные льготы по налогам предоставляются физическим лицам в нескольких случаях: во-первых, при продаже акций, облигаций и других финансовых активов на организованном рынке; во-вторых, при внесении депозита на собственный инвестиционный счет; в-третьих, в случаях проведения доходных операций по инвестиционному счету. Эти льготы доступны для налогоплательщиков, занимающихся инвестиционными операциями на рынке и осуществляющих связанные с ними финансовые действия.
Вот некоторые особенности инвестиционных налоговых вычетов:
• инвесторы могут уменьшить сумму налога, который они должны заплатить, на основе инвестируемой суммы;
• инвесторы могут получить вычет на доходы от реализации ценных бумаг из расчета не более 3 млн рублей за каждый год владения активами, если они были в собственности от трех лет;
• инвесторы могут не уплачивать НДФЛ с продажи бумаг или получить право воспользоваться льготой, положенной ему при вкладе средств на инвестиционный счет.
Обратите внимание! Для получения инвестиционных льгот по налогам может потребоваться предоставление соответствующих документов и информации, подтверждающих осуществление инвестиций. К таким документам относятся брокерские отчеты, справки о покупке акций или других инвестиционных инструментов.
Размер налоговых вычетов
Налоговый кодекс вводит ограничения по получению льгот. Их размер различается в зависимости от таких факторов: расходов на определенные категории, статуса налогоплательщика и других условий. Например, семьи с детьми вправе рассчитывать на снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ ежемесячно. Размер вычета в этом случае прямо зависит от количества детей:
• родители имеют право на получение ежемесячной компенсации в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка до достижения ими совершеннолетия;
• право на получение налоговой льготы сохраняется до 24 лет при условии, что у детей имеется справка, подтверждающая их очное обучение;
• на третьего ребенка родители могут получать 3000 рублей с сохранением вышеперечисленных условий в отношении возраста.
Для детей-инвалидов установлен повышенный размер помощи: по I и II группе можно получить вычет в размере 12 000 рублей. Опекуны вправе рассчитывать на половину этой суммы.
Стандартные налоговые льготы положены отдельным категориям граждан:
• получить вычет в размере 3000 рублей могут чернобыльцы, ветераны Великой Отечественной войны и лица, принимавшие участие в сборке ядерного оружия до 1961 года и его испытании до 1963 года;
• получить вычет в размере 500 рублей могут Герои России и СССР, блокадники, участники Великой Отечественной войны, узники концлагерей, а также иные категории, указанные в статье 218 НК РФ.
Это стандартные льготы по налогам, которые не зависят от суммы дохода и расхода. Налогоплательщик не обязан предоставлять документы о том, куда потрачены средства. Достаточно принести свидетельство о рождении детей и документ о соответствии статусу. По остальным придется подтвердить расходы.
Существует ограничение по максимальной сумме:
• по социальному вычету можно рассчитывать на возврат 13% с суммы до 120 000 рублей;
• при обучении ребенка удастся снизить налог, если общая сумма не превышает лимит в 50 000 рублей;
• на покупку лекарств размер вычета не имеет каких-либо ограничений.
При приобретении жилья налогоплательщики могут оформить вычет на возвращение до 13% его стоимости. Единственное ограничение касается цены недвижимости. Получить налоговые льготы можно только в том случае, когда стоимость жилья не превышает 2 млн рублей. Эта мера налоговой льготы была специально создана для поддержки граждан, чтобы они могли получить частичное возмещение расходов, связанных с покупкой собственного жилья.
Полезная информация. У предпринимателей размер вычета зависит от фактически потраченных сумм на приобретение товаров и услуг, непосредственно связанных с производством. При этом получить вычет могут не только производители продукции и продавцы товаров, но и те, кто создает произведения искусства и науки.
Хочу оформить вычет по ИИС и на взносы в НПФ. Какую возможно получить сумму вычета и налогового возврата? Как это правильно сделать?
В одной декларации 3-НДФЛ можно заявить вычет по взносам на ИИС и по взносам в НПФ. Это разные виды налоговых вычетов, и по ним предоставляются разные льготы. Налоговый вычет по платежам на ИИС предоставляется в размере до 400 тыс. рублей в год. Эта сумма должна быть внесена на ИИС. Социальный налоговый вычет на взносы в НПФ составляет не более 120 тыс. рублей в год на фактически переведенные денежные средства.
Возврат НДФЛ по декларации составит 13% от суммы отчислений за год, но не более суммы удержанного подоходного налога с вашего официального годового дохода.
Я участвую в программе софинансирования пенсии. Можно ли вернуть налог за взносы?
Вы, как участник программы государственного софинансирования, имеете право на социальный налоговый вычет и частичное возмещение понесенных расходов. При этом вы должны иметь официальный доход и уплачивать с него 13 или 15% НДФЛ. Максимальная сумма ваших взносов за год, принимаемая к вычету, составляет 120 000 рублей, а на счет вам вернется 13%, то есть до 15 600 рублей. Вы вправе вернуть налог за последние три года. Для этого необходимо оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а мы можем сделать это за вас!
Социальные налоговые вычеты
Социальные льготы по налогам направлены на компенсацию некоторых расходов и стимулирование определенных видов деятельности. Рассмотрим основные аспекты социальных налоговых вычетов:
• Обучение и образование. Оформить вычет можно на расходы, связанные с обучением и образованием. Сюда относится оплата обучения в учебных заведениях, курсов повышения квалификации, профессионального образования и т. д.
• Медицинские расходы. В эту категорию попадает оплата медицинских услуг, приобретение лекарств, а также процедуры и обследования, связанные с лечением и реабилитацией. Размер выплат может зависеть от объема и характера медицинских расходов.
• Благотворительность. Льготы распространяются на граждан Российской Федерации, занимающихся благотворительной деятельностью и делающих пожертвования на поддержку медицинских учреждений, социальных программ, образовательных учреждений и благотворительных организаций.
• Пенсионное страхование. Право оформить вычет предоставляется лицам, принимающим участие в добровольных пенсионных программах, чтобы стимулировать их к внесению взносов на пенсию и способствовать дополнительному финансовому обеспечению людей в пожилом возрасте.
Оформить вычет налогоплательщик вправе за себя, ребенка и родителя. Например, лечение проходили отец или мать. Они являются пенсионерами. Пособия НДФЛ не облагаются, а дети могут оформить документы и вернуть деньги из бюджета. Это касается и случая, когда на платной основе обучаются сын или дочь.
Не облагаются НДФЛ доходы, потраченные на пожертвования:
• в благотворительные организации;
• в НКО, осуществляющие социально значимые проекты;
• в религиозные организации;
• в некоммерческие организации на пополнение уставного капитала.
Важно! Среди доходов, освобождаемых от налогообложения, также учитываются вклады, сделанные в негосударственный пенсионный фонд на собственную пенсию или пенсию близких родственников.
Я перечисляю взносы со своей зарплаты в НПФ. Когда я выйду на пенсию, и не буду работать, я смогу воспользоваться социальным вычетом или это лучше сделать сейчас? Какие документы нужно подготовить?
Вы вправе претендовать на налоговый вычет по пенсионным взносам в НПФ в пределах 120 тыс. рублей в год. Если вы уволитесь с работы, то вы не будете платить НДФЛ, и право на вычет у вас будет утрачено. При этом вы можете заявить на вычет за последние три года работы. Например, в 2022 году можно будет подать декларации за 2021, 2020 и 2019 годы и частично компенсировать свои расходы.Налоговые эксперты НДФЛка. ру помогут заполнить декларации 3-НДФЛ, собрать необходимые документы и отправить в налоговый орган.
Узнала на вашем сайте, что можно получить налоговый вычет за пенсионные взносы в НПФ. У меня с ними заключен договор, и работодатель ежемесячно отчисляет туда взносы с моей зарплаты. Могу ли я получить вычет сейчас, и за какой период? Какие документы надо подать в налоговую?
Да, вы вправе оформить вычет по пенсионным взносам. Сделать это можно самостоятельно: через налоговую инспекцию или через работодателя.
Работодатель предоставляет вычет только по суммам, удержанным из выплат в пользу работника и перечисленным в соответствующие фонды. На работе получить налоговый вычет за пенсионные взносы в НПФ можно только в текущем году на основании заявления с приложением копии договора с НПФ и, при необходимости, документов, подтверждающих родство, если вы платите взносы в пользу близких родственников.
Налоговый орган возвращает НДФЛ за три предыдущие года. Для получения налоговой льготы через ИФНС вам необходимо представить:
заполненную декларацию 3-НДФЛ ;
справку 2-НДФЛ с места работы за соответствующий год;
копии документов, подтверждающих фактически понесенные расходы;
копию договора или страхового полиса;
копии документов, подтверждающих родство с лицами, за которых вы уплачивали взносы и т.д.
В свою очередь, специалисты НДФЛка.ру, помогают заполнять декларации и консультируют по всем возникающим вопросам.
Подводим итоги
Налоговый вычет по пенсионным взносам в НПФ можно вернуть, если будущий пенсионер выплачивал эти взносы из своих личных денежных средств.
Максимальная сумма уплаченных пенсионных взносов, с которой будет предоставлен налоговый вычет — 120 тыс. рублей в год. Вернется на счет налогоплательщика — до 15 600 рублей (120 000 * 13%).
В одной декларации возможно заявить вычет по взносам на ИИС и взносам в негосударственный пенсионный фонд. Возврат по декларации будет в размере 13% от совокупного размера взносов за год.
Участник программы государственного софинансирования пенсии имеет право на налоговую льготу и частичное возмещение своих пенсионных расходов.
Для получения помощи в оформлении налогового возврата и декларировании доходов обращайтесь к нашим налоговым консультантам.
Подводим итоги
Социальный вычет на пенсионные взносы предоставляется налогоплательщикам, которые самостоятельно формируют свои пенсионные накопления.
Налоговый вычет за пенсионные взносы в совокупности с другими социальными расходами не может превышать более 120 тыс. рублей за год.
Налоговая льгота на пенсионные взносы не предоставляется, если за сотрудника платит работодатель из денег предприятия.
Чтобы избежать ошибок в заполнении декларации и быстрее вернуть налоги, рекомендуем доверить работу профессионалам.