Налог

Енп уплачен: что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

  • Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

  • Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

  • Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

    • Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

    • Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

    • Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

  • Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Аккордные и подоходные налоги

Также принято различать аккордные и подоходные налоги.

Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Акцизы

Акцизы – это косвенные налоги, которые налагаются при производстве на товары массового потребления. Это в том числе табачная, алкогольная и другая спиртсодержащая продукция (лекарства, косметика и парфюмерия, бытовая химия), бензин и дизель и т.д.

Акциз включается в цену, а это значит, что он фактически уплачивается конечным потребителем. Его размер по некоторым товарам достигает половины, а иногда и 2/3 цены.

В чем разница между сборами и налогами

Кроме обычных и упрощенных режимов российская налоговая система включает в себя сборы:

Несмотря на то, что сборы и налоги имеют схожие черты, различий между ними гораздо больше.

Налоги

Сборы

Всегда выражаются в денежном эквиваленте

Могут выражаться не только в денежных средствах

Уплачиваются с определенной периодичностью

Подлежат единовременной уплате

Итоговая сумма зависит от нескольких факторов

Фиксированная величина

Неплательщику грозит административная и даже уголовная ответственность

Неплательщик всего лишь не получит необходимую ему услугу

В заключение отметим, что Российские налоги считаются невысокими, если сравнивать со многими европейскими государствами. Например, ставки подоходного налога для физлиц в Австрии, Италии, Испании, Бельгии (и не только) превышают 50%, а налог на жилую недвижимость в Великобритании может составлять 18% или 28% в зависимости от заработка собственника.

А вот средства, взятые в кредит, налогом не облагаются! Если вы как раз подумываете о том, не взять ли кредит, оцените свои силы с помощью калькулятора. Если предварительный расчет устраивает, то заявку отправляйте здесь же, в форме ниже.

Водный налог (вн)

Водный налог уплачивают не только компании, но и физические лица, которые пользуются водой по лицензии:

  • берут воду из водоемов;
  • добывают с ее помощью электроэнергию;
  • затрагивают акватории.

Возврат единого налогового платежа

Вернуть вы можете:

  • Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
  • Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Добровольные налоги – правда или слухи?

Сведения о якобы добровольных налогах наводнили интернет после вступления в силу Федерального закона от 29.07.2022 № 232-ФЗ. Он внёс изменения в НК РФ, а именно дополнил кодекс новой статьей 45.1 о едином налоговом платеже физлица. Именно в ней есть формулировка о добровольности. Вот так она выглядит в налоговом кодексе:

«Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации…»

Эта формулировка и породила слухи об отмене обязательных сборов. Некоторые пользователи решили, что теперь физлица платят все налоги по своему желанию. То есть по факту они якобы стали пожертвованиями в казну государства.

Конечно, это только слухи. Вот ещё несколько заблуждений, которые с 2022 года активно гуляют по интернету:

  • платежи в бюджет нигде не учитываются и идут в карман работникам налоговой;
  • от уплаты обязательных сборов, будь то налог на машину или квартиру, можно отказаться, написав заявление;
  • чтобы не платить НДФЛ, нужно подать специальное заявление работодателю;
  • ФНС скрывает этот закон.

Варианта два: либо псевдоэксперты решили ввести большое количество людей в заблуждение и добавить просмотров своим статьям, либо просто не разобрались в законе. Далее расскажем, что именно изменилось.

Действительно, единый налоговый платёж – новый термин для налогового кодекса. Это деньги, которые налогоплательщик по своему желанию перечисляет в бюджет раньше официального срока уплаты налога. Они идут в счёт уплаты имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Отсюда и термин «единый» – налогов несколько, а платёж один. Реквизиты вводить не нужно. Просто перечисляйте деньги в любом размере и с любой периодичностью (например, раз в месяц).

Проще всего внести платёж в личном кабинете на сайте nalog.ru. Для этого перейдите во вкладку «Единый налоговый платёж» и введите любую сумму. Оплатить можно картой, через банк, портал госуслуг или по квитанции – она сформируется автоматически. Проверять счёт сразу после пополнения бесполезно. Деньги идут, как правило, несколько дней.

Вносить деньги в счёт будущих налогов можно не только за себя, но и за родственников и даже за друзей.

Суть в том, что налоги вы по сути заплатили заранее, ещё до того как ФНС рассчитала сумму и прислала уведомление. Просто до этой поры деньги лежат на счёте, а в установленную дату спишутся. Если суммы не хватит для уплаты всех налогов, придёт уведомление. Если будет излишек, его можно вернуть по заявлению.

Рассмотрим на примере. Допустим, у налогоплательщика есть дом и машина. В среднем ежегодно до 1 декабря он платит 9 тыс. руб. Чтобы не вносить сразу эту сумму, он может в течение года ежемесячно переводить на счёт, скажем, по 1 тыс. руб. Раньше для этого нужно было заполнять квитанции по каждому налогу отдельно. Теперь – нет. Когда придёт время, налоговая спишет 9 тыс. руб.

Зачем это нужно? Просто государство решило, что некоторым налогоплательщикам будет удобно не отдавать крупную сумму сразу, а откладывать частями, чтобы к моменту внесения на счету уже была необходимая сумма.

Что ещё нужно знать о едином налоговом платеже? Нельзя самостоятельно распорядиться, на какие налоги и в каком количестве пойдут накопленные на счёте деньги. ФНС проводит зачёт сама. Принцип такой: сначала погашаются долги, а потом – начисленные налоги, начиная с меньших сумм.

Обратите внимание: уплата налогов – по-прежнему не право, а обязанность граждан. Единый налоговый платёж действительно назвали добровольным, потому что право выбора – платить налог авансом или нет – остаётся за гражданином. Принудить вносить деньги раньше срока никто не может. Отсюда и добровольность. Но когда придёт время платить по счетам, налоговая направит уведомление и будет ждать платежа. Если до установленной даты денег не будет, налогоплательщику грозит штраф.

Ещё один миф заключается в том, что раз платежи добровольные, то они нигде не учитываются и якобы идут в карман налоговикам. Это только слухи. Авансовые платежи учитываются на лицевом счёте гражданина. Увидеть, сколько на нём средств, можно в личном кабинете ФНС.

Псевдоэксперты из интернета говорят, что отказаться от выплаты налога можно по заявлению. Его якобы нужно отнести в ФНС, и начислять налог больше не будут. Это тоже миф. Даже если заявление и примут, в ответ сотрудники налоговой пришлют разъяснение о том, что налоги в нашей стране обязательны, и ссылки на закон. Если кто-то не захочет платить, деньги всё равно снимут – по судебному приказу или через пристава.

Егэ-2008 федеральный банк экзаменационных материалов (открытый сегмент) – документ – стр. 12

Государственный бюджет

1)

относится только к промышленным
предприятиям

2)

является рекомендацией и не обязателен
для исполнения

3)

принимается на срок не менее пяти лет

4)

имеет статус закона

Отв:4

203

Верны ли следующие суждения о
государственном бюджете?

А.

Государственный бюджет носит характер
рекомендаций для всех хозяйственных
субъектов страны.

Б.

Главным источником наполнения
российского государственного бюджета,
как правило, является деятельность
финанасово-промышленных групп.

1)

верно только А

2)

верно только Б

3)

верны оба суждения

4)

оба суждения неверны

Отв:4

204

К прямым налогам относятся

1)

налоги на имущество

2)

пошлины

3)

акцизы

4)

партийные взносы

Отв:1

205

Налоги – это

1)

добровольные платежи, осуществляемые
гражданами для обеспечения работы
государства

2)

обязательные платежи, взимаемые
центральными и местными органами
власти в государственные и местные
бюджеты

3)

обязательные платежи, взимаемые только
центральными органами власти в
государственный бюджет

4)

обязательные платежи, взимаемые только
местными органами власти в местные
бюджеты

Отв:2

206

Налоговая политика государства преследует
цели

1)

финансирования общественных организаций

2)

судебной защиты имущественных интересов
коммерческих фирм

3)

повышения заработной платы работников
частных предприятий

4)

социальной поддержки населения

Отв:4

207

Для налоговой политики современного
государства, поддерживающего рыночную
экономику, характерно

1)

использование налогов для перераспределения
доходов граждан

2)

использование только прямых налогов
при отказе от налогов косвенных

3)

рассмотрение налогов как второстепенного
источника формирования государственного
бюджета

4)

использование налогов для поддержки
крупного частного бизнеса

Отв:1

208

Верны ли следующие суждения о налогах?

А.

Налоги – единственный источник
финансирования государственных
программ.

Б.

Налоги – обязательные платежи граждан
и хозяйственных организаций, взимаемые
в пользу государства.

1)

верно только А

2)

верно только Б

3)

верны оба суждения

4)

оба суждения неверны

Отв:2

209

При наличии дефицита на рынке товаров
и услуг производителю максимально
выгодно

1)

увеличить цену и выпуск продукции

2)

уменьшить цену и выпуск продукции

3)

уменьшить цену и увеличить выпуск
продукции

4)

увеличить цену и уменьшить выпуск
продукции

Отв:1

210

Существует несколько значений
понятия «экономика». Какая позиция
иллюстрирует экономику как науку?

1)

Изучение моделей
функционирования фондового рынка.

2)

Оказание населению
образовательных услуг.

3)

Развитие сетей
мобильной связи.

4)

Производство большой
партии новых автомобилей.

Отв:1

211

Владелец фирмы решил подарить
уходящему на пенсию сотруднику автомобиль.
Этот пример, прежде всего, иллюстрирует
право собственника

1)

распоряжаться

2)

пользоваться

3)

владеть

4)

наследовать

Отв:1

212

Что характеризует рыночную экономику?

1)

частная собственность
на средства производства

2)

уравнительное
распределение производимых продуктов

3)

государственное
регулирование ценообразования

4)

централизованное
планирование производства

Отв:1

213

Закрытие ряда ателье по пошиву
верхней одежды в связи со снижением
спроса населения характеризует ситуацию
на рынке

1)

труда

2)

услуг

3)

капитала

4)

информации

Отв:2

214

В стране А. гарантировано существование
предприятий различных форм собственности.
Успех этих предприятий напрямую зависит
от спроса потребителей на выпускаемый
товар. К какому типу хозяйственных
систем можно отнести экономику страны
А.?

1)

плановому

2)

командному

3)

рыночному

4)

традиционному

Отв:3

215

Ниже приведен ряд терминов. Все они,
за исключением одного, характеризуют
понятие «рынок».

Производитель,
равновесная цена, спрос, дефицит,
государственное распределение.

Найдите
и укажите термин, относящийся к другому
понятию.

Отв:государственное
распределение.

216

Ниже приведен ряд терминов. Все они,
за исключением одного, характеризуют
понятие «измерители экономического
роста».

Валовой
внутренний продукт, национальный доход,
расчет на душу населения, количество
налогов, индекс инфляции.

Найдите
и укажите термин, относящийся к другому
понятию.

Отв:
количество налогов

217

Дефицит государственного бюджета
– это

1)

снижение внешнего
долга государства

2)

превышение
государственных расходов над доходами

3)

сокращение объема
денежной массы

4)

уменьшение числа
налоговых поступлений

Отв: 2

218

Верны ли следующие суждения о
государственном бюджете?

А.
Государственный бюджет РФ обсуждается
и утверждается Государственной Думой,
а исполняет его – Правительство.

Б.
Бюджетная система страны зависит от
наличия в ней факторов производства.

1)

верно только А

2)

верно только Б

3)

верны оба суждения

4)

оба суждения неверны

Отв: 1

219

Верны
ли следующие суждения о налогах?

А. Прямые
налоги представляют собой обязательные
платежи в казну с доходов и имущества
граждан и предприятий.

Б.
Косвенные налоги взимаются в казну
только в случае превышения расходов
над доходами.

1)

верно только А

2)

верно только Б

3)

верны оба суждения

4)

оба суждения неверны

Отв: 1

220

Тушь для ресниц, приобретенная дамой
вызвала у нее, по заключению врача,
аллергическую реакцию. Упаковка туши
не содержала соответствующих
предупреждений. Какое право потребителя
было нарушено?

1)

На достоверную
информацию о товаре

2)

На качественный
товар

3)

На безопасность
товара для жизни и здоровья

4)

На замену или возврат
некачественного товара

Отв: 3

221

Верны ли следующие суждения о роли
производителя и потребителя в рыночной
экономике?

А.
Потребитель в рыночной экономике
участвует в формировании рыночного
спроса.

Б. Цену
товаров и услуг на рынке устанавливает
производитель без участия потребителей.

1)

верно только А

2)

верно только Б

3)

верны оба суждения

4)

оба суждения неверны

Отв: 1

222

Как называется ежегодный доход
владельцев акций?

1)

заработная плата

2)

дивиденд

3)

предпринимательский
доход

4)

банковский процент

Отв: 2

223

Верны ли следующие суждения о
безработице?

А. К
условиям, способным повлиять на снижение
уровня безработицы, можно отнести
увеличение пособий по безработице.

Б. К
условиям, способным повлиять на снижение
уровня безработицы, можно отнести
уменьшение размера налогов.

1)

верно только А

2)

верно только Б

3)

верны оба суждения

4)

оба суждения неверны

Отв: 4

224

Распределите перечисленное ниже
следующим образом: три первых позиции
должны представлять выражение форм
частной собственности, три последующие
– государственной. Цифры в каждой тройке
запишите в порядке возрастания.

1) Семейная ферма

2) Вооружённые Силы страны

3) Сельскохозяйственный кооператив

4) Приватизированная гражданином квартира

5) Имущество дипломатических представительств
страны за рубежом

6) Национальный парк

Ответ:
_____________________ .

134256

225

Установите соответствие характеристик
экономических систем и их типов. Для
этого к каждой позиции первого столбца
по порядку подберите соответствующие
позиции из второго столбца. Запишите в
таблицу буквы выбранных ответов, а затем
получившуюся последовательность букв
перенесите в бланк ответов (без пробелов
и других символов).

ХАРАКТЕРИСТИКИ

ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

ТИПЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

А)

Многообразие форм собственности

1)

Административно-командная

Б)

Контроль за производством и распределением
со стороны государства

2)

Рыночная

В)

Действие закона спроса и предложения

Г)

Централизованное ценообразование

Д)

Экономическая независимость
товаропроизводителей

21212

226

Запишите слово, пропущенное в схеме.

Налог

Ответ:
_______________________________________________

Отв:бюджет,

227

Экономика

«При обычном и
повседневном положении дел спрос на
любые товары предшествует их предложению»
(Д. Рикардо).

228

Экономика

«Каждому человеку
должно быть предоставлено равное
право преследовать свою выгоду, и от
этого выигрывает все общество» (А.
Смит).

229

Экономика

«Непременным условием
действия экономических законов
является свободная конкуренция» (А.
Смит).

230

Проиллюстрируйте двумя примерами
различные проявления воздействия
экономики на социальную сферу. (В каждом
случае запишите сначала проявление, а
затем – соответствующий пример).

Ответ:

Содержание верного ответа и указания
к оцениванию

(допускаются
иные формулировки ответа, не искажающие
его смысл)

Балл

Ответ
должен содержать следующие элементы:

  1. проявления
    воздействия экономики на социальную
    сферу, например:

  • изменение
    социальной структуры в результате
    экономических реформ;

  • зависимость
    состояния социальной сферы от состояния
    в экономической сфере;

    1. соответствующие
      примеры, допустим:

    • приватизация
      и появление новых социальных групп;

    • спонсорская
      поддержка преуспевающими фирмами
      детских домов и т. п.

Могут быть названы
другие проявления и приведены другие
примеры.

Правильно названы
два проявления, и приведены соответствующие
примеры

3

Правильно названо
одно проявление, и приведен пример

2

Правильно названо
одно проявление без примера, или
приведен пример без указания проявлений

1

Ответ неправильный

0

Максимальный
балл

3

§

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица с 2022 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю, а с 2020 года и НДФЛ.

Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК.

А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.

Но с 2022 года, то есть начиная с налогов за 2022 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как этот платеж работает.

Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)

Если организация добывает полезные ископаемые (в том числе за пределами России), она должна уплачивать НДПИ.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (ндддус)

НДДДУС начисляется на сумму допдохода от добычи таких углеводородов, как:

  • обезвоженная, обессоленная и стабилизированная нефть;
  • газовый конденсат, прошедший промысловую подготовку;
  • попутный газ;
  • горючий природный газ.

Налоговая ставка равна 50% от суммы допдохода. В данном случае дополнительный доход – это разница между всеми доходами и расходами.

Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Каждый, кто хотя бы раз работал официально, знаком с НДФЛ. Кроме зарплаты он распространяется на прибыль от продажи или сдачи недвижимости в аренду, реализации ценных бумаг, выигрыши в лотереях, доходы по вкладам и т.д.

Налог на прибыль организации (нпо)

ФН, в основном, являются источником финансов для государственной казны, но могут пропорционально распределяться между бюджетами разных уровней, как, например НПО.

Налогоплательщики

Российские предприятия (ООО, АО, ПАО и т.д.)

Иностранные фирмы, которые постоянно работают или получают прибыль от источника на территории Российской Федерации (например, проценты, дивиденды, вознаграждения).

Иностранные юрлица, которые управляются из России или признаются налоговыми резидентами РФ по условиям международного договора

Сколько платить

20% от прибыли организации.

Из них лишь 2% перечисляются в федеральный бюджет. Остальные 18% принадлежат субъекту РФ, где функционирует предприятие.

Субъекты федерации могут вводить свои значения НПО для определенных категорий налогоплательщиков в диапазоне от 13,5% до 18%

НПО не платят те, кто развивает игорный бизнес, и участники проекта Инновационный центр «Сколково».

Налоговая нагрузка

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.

Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:

  • владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;

  • пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.

«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.

Про медвежью услугу

Если вы последуете совету того «налогового консультанта», который сказал, что в РФ теперь имущественные налоги платятся добровольно, то к вам придут. И у вас эти налоги все равно заберут, арестовав и очистив все ваши банковские счета. А если этого не хватит, ваше имущество будет описано по остаточной балансовой стоимости.

Наш министр после Нового года заявил, что в РФ какой бы кризис ни был, даже если совсем цена на нефть упадет ниже плинтуса, государство сможет выполнять свои обязательства в течение 3 лет. То есть подушка безопасности и копилка у государства создана мама не горюй какая.

Удачи, и не слушайте фейковые новости.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ 

(Visited 4 292 times, 1 visits today)

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

  • Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;

  • Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;

  • Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Прямые и косвенные налоги

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.

Специальные налоговые режимы

Некоторые организации освобождены от ряда ФН, так как применяют специальные режимы налогообложения:

Переход на данную систему возможен, если выручка от этих видов деятельности превышает 70%. Налоговая ставка всего 6%.

На выбор организации есть два варианта расчета налогооблагаемой базы. Это могут быть доходы или прибыль (то есть за вычетом расходов). Соответственно ставка 6% или 8%, либо 18% или 20% (в зависимости от штата и годовой выручки).

Федеральные налоги (фн)

ФН регулируются ст. 13 НК «Федеральные налоги и сборы» и действуют на всей территории РФ.

Элементы налога

Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся:

  • налогоплательщик;

  • объект налогообложения;

  • налоговая база;

  • единица обложения;

  • налоговые льготы;

  • налоговая ставка;

  • порядок исчисления;

  • налоговый оклад;

  • источник налога;

  • налоговый период;

  • порядок уплаты;

  • срок уплаты налога.

Итоги

Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать ЕНП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.