Добровольцы России Страховые взносы – это особые обязательные платежи. При их исчислении, учете и дальнейшем использовании заложены страховые принципы. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулирует не только НК РФ, но и специальные законы. Разберем главные принципы
Основные тарифы страховых взносов для большинства с 2022 года
Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:
Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.
Все организации и ИП обязаны перечислять в бюджет страховые взносы, если есть работники и им выплачивается заработная плата. Налоговый режим значения не имеет. Ставки страховых взносов могут быть общими и льготными для отдельных отраслей и типов организаций.
С 2022 года традиционно увеличены предельные базы для расчета страховых взносов и МРОТ. Ставки и алгоритмы расчета страховых взносов сохранены. Суммарно большинству компаний, которые сохранят численность работников, в 2022 году придется заплатить в бюджет больше.
С 2023 года платить страховые взносы нужно по единому тарифу, в который включены взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Общая сумма взносов вырастет, в связи с увеличением предельной базы для расчета и новым требованием законодательства, платить страховых работникам с выплат работникам на ГПД.
В 2023 году страховые взносы уплачиваются единой платежкой на сумму всех налоговых обязательств компании, куда включаются почти все налоги, сборы и взносы. Исключение – НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.
Взносы в фонд социального страхования, или ФСС РФ, — это один из видов платежей государству.
Фонд социального страхования платит людям больничные, пособия по беременности и родам и другие пособия, которые нужны человеку, если он временно не может работать.
Пособия платят за счет денег, которые фонду перечисляют работодатели с зарплаты сотрудников — через налоговую или напрямую. Еще деньги в фонд перечисляют ИП — сами за себя, если хотят получать пособия.
Разберемся, кто должен платить эти взносы, на что они идут, как рассчитываются и как за них отчитываться.
С 1 января 2023 года отдельного Фонда социального страхования больше нет. В России появилось новое ведомство — Социальный фонд России, сокращенно — СФР. С ФР объединил фонды пенсионного и социального страхования и теперь у него те же полномочия, что раньше были у двух фондов.
Что такое страховые взносы
Страховые взносы — это платежи государству на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний. За счет них мы получаем пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и можем лечиться по полису ОМС.
Как мы уже сказали, индивидуальный предприниматель платит страховые взносы сам за себя, а за наемных сотрудников, работающих по трудовому договору, платит работодатель.
Если физлицо сотрудничает с предпринимателем или компанией по договору гражданско-правового характера, взносы также платит заказчик — организация или ИП. Если исполнитель по договору ГПХ — самозанятый, за него взносы платить не нужно. Самозанятый может платить добровольно, чтобы иметь право на пенсию и пособия.
Законодательство об уплате страховых взносов. Нормы, которые касаются страховых взносов, прописаны в двух документах: в Налогового кодекса РФ и в Федеральном законе Последний посвящен взносам на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
1.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2023 г.
1.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2023 г.
1.3. Тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, на 2023 г.
1.4. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2023 г.
1.5. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, на 2023 г.
1.6. Совокупные фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2023 г.
1.7. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2023 г.
1.8. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 г.
С 2023 года страховые взносы рассчитываются по единому тарифу, платятся единой платежкой в составе ЕНП, учитывается единая предельная база,
Шесть правил в уплате страховых взносов с 2023 года
С 1 января 2023 г. Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 утверждена единая предельная величина базы для страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей.
Единые тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС составят:
Предельная база для расчета страховых взносов 2022 – 2023 гг. Таблица
С дохода до 300 тысяч рублей необходимо заплатить 45 482 рубля. При превышении дохода в 300 тысяч рублей нужно дополнительно внести в бюджет 1% от суммы превышения. Максимальный платеж 2023 года – 257 061 руб.
Выбор читателей
В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному соцстрахованию.
Страховые взносы платятся с выплат работникам:
С 1 января 2023 г. Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей. Она считается, как и раньше, нарастающим итогом.
Прежде нужно было делать отчисления на разные виды страхования: пенсионное, медицинское, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для каждого из них действовали отдельные ставки.
С января 2023 года разделения по видам страхования больше нет (за исключением отдельных категорий плательщиков, о которых расскажем ниже). Теперь организации и ИП применяют единый тариф страховых взносов. Есть и другие изменения:
Внимание!
Платежи «на травматизм» не входят в ЕНП. Как и раньше, их следует считать по отдельной ставке и перечислять в ФСС.
Формула для расчета предельной базы выглядит следующим образом: размер средней заработной платы в РФ умножается на 12 месяцев и на коэффициент 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
В 2023 году предельная база равна 1 917 000 руб. Данная величина утверждена постановлением правительства РФ от 25.11.22 № 2143 (см. « Утвержден единый показатель для расчета взносов в 2023 году»).
Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам на 2022 год
Если иностранный специалистоформлен на работу, постоянно или временно проживает на территории РФ, он считается застрахованным системе российского страхования. С его заработной платы нужно начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование.
Если высококвалифицированный специалист временно пребывает в РФ, положения об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности на него не распространяются.
Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам:
Сроки уплаты взносов
Взносы на травматизм необходимо уплачивать до месяца, следующего за месяцем, в котором начислена оплата труда.
Взносы за январь платятся до 15 февраля, за февраль — до 15 марта и так далее. Если приходится на выходной день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, если выпало на воскресенье, то срок уплаты взносов в этом месяце — понедельник.
Добровольные взносы по ВНиМ платят в ФСС до 31 декабря. Обязательные взносы по ВНиМ — следующего месяца, но это уже взносы в налоговую.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
Главный принцип: если с работником оформлены трудовые отношения, с выплат ему надо платить страховые взносы. В налоговую базу не включают (п. 1 ст. 422 НК РФ): компенсационные выплаты, отдельные виды материальной помощи и др.
Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье «Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?».
Вознаграждения по договорам ГПХ
Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Человек, выполняющий работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.
Выделяют две категории договоров ГПХ:
Выплаты по любому из облагаемых договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты не облагаются страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:
На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2017 № 03-15-06/53442.
В конце статьи есть шпаргалка
С 2023 года для исчисления страховых взносов установлен единый общий тариф. Для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы. Кроме того, есть дополнительные тарифы на пенсионное страхование для работников, которые выходят по закону на пенсию раньше общеустановленного срока.
Единый общий тариф страховых взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ составляет (п. 3 ст. 425 НК РФ):
В 2023 году единая предельная величина базы составляет 1 917 000 руб. ( Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). То есть как только облагаемый страховыми взносами доход работника с начала года достигает 1 917 000 руб., то на все выплаты сверху страховые взносы начисляются уже не по тарифу 30%, а по тарифу 15,1%.
Как было указано, для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ). Перечень плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы, достаточно широкий. Чаще всего пониженный тариф применяют субъекты малого и среднего предпринимательства. Они рассчитывают страховые взносы по основному тарифу 30% в пределах МРОТ, а с суммы превышения — по 15 %.
Единая базовая ставка по страховым взносам с января 2023 года
Она составляет 30% в пределах облагаемой базы и 15,1% сверх базы. Данное значение утверждено пунктом 3 статьи 425 НК РФ (введен Федеральным законом от 14.07.22 № 239-ФЗ).
Справка
Как и прежде, действуют дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование. Доптарифы применяют к выплатам в пользу сотрудников, занятых на «вредных» работах (ст. 428 НК РФ).
Как рассчитать базу для начисления страховых взносов
В базу для начисления страховых взносов входят все выплаты сотруднику: зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы. При расчете базы не учитываются государственные пособия, например больничные, некоторые виды компенсаций — скажем, возмещение стоимости проезда в командировку и материальная помощь до 4000 ₽ в год на человека. Полный перечень выплат, не облагаемых взносами на травматизм, есть в законе
Страховые взносы на травматизм — сумма к оплате — рассчитываются так: базу для начисления взносов с начала года до конца текущего месяца умножают на тариф с учетом скидок и надбавок и отнимают уже начисленные в этом году взносы.
Льготные тарифы по страховым взносам в 2023 году
На 2023 год сохранены льготные тарифы по страховым взносам для малого бизнеса, предприятий Сколково, IT-компаний и других компаний.
Льготные тарифы страховых взносов для малого бизнеса
Субъектам малого и среднего бизнеса установлен льготный тариф по страховым взносам, в размере 15 % с выплат, превышающих МРОТ.
С выплат работникам в пределах МРОТ для расчета и уплаты страховых взносов применяется общая ставка – 30%.
В 2022 году для расчета взносов в пределах МРОТ, применялся МРОТ на 1 января 2022 года 13 890 руб. несмотря на то, что в июне он был увеличен до 15 279 руб.
В 2023 году МРОТ составит 16 242 рубля. С выплат работникам в пределах этой суммы нужно платить страховые взносы по ставке 30%. С суммы выше 16 242 рубля – по ставке 15%.
Льготные тарифы для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО
Ставка 7,6 % установлена для:
Нулевой тариф взносов для экипажей судов
Для организации, производящие выплаты членам экипажей судов, установлен тариф страховых взносов в размере 0 %.
Для прокуроров, судей и работников СК
С выплат и иных вознаграждений в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов с 2023 года установлены отдельно.
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 2,9 %;
- на обязательное медицинское страхование – 5,1 %;
- на обязательное пенсионное страхование – 0 %.
Страховые взносы для КФХ
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ.
Размер страховых взносов в целом по КФХ определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, составляющего 45 842 рубля за расчетный период 2023 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу хозяйства.
Кто платит страховые взносы
Налоговый кодекс регулирует уплату трех видов страховых взносов:
Всех плательщиков страховых взносов кодекс делит на две категории:
Категория 1. Физические лица, которые платят взносы за себя
НДФЛ и страховые взносы
Разберетесь с категориями плательщиков,видами взносов и порядком расчетов
К ним относятся (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ):
ИП, которые не применяют НПД, и лица, занятые частной практикой, уплачивают страховые взносы по утвержденному тарифу. Тариф содержит:
Тариф страховых взносов на 2023 год определен в ст. 430 НК РФ:
Застраховаться на случай ВНиМ в добровольном порядке (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Для этого нужно написать в Социальный фонд России (СФР) заявление и уплатить 5 652,22 руб. до 31 декабря 2023 года. Полная уплата этой суммы позволит в 2024 году получать выплаты из СФР при наступлении страхового случая, например болезни.
На добровольной основе платить за себя страховые взносы вправе самозанятые граждане, в том числе ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).
Самозанятые граждане — это категория предпринимателей, применяющих налог на профессиональный доход. Н ПД введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 2019 года и действует во всех регионах РФ:
Самозанятые граждане на НПД уплачивать страховые взносы не обязаны. Это касается и тех, у кого статус ИП. Однако они могут вступать в отношения со страховыми фондами в добровольном порядке.
Подробнее о том, как самозанятые лица вносят добровольные взносы в ПФ, ФСС, взносы в ФОМС, читайте в шпаргалке.
Категория 2. Лица, которые платят физическим лицам
К ним относятся (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ):
ИП, которые платят взносы за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физлиц, если нанимают их по трудовому договору или оплачивают работу по договорам ГПХ.
Страховыми взносами согласно ст. 420 НК РФ облагаются выплаты:
Не нужно платить страховые взносы с выплат:
При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. 14 Закона № 422-ФЗ. Также не попадают под НПД и, соответственно, облагаются страховыми взносами:
Чтобы удостовериться, есть ли у физлица статус плательщика НПД, можно:
У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо. Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски. Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства.
Предельная величина начисления взносов в 2022 году
Предельная величина для расчета страховых взносов меняется каждый год. База для начисления страховых взносов рассчитывается по каждому работнику нарастающим итогом с начала года.
С сумм, превышающих предельную величину базы, страховые взносы на соцстрахование не взимаются, на пенсионное сокращаются до 10%.
Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2021 года № 1951 утверждены предельные базы для пенсионных взносов и взносов по ВНиМ на 2022 год.
Виды страховых взносов
Всего есть два вида страховых взносов: обязательные и добровольные.
Обязательные надо платить независимо от желания. Например, это взносы с зарплаты. Добровольные взносы платят по желанию — для этого надо подать заявление. Уплата добровольных взносов дает право получать больничные и пособия по беременности и родам.
Обязательные страховые взносы за всех разные. Например, с зарплаты сотрудников, работающих по трудовому договору, платят все взносы: на пенсию, медицинское страхование, страхование на случай нетрудоспособности и материнства, от несчастных случаев и профзаболеваний.
Обязательные трудовые взносы
А вот за тех, с кем работают по договору ГПХ, взносы на несчастные случаи и профессиональные заболевания платят, только если это предусмотрено договором. Но обычно такую норму в нем не прописывают.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и все, кто занимается частной практикой, платят за себя только взносы на ОПС и ОМС.
Выплаты несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний могут получать только те, за кого эти взносы платят, то есть наемные сотрудники.
Добровольные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, члены фермерских хозяйств могут платить за себя добровольные взносы на ВНиМ. Это нужно, чтобы получать пособия по болезни, беременности и родам или по уходу за ребенком.
Самозанятые тоже могут платить добровольные взносы на ВНиМ. Для этого надо подать заявление.
Шесть главных изменений в уплате страховых взносов с 2023 года
Изменения 2023 года в части расчета и уплаты страховых взносов меняют прежние устоявшиеся правила работы бухгалтерии. Придется «перестоится» на новые цифры, применяемые в расчете, новые формы и сроки сдачи отчетности.
Ставки страховых взносов в 2023
Для удобства мы объединили новые тарифы в таблицу.
Какие ставки страховых взносов действуют в 2023 году
Елена Маврицкая, ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем
Материал предоставлен порталом «Бухонлайн»
Тарифы страховых взносов в ФСС
Каждый месяц организации и ИП платят взносы, размер которых зависит от суммы начисленной зарплаты или МРОТ.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы на травматизм работодатели платят за сотрудников, их размер — от начисленной зарплаты. Тарифы прописаны в законе о страховых тарифах. Закон редактируют ежегодно, но по факту тарифы не менялись с 2006 года.
Тариф зависит от класса профессионального риска. Чем рискованнее сфера и выше класс, тем выше тариф взносов на травматизм. Например, для курьерской деятельности и торговли самый низкий тариф взносов — от начисленной зарплаты. А для добычи угля, добычи и обогащения руд, охоты и отлова диких животных тариф 8,5%.
Всего есть 32 класса профессионального риска. Класс зависит от основного кода ОКВЭД. У предпринимателей это вид деятельности, который указан в качестве основного в ЕГРИП, а у организаций — ОКВЭД, по которому получена наибольшая доля выручки за прошлый год.
Группа профессионального риска и тариф взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Его выдают при регистрации ООО или ИП, а организациям — еще и при ежегодном подтверждении основного вида деятельности.
Группа риска прописана в уведомлении из ФСС. У салонов красоты и парикмахерских первый класс профессионального риска — самый безопасный, с наименьшим тарифом взносов — 0,2%
Все должности в компании имеют одинаковый класс риска. Например, производство цветных металлов относится к Сотрудник, работающий непосредственно на заводе, и тот, кто работает в компании, но сидит в офисе в заводоуправлении, будут иметь один и класс риска. Если вознаграждение по трудовому договору получает инвалид любой группы, к тарифу применяют коэффициент 0,6.
Если ФСС обнаружит нарушения в охране труда, также может установить надбавку к тарифу. Например, тариф могут увеличить, если уровень травматизма в организации выше среднеотраслевого или если были несчастные случаи, в результате которых погибли два человека или больше.
Как платить меньше страховых взносов. Региональное отделение ФСС, где зарегистрирована организация или ИП, может дать скидку. Ее размер рассчитывается по итогам работы бизнеса за 3 года. На скидку влияет состояние охраны труда и расходы компании или предпринимателя на обязательное страхование.
Максимальная надбавка к тарифу или скидка — 40%.
Взносы на ВНиМ при добровольном страховании
Тариф добровольных взносов на ВНиМ как при обязательном страховании, — 2,9%. Добровольные взносы платят ИП, самозанятые, нотариусы, у которых нет зарплаты в привычном понимании, поэтому сумма взноса рассчитывается исходя из федерального МРОТ на 1 января: МРОТ на начало 2,9% × 12.
1 января 2022 года федеральный МРОТ был 13 890 ₽, значит, добровольные взносы на ВНиМ — 4833,72 ₽. Повышение МРОТ до 15 279 ₽ с 1 июня не влияет на размер добровольных взносов в 2022 году.
размер добровольных взносов на ВНиМ в 2022 году
Если ИП зарегистрирован в местности, где применяются районные коэффициенты, то МРОТ надо умножить на этот коэффициент. Например, ИП зарегистрирован в Череповце, районный коэффициент — 1,25. Добровольный взнос на ВНиМ для предпринимателя: 6042,15 ₽.
Уплата взносов до 31 декабря 2022 года дает право на получение пособий в течение 2023 года.
В 2023 году главы крестьянских (фермерских) хозяйств переводят платежи по единому фиксированному тарифу. Он равен 45 842 руб., умноженных на число всех членов КФХ, включая его главу. Это следует из пункта 2.1 статьи 430 НК РФ.
Запомнить
Проверку уплаты взносов на травматизм проводит отделение ФСС, где зарегистрирована организация или ИП. Проверки бывают камеральными, то есть на территории ФСС по представленным документам, и выездными — на территории плательщика взносов, плановыми и внеплановыми.
Плановые выездные проверки бывают не чаще чем раз в 3 года. Внеплановые могут проводиться в любое время, если у ФСС есть подозрения на нарушение законодательства: например, поступила жалоба от работника. Решение о проведении проверки вручают представителю работодателя под подпись.
Документы, которые могут требовать при проверке страховых взносов на травматизм:
При начислении взносов с заработной платы лиц с инвалидностью требуются документы, подтверждающие инвалидность.
Ответственность работодателя за неуплату взносов в ФСС. За неуплату взносов на травматизм предусмотрены штраф и пени.
Пени начисляются в размере от ключевой ставки за каждый день просрочки платежа.
Штраф за неуплату или неполную уплату страховых взносов — от причитающейся к уплате суммы, а за умышленную неуплату или неполную уплату — 40%.
работнику проверить взносы в ФСС через интернет. Проверить взносы через интернет работник не может: ФСС не представляет такой возможности. Это и не нужно. Неважно, платит работодатель взносы или нет — на сотрудника это никак не влияет.
Сверку расчетов с ФСС через интернет может произвести работодатель — если он сдает отчетность онлайн.
Страховые взносы ИП «за себя»
Индивидуальные предприниматели перечисляют личные взносы в совокупном фиксированном размере, без разбивки на отдельные виды (пенсионные, медицинские).
В 2023 году единый тариф составляет 45 842 руб. Плюс к этому нужно заплатить пенсионные взносы по ставке 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (но не более 257 061 руб.). Это закреплено в пункте 1.2 статьи 430 НК РФ (см. « Взносы ИП в 2023 году: как изменится сумма и порядок уплаты»):
МРОТ на 2022 год
С 1 января2022года МРОТ федеральный увеличился на 8,6%.
Страховые взносы на травматизм
Отдельно от указанных выше страховых взносов исчисляются и уплачиваются так называемые взносы на травматизм. Это страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Тарифы разные — от 0,2 до 8,5% (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Размеры зависят от класса профессионального риска, к которому относится основной вид экономической деятельности организации или ИП.
Предельная величина базы для взносов на травматизм не установлена. Они начисляются на всю сумму облагаемых выплат и вознаграждений.
Особый порядок действует для работодателей, применяющим автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), которая применяется пока в четырех субъектах РФ: в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Для них установлен фиксированный размер взносов. Он ежегодно индексируется и не зависит от количества работников (п. 2.2 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). За весь 2023 год нужно заплатить 2 217 руб. ( Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2146).
Платить вносы на травматизм нужно отдельно от остальных страховых взносов, то есть не на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому уведомление об исчисленных взносах не подается.
Отчетность по взносам в ФСС
Все работодатели, включая ИП, ежеквартально сдают расчет А компании дополнительно раз в год представляют справку, подтверждающую основной вид деятельности.
Подтверждение основного вида деятельности. И П подтверждать вид деятельности не надо, а вот организации делают это каждый год, чтобы заново установить класс профессионального риска.
Для этого они подают заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение, а средние и крупные компании — еще и пояснительную записку к балансу.
Подать заявление можно:
Подтверждать основной вид деятельности нужно ежегодно до 15 апреля. После сдачи заявления и справки-подтверждения региональное отделение ФСС устанавливает для организации класс профессионального риска и тариф, который действует с начала текущего года.
Бланк формы 4-ФСС. Организации и ИП, которые обязаны платить взносы на травматизм, отчитываются о них четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Для этого используют В ней работодатели указывают, сколько начислили и уплатили страховых взносов на травматизм.
Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение фонда социального страхования:
Расчет 4-ФСС на бумаге надо сдать числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а электронный расчет — до числа месяца. Если последний день сдачи расчета приходится на выходной, можно сдать отчет в ближайший рабочий день.
Сроки сдачи 4-ФСС за 2022 год
Взносы на травматизм идут на выплаты работникам, пострадавшим от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Добровольные взносы на ВНиМ идут на выплату пособий ИП, адвокатам, нотариусам и другим людям, которые платят эти взносы.
За счет добровольных взносов платят:
Единая базовая ставка с 1 января 2023 года
Единая базовая ставка для уплаты страховых взносов с 1 января 2023 года составляет 30 процентов. Она применяется при расчете суммы страховых взносов до достижения предельной базы. С превышения предельной базы страховые взносы рассчитываются по ставке 15,1 процентов.
Обратите внимание! Взносы на травматизм рассчитываются по старым правилам. Каждая компания применяет свой индивидуальный тариф.
Плательщики, отнесенные к субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП), определяют облагаемую базу ежемесячно для каждого застрахованного лица. Далее применяют следующие тарифы (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):
Напомним, что с января 2023 года МРОТ равен 16 242 руб. (см. « Установлен МРОТ на 2023 год»). С июля планируется утвердить более высокое значение.
Льготы для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО
Предусмотрен еще один льготный тариф: в рамках предельной базы — 7,6 %, свыше нее — 0% (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Претендовать на указанную ставку могут, в частности, следующие категории страхователей:
В период с 2023 года по 2027 год выплаты членам экипажей судов облагаются взносами по единой ставке 0% (п. 2.3 ст. 427 НК РФ). Под нулевой тариф подпадает вознаграждение, начисленное за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна (подп. 4 и подп. 16 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Для данной категории лиц сохранилось разделение по видам страхования. Выплаты в их пользу облагаются по следующим ставкам (п. 4 ст. 425 НК РФ):
Новые тарифы взносов ИП «за себя» в 2023 году
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
Какие взносы платят в ФСС
Почти все страховые взносы уплачиваются в налоговую. В фонд социального страхования нужно отчислять только два вида взносов: на травматизм и добровольные взносы на ВНиМ.
ФСС — это государственный фонд. Он собирает взносы и тратит на выплату пособий людям, которые заболели, ухаживали за больным ребенком, родили или усыновили ребенка, получили профессиональное заболевание или травму на работе.
Одна из задач фонда — компенсировать часть заработка человеку, который временно не может работать.
Чтобы не запутаться
Взносы на ВНиМ могут вызвать путаницу. Обязательные взносы на ВНиМ — те, которые платят за наемных работников. Они перечисляются в налоговую. Добровольные взносы на ВНиМ — те, что могут платить за себя ИП, адвокаты, самозанятые. Их платят в ФСС. Именно об этих взносах и пойдет речь дальше в статье.
Тарифы страховых взносов для МСП на 2022 год
Субъекты малого и среднего предпринимательства платят страховые взносы по пониженным тарифам. В 2022 году страховые взносы нужно рассчитывать по прежнему алгоритму, но учитывая новый МРОТ.
Ставки платят страховых взносов для МСП:
Ставка 15% распределена так:
- взносы на ОПС– 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);
- взносы на ВНиМ– 0%;
- взносы на ОМС– 5%.
Тарифы страховых взносов в 2023 году
С января этого года организации и ИП включают взносы в единый налоговый платеж и не разбивают по видам страхования. В связи с этим в 2023 году установлены новые тарифы страховых взносов. В этой статье расскажем, сколько денег направить на отчисления по страхованию, и какой процент утвержден для предпринимателей и «льготников».
Льготные тарифы страховых взносов в 2022 году
Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ дополнил статью 427 новым пунктом 13.1. По нему в 2022 году организации общественного питания могут применятьпониженные тарифы страховых взносовв размерах, предусмотренных для субъектов МСП.
Ставки по взносам составляют:
- взносы на ОПС – 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);
- взносы на ВНиМ – 0%;
- взносы на ОМС – 5%.
Условия для применения льготной ставки
Общепит имеет право на пониженные тарифы страховых взносов, при соблюдении следующих условий:
Льготные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний
Для ИТ-организаций установлены пониженные тарифы страховых взносов:
- на ОПС – 6 %;
- на ОМС – в размере 0,1%.
Условия применения пониженных тарифов страховых взносов ИТ-компаниями
Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.
Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:
Льготные тарифы страховых взносов для участников СЭЗ
Свободная экономическая зона (СЭЗ)зарегистрирована в Республике Крым и Севастополе.
Чтобы иметь статус участника СЭЗ нужно иметь регистрацию на территории Крыма или Севастополя, состоять на налоговом учете в налоговом органе и подать в Совет министров Республики Крым или Правительство Севастополя пакет документов:
Участники этой СЭЗ вправе платить взносы по пониженнымтарифам(подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ):
- на ОПС – 6%;
- на ОСС – 1,5 %;
- на ОМС – 0,1%.
Льготные тарифы страховых взносов для «Сколково»
Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244–ФЗ «Об инновационном центре “Сколково”» установленыпониженные тарифы взносовв следующих размерах:
- на ОСС – 0%;
- на ОМС – 0%.
Льготные тарифы страховых взносовдля киноиндустрии
На 2018–2023 годы установлен пониженныйтариф страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по ее созданию.
Тарифы страховых взносов составляют:
- на ОПС – 8%;
- на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2%;
- на ОСС на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), – 1,8%;
- на ОМС – 4%.