Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых служебных обязанностей

Тарифы страховых взносов в России

В данном справочном материале содержится информация о тарифах страховых взносов, администрируемых ФНС России, с 1 января 2017 года.

Кто уплачивает

Плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов.

Единые тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС

Величина базыТарифы
До предельной величины базы22% (ОПС), 10% (ВНиМ), 2,9% (ОМС)
Свыше предельной величины базы для граждан РФ и высококвалифицированных специалистов1,8% (ОПС), 0% (ВНиМ), 5,1% (ОМС)
Свыше предельной величины базы для иностранных граждан и лиц без гражданства2,9% (ОПС), 5,1% (ОМС)

Тарифы по годам

ГодОПС, руб.ВНиМ, руб.ОМСОснование
20242 225 000Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883
20231 917 000Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143
20221 565 0001 032 000Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951
20211 465 000966 000Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935
20201 292 000912 000Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 N 1407
20191 150 000865 000Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426
20181 021 000815 000Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378
2017876 000755 000Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255

Пониженные тарифы

Категория страхователейТарифыОснование
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий8,0% (до 2021 года), 6,0% (с 2021 года)П.3 п.1 ст. 427 НК РФ
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий2,0% (до 2021 года), 1,5% (с 2021 года)Ст. 427 НК РФ
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий8,0% (до 2021 года), 0,1% (с 2021 года)П.5 ст. 427 НК РФ
Начиная с 2023 года7,6%П.2.2 ст. 427 НК РФ

Налоговые льготы для различных видов организаций в России

Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), могут пользоваться следующими налоговыми льготами:

  • В период с 2017 по 2022 год налоговая ставка составляет 0,0% (п. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ).
  • В период с 2023 по 2027 год налоговая ставка также равна 0% (п. 2.3 ст. 427 НК РФ).

Некоммерческие организации на УСН, занимающиеся социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями, образованием, здравоохранением, культурой и искусством, а также массовым спортом, имеют следующие налоговые преимущества:

  • С 2017 по 2022 год налоговая ставка составляет 20,0% (п. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ).
  • С 2023 по 2024 год налоговая ставка снижается до 7,6% (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).

Благотворительные организации на УСН имеют следующие налоговые льготы:

  • В период с 2017 по 2022 год налоговая ставка составляет 20,0% (п. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Организации-участники проекта Сколково пользуются следующими налоговыми преимуществами:

  • Налоговая ставка составляет 14% в период с 2017 по 2022 год и 0% начиная с 2023 года (п. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Для различных категорий организаций и индивидуальных предпринимателей также установлены специальные налоговые льготы, включая:

  • Резиденты свободного экономической зоны в Республике Крым и Севастополе
  • Резиденты территорий опережающего развития
  • Резиденты свободного порта Владивосток
  • Организации-резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области

Им предоставляются налоговые льготы в различных периодах и в различных ставках, согласно ст. 427 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, российские организации, занимающиеся производством и реализацией анимационной аудиовизуальной продукции, также могут воспользоваться налоговыми преимуществами в период с 2018 по 2023 год.

Итоги:
В России предусмотрены различные налоговые льготы для различных видов организаций и предпринимателей. Они позволяют снизить налоговое бремя и стимулируют развитие определенных секторов экономики. Для получения подробной информации о возможных льготах и условиях их применения, рекомендуем обратиться к квалифицированным налоговым консультантам.

Статья о снижении страховых взносов для малого и среднего предпринимательства

Плательщики страховых взносов, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации могут воспользоваться сниженными тарифами в зависимости от определенных условий.

Тарифы для различных категорий плательщиков

МРОТ

УсловияТарифы
Начиная с 2021 года10%
Начиная с 2021 года (свыше установленной предельной величины)0%
Начиная с 2021 года (свыше установленной предельной величины)5%

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

УсловияТарифы
Среднесписочная численность работников более 250 человек10%
Начиная с 2022 года (свыше установленной предельной величины)0%
Начиная с 2022 года (свыше установленной предельной величины)5%

Радиоэлектронная промышленность

УсловияТарифы
Организации в реестре Минпромторга начиная с 2021 года6%
Начиная с 2021 года (свыше установленной предельной величины)1.5%
Начиная с 2021 года (свыше установленной предельной величины)0.1%

Островные организации

УсловияТарифы
Организации на Курильских островах начиная с 2022 года6%
Начиная с 2022 года (свыше установленной предельной величины)1.5%
Начиная с 2022 года (свыше установленной предельной величины)0.1%

Организации в сфере образования

УсловияТарифы
Плательщики с вознаграждениями в пользу обучающихся начиная с 2023 года7.6%

Промышленные кластеры и инвестиционные контракты

УсловияТарифы
Организации участвующие в промышленных кластерах начиная с 2023 года7.6%

С учетом этих тарифов, субъекты МСП могут сократить свои налоговые обязательства и стимулировать развитие своего бизнеса. Важно соблюдать законодательные нормы и условия для применения сниженных ставок.

Налоговые тарифы для различных категорий плательщиков

СЭЗ участники в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях

Организации и ИП, получившие статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области, начиная с 2023 года, обязаны выплачивать в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ на указанных территориях, налог в размере 7,6%.

Организации и ИП на УСН с основным ОКВЭД

Согласно п. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, с 2023 года налоговые ставки для организаций и ИП на УСН с основным ОКВЭД составляют:

  • 22% в 2019 году
  • 20% в 2018 году
  • 20% в 2017 году

ИП на ПСН, занимающиеся деятельностью по патенту

Согласно п. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, с 2023 года налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей на ПСН, занятых в деятельности по патенту, составляют:

  • 22% в 2019 году
  • 20% в 2018 году
  • 20% в 2017 году

Аптечные организации и ИП на ЕНВД

Согласно п. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ, с 2023 года налоговые ставки для аптечных организаций и ИП на ЕНВД составляют:

  • 22% в 2019 году
  • 20% в 2018 году
  • 20% в 2017 году

Взносы и страховки

Организации, осуществляющие выплаты физлицам

Согласно Федеральному закону от 28.12.2013 N 400-ФЗ О страховых пенсиях, страховые взносы зависят от вида работ и условий труда.

Виды работ

  • В п. 1 ч. 1 ст. 30: 9%
  • В п. п. 2-18 ч. 1 ст. 30: 6%

Класс условий труда

  • Опасный: 8,0%
  • Вредный: 7,0%
  • Допустимый: 2,0%
  • Оптимальный: 0,0%

Дополнительный тариф страховых взносов

Членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

  • Тариф: 14%
  • Основание: п. 1 ст. 429 НК РФ

Работники, непосредственно занятые полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (в т. ч. личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца, строительстве шахт. Работников ведущих профессий – горнорабочие очистного забоя, проходчики, забойщики на отбойных молотках, машинисты горных выемочных машин. 6,7% п. 2 ст. 429 НК РФ

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *