Уполномоченный по защите прав предпринимателей в иркутской области

Значительное увеличение безвозмездных поступлений в казну за 9 месяцев 2023 года

За девять месяцев 2023 года казна получила безвозмездных платежей почти в 12 раз больше, чем прогнозировалось — 407 млрд рублей, согласно данным ноябрьского доклада Счетной палаты о выполнении федерального бюджета. В эту сумму входят взносы от продажи активов ушедших из России компаний на сумму 66 млрд рублей, подсчитали аудиторы.

Поступление безвозмездных платежей по итогам трех кварталов 2023 года

По итогам трех кварталов 2023 года в бюджет поступило 406,8 млрд рублей безвозмездных платежей — это в 11,7 раз больше суммы, учтенной в прогнозе доходов на 2023 год (34,8 млрд рублей), и в шесть раз выше прошлогоднего значения (64,5 млрд рублей). Об этом сообщают Известия по результатам анализа отчета об исполнении федерального бюджета за девять месяцев 2023 года, представленного Счетной палатой в ноябре.

Безвозмездные платежи представляют собой добровольные перечисления в казну в виде межбюджетных трансфертов, дотаций, субсидий и субвенций. Их могут осуществлять физические и юридические лица, международные организации и правительства иностранных государств, включая пожертвования.

Причины увеличения безвозмездных поступлений

Отмечается, что рост платежей в основном связан с увеличением сумм возврата организациями субсидий прошлых лет. По данным аудиторов, компании добровольно вернули в бюджет 158 млрд рублей, из которых Фонд Круг добра вернул 109 млрд рублей. Этот фонд был создан в 2021 году по указу Владимира Путина для поддержки детей с тяжелыми заболеваниями. Финансирование фонда осуществляется за счет средств, поступивших от повышенной ставки НДФЛ для граждан с доходами выше 5 млн рублей в год.

Работа с иностранными компаниями и продажа активов в России

Другим значительным источником безвозмездных поступлений являются платежи, связанные с продажей активов в России иностранными компаниями, покидающими российский рынок. Согласно данным Счетной палаты, такие взносы по итогам трех кварталов составили 65,8 млрд рублей. Для иностранных компаний введен добровольный сбор при выходе с рынка в размере от 5% до 10% рыночной стоимости активов.

Мери Валишвили, доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова, отметила: В законе о бюджете на 2023 год комиссионные сборы с бизнеса не учитывались. Поэтому собираемость безвозмездных доходов превысила предварительные оценки.

Выводы:

  • Прирост безвозмездных платежей в казну почти в 12 раз превысил прогноз на 2023 год.
  • Возврат субсидий прошлых лет и взносы от компаний, покидающих российский рынок, стали основными причинами увеличения поступлений.
  • Полноту поступлений в бюджет обусловило большее количество средств, возвращенных компаниями и внесенных иностранными организациями.

Автор: Ваше Имя

Благотворительные организации

Название организацииНазначениеКонтактные данные
Благотворительный фонд ДобротаПомощь детям в трудной жизненной ситуацииТелефон: 8-800-123-45-67, Email: [email protected]
Фонд помощи животным ЛапкаСбор средств на лечение бездомных животныхТелефон: 8-800-987-65-43, Email: [email protected]
Центр поддержки пожилых людей ВместеОрганизация досуга и медицинская помощь пожилымТелефон: 8-800-543-21-09, Email: [email protected]

Как помочь

  1. Перечислить деньги на счет выбранной организации.
  2. Пожертвовать одежду, еду или медикаменты.
  3. Стать волонтером и помогать лично.

Помните, что ваша помощь может спасти жизни и изменить мир к лучшему. Не останавливайтесь на одном шаге, давайте делать добрые дела вместе!

Руководство по благотворительным пожертвованиям

Каждый предприниматель сталкивается с потребностью или необходимостью быть благотворителем. Эта деятельность имеет много тонкостей. Как не стать жертвой мошенников и не ошибиться при оказании помощи? Эти и другие вопросы часто возникают у представителей бизнеса. Важно уметь защитить себя при передаче благотворительных пожертвований в натуральном виде или в виде перечислений. Ассоциация Партнерство фондов местных сообществ подготовила рекомендации по соблюдению прав и защите интересов благотворителей.

Как передавать пожертвования

Благотворителем может быть юридическое либо физическое лицо.

Пожертвование — это дарение вещи или права. Оно передается в виде любого имущества (кроме подакцизных товаров), недвижимости, ценных бумаг, имущественных прав, денег в российской или иностранной валюте и предоставляется безвозмездно (то есть не может содержать встречного обязательства для получателя пожертвования).

Пожертвование может быть передано гражданам, лечебным, воспитательным, благотворительным, научным, образовательным, общественным и религиозным организациям, учреждениям социальной защиты, фондам, музеям, некоммерческим организациям и государству.

Пожертвование нельзя передать коммерческой организации, политической партии, движению, группе и кампании, потребительскому обществу и союзу, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу, товариществу собственников жилья.

Пожертвование нельзя отменить, но при использовании имущества не по назначению жертвователь может требовать его возврата.

Как составить договор пожертвования

Договор пожертвования заключается в простой письменной либо устной форме (например, путем вручения непосредственно вещи или правоустанавливающих документов на вещь либо путем передачи пожертвования через ящики-копилки). Обязательная письменная форма договора предусмотрена, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей; если договор содержит обещание дарения в будущем.

В назначении платежа при перечислении пожертвования рекомендуется использовать слова благотворительное пожертвование. Не стоит именовать пожертвование взносом, спонсорской помощью, финансовой помощью и прочими подобными определениями. Это может квалифицироваться как предпринимательская деятельность. Соответственно, возникнут трудности по использованию пожертвования, его бухгалтерскому учету и применению льгот благотворителем.

В случае, если все-таки было получено пожертвование с неправильной формулировкой, то благотворитель должен предоставить письмо, в котором будет, например, указано: В платежном поручении №____ от ______ на сумму назначение платежа указано ошибочно. Правильно назначение платежа: целевое благотворительное пожертвование.

Важные аспекты сбора пожертвований

При сборе средств через ящики-копилки или другие способы, важно обратить внимание на следующие моменты:

Правильное назначение платежа

Необходимо учитывать, что слово пожертвование в назначении платежа должно быть подтверждено соответствующими действиями по целевому расходованию средств некоммерческой организацией в соответствии с законодательством.

Регламент благотворительных акций

При сборе пожертвований через ящики-копилки, рекомендуется обратить внимание на наличие регламента о благотворительных акциях в организации. Важно, чтобы в текстах оферт была информация о целях сбора средств, их использовании, контактной информации и отчетами о расходовании.

Выемка денег из ящиков

При выемке денег из ящиков должна участвовать специальная комиссия, в составе которой должен быть уполномоченный сотрудник некоммерческой организации. При сборе средств добровольцами, требуется копия документа, подтверждающего регистрацию организации.

Перечисление пожертвований

При передаче пожертвований в натуральной форме, необходимо указать это в договоре и оценить их стоимость. Также, имеются ограничения для анонимных электронных и банковских платежей.

Особенности пожертвований:

  • Ограничение размера анонимных электронных платежей
  • Упрощенная идентификация клиентов
  • Возможность сбора пожертвований только физическими лицами

Помните об этих важных моментах при организации благотворительных акций и сборе пожертвований!

Согласно Налоговому кодексу РФ право на получение социальных налоговых вычетов имеет налогоплательщик, перечисляющий пожертвования благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям или НКО, ведущим деятельности в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных, религиозным организациям; некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность можно получить при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.

Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:

1.Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность.

2.Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3.Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности: платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.); договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т. п.

4.Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.

Декларацию 3НДФЛ можно представить как лично в налоговый орган по месту регистрации, так и посредством отправки ценного письма с описью вложения в адрес налогового органа по месту регистрации. Также физическое лицо может использовать личный кабинет налогоплательщика. Этот сервис https://lkfl.nalog.ru/lk/ позволяет представлять декларацию 3НДФЛ в электронном виде с помощью электронной цифровой подписи (ЭЦП), которая формируется бесплатно и предназначена для взаимодействия с налоговыми органами.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется, если:

•перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;

•денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

Льготы для благотворителей — юридических лиц

Благотворители – юридические лица освобождаются от уплаты НДС при осуществлении безвозмездной передачи каких-либо товаров, оказании услуг; при передаче прав на имущество, если эта помощь имеет благотворительный характер; расходы на рекламные продукты, безвозмездно созданные для социальных целей. Эти же расходы благотворитель имеет право учитывать при расчете налога на прибыль.

В Налоговом кодексе Российской Федерации для жертвователей – юридических лиц не предусмотрены льготы по уплате налога на прибыль организаций. Однако субъекты Российской Федерации вправе своими законами снижать ставку налога, но не менее чем до 13,5 процента.

Временная приостановка ограничений для пожертвований на благотворительные цели

В большинстве случаев величина благотворительных пожертвований виде денежных средств, которую налогоплательщик может вычесть в Форме (1040) в виде постатейных вычетов ограничена процентами (обычно 60 процентами) скорректированного валового дохода () налогоплательщика. Отвечающие критериям пожертвования не подпадают под это ограничение. Физические лица могут вычитать из налогов, отвечающие критериям пожертвования в размере до 100 процентов своего скорректированного валового дохода. Корпорация может вычитать из налогов, отвечающие критериям пожертвования в размере до 25 процентов своего налогооблагаемого дохода. Пожертвования, превышающие эту величину, могут переноситься на следующий налоговый год. Для того, чтобы отвечать критериям, пожертвование должно быть:

Пожертвование имущества, отличного от денежных средств, не дает права на эту льготу. Налогоплательщики все равно могут указывать пожертвования имущества, отличного от денежных средств, как вычитание из налога в соответствии с обычными ограничениями.

На странице Налоговые льготы в связи с эпидемией коронавируса и платежи в связи с экономическими последствиями (Английский) приведена информация о налоговой помощи для налогоплательщиков, компаний, освобожденных от уплаты налогов организаций и других лиц – включая планы медицинского обеспечения – пострадавших от эпидемии коронавируса (19).

Временное увеличение пределов на пожертвования в продуктовые банки

Существует специальное правило, позволяющее компаниям увеличивать вычитание из налогов за пожертвования в продуктовые банки для помощи больным, нуждающимися или младенцам. Величина пожертвования на благотворительные цели в продуктовый банк, которую платящая налоги компания может вычесть из налогов в соответствии с этим правилом, ограничена процентом (обычно 15 процентов) агрегированного чистого дохода или налогооблагаемого дохода налогоплательщика. Для пожертвование в продуктовый банк в 2020 году платящая налоги компания может вычесть из налогов отвечающие критериям пожертвования в размере до 25 процентов своего агрегированного чистого дохода от всех специальностей или областей коммерческой деятельности, из дохода от которых были получены пожертвования, или до 25 процентов своего налогооблагаемого дохода.

В этом документе в общих чертах разъясняются правила, касающиеся вычитания из подоходного налога пожертвований на благотворительные цели для физических лиц. Вы можете найти более подробное обсуждение этих правил в Публикации 526, «Пожертвование на благотворительные цели» (Английский) и Публикации 561, «Определение стоимости пожертвованного имущества» (Английский). Информация о требованиях к подтверждению и раскрытию данных для пожертвований на благотворительные цели приведена в Публикации 1771 (Английский). Вы можете получить эти публикации бесплатно, позвонив по телефону 800-829-3676.

Вы можете вычесть пожертвования на благотворительные цели денежных средств или имущества, сделанные отвечающим критериям организациям, если вы используете постатейные вычеты. Как правило, вы можете вычесть до 50 процентов вашего скорректированного валового дохода, но в некоторых случаях применяются ограничения до 20 процентов и 30 процентов. Средство Поиска освобожденной от уплаты налогов организации (Английский) использует коды статуса возможности вычета из налогооблагаемой базы (Английский) для определения этих ограничений.

Отвечающие критериям организации

Вы можете вычесть из налогов пожертвования на благотворительные цели, сделанные в пользу или для использования любой из перечисленных ниже организаций, которые в иных отношениях отвечают критериям в соответствии с разделом 170() Налогового кодекса США:

Сроки пожертвований

Пожертвования должны быть фактически выплачены денежными средствами или другим имуществом до закрытия вашего налогового года, чтобы они могли вычитаться из налогов, независимо от того, используете ли вы денежные средства или метод начисления.

Подлежащие вычитанию из налогов суммы

Если вы жертвуете имущество, отличное от денежных средств, отвечающей критериям организации, вы можете, как правило, вычесть из налогов справедливую рыночную стоимость имущества. Однако, если стоимость имущества увеличилась, возможно, придется внести некоторые поправки.

Правила определения справедливой рыночной стоимости обсуждаются в Публикации 561, «Определение стоимости пожертвованного имущества» (Английский).

Ограничения вычитания из налога

Как правило, пожертвования благотворительным организациям могут вычитаться из налогов в размере до 50 процентов скорректированного валового дохода рассчитанного без учета переноса на более ранний период чистых убытков от основной деятельности. Пожертвования в определенные частные фонды, организации ветеранов, братские общества и кладбищенские организации однако ограничены 30 процентами скорректированного валового дохода (рассчитанного без учета переноса на более ранний период чистых убытков от основной деятельности).Средство Поиска освобожденной от уплаты налогов организации (Английский) использует коды статуса возможности вычета из налогооблагаемой базы (Английский) для указания этих ограничений.

Ограничение в размере 50 процентов распространяется на (1) все общественные благотворительные организации (Английский) (код ), (2) все частные операционные фонды (Английский) (код ), (3) некоторые частные фонды (Английский), которые распределяют полученные ими пожертвования в общественные благотворительные организации и частные операционные фонды в течение 2-1/2 месяцев после года получения, и (4) некоторые частные фонды, пожертвования в которые объединяются в общий фонд, причем доход и основная сумма которых выплачиваются общественным благотворительным организациям.

Ограничение в размере 30 процентов относится к частным фондам (код ), за исключением ранее упомянутых фондов, которые отвечают критериям для ограничения в размере 50 процентов, и другим организациям, описанным в разделе 170(), которые не отвечают критериям для ограничения в размере 50 процентов, например, братским обществам внутри страны (код ).

Специальное ограничение относятся к определенным подаркам имущества с долгосрочным приростом капитала. Обсуждение этого специального ограничения можно найти в Публикации 526 (Английский), «Пожертвование на благотворительные цели» (Английский).

Иностранные организации

Организации, перечисленные в результатах средства Поиска освобожденной от уплаты налогов организации (Английский) с иностранными адресами, как правило, не являются иностранными организациями, а являются созданными внутри страны организациями, осуществляющими деятельность в зарубежных странах. Эти организации рассматриваются аналогично любой другой организации внутри страны в отношении ограничений вычитания из налога.

Некоторые указанные организации с адресами в Канаде могут быть иностранными организациями, для которых пожертвования вычитаются из налогов на основании договора об избежании двойного налогообложения. Помимо общих ограничений, применимых ко всем вашим пожертвованиям на благотворительные цели в соответствии с налоговым законодательством США, ваши пожертвования на благотворительные цели организациям в Канаде подпадают под действие процентных ограничений США на пожертвования на благотворительные цели, применяемых к вашему источнику дохода в Канаде. Вычитание из налога для пожертвования организации в Канаде не допускается, если донор не указывает источники дохода в Канаде в подоходной налоговой декларации США, как описано в Публикации 597 (Английский).

Пожертвования иностранным организациям, за исключением перечисленных выше, не подлежат вычитанию из налогов.

Надежность информации, полученной в результате поиска освобожденной от уплаты налогов организации

Налоговая процедура 2011-33, 2011-25 887 описывает до какой степени грантодатели и доноры могут полагаться на список организаций в электронной Публикации 78 и информацию в Главном справочном файле () Налогового управления США при определении возможности вычитания из налога пожертвований таким организациям. Грантодатели и доноры могут продолжать полагаться на данные Публикации 78, содержащиеся в результатах Поиска освобожденной от уплаты налогов организации (Английский), в той же степени, как и для информации представленной в Налоговой процедуре 2011-33.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *