В КАКОЙ СТЕПЕНИ ГРАЖДАНЕ МОГУТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ СВОЙ ВЫБОР ПРИ ПОКРЫТИИ РАСХОДОВ ПО СТРАХОВАНИЮ А САМОЗАНЯТЫЕ ПРИНИМАЮТ ДОБРОВОЛЬНЫЕ МЕРЫ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Предприниматели без персонала не платят страховые взносы, если не работали по причинам, прописанным в законе.

Законодательство не обязывает самозанятых, даже если они еще и ИП, платить фиксированные страховые взносы. Это одно из главных привлекательных условий НПД. Но есть у этого приятного бонуса и отрицательная сторона.

Страховые взносы – это особые обязательные платежи. При их исчислении, учете и дальнейшем использовании заложены страховые принципы. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулирует не только НК РФ, но и специальные законы. Разберем главные принципы

Самозанятые физлица и ИП освобождены от уплаты страховых взносов: для накопления пенсии и на бесплатную медицину. Плата государству за визиты в поликлинику уже включена в их налог. А вот чтобы шли отчисления на пенсию и она росла, нужно платить дополнительно — но это по желанию.

У плательщиков налога на профессиональный доход нет обязанности вносить обязательные страховые взносы. Это относится и к самозанятым ИП. Разберемся, что положено тем, кто не платит, а также на что можно рассчитывать, если перечислять взносы добровольно.

Как одновременно быть ИП и самозанятым

ФОНД ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

КАК ДЕЛАТЬ ДОБРОВОЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ НА ПЕНСИЮ

Пенсионное страхование в России носит обязательный характер и распространяется на всех работающих граждан. Взносы на пенсии, согласно его правилам, формируют и уплачивают работодатели. При этом существует ряд случаев, когда человек сам может делать взносы на пенсию. Например, когда он работает за границей, но хочет, чтобы пенсия в России продолжала формироваться, или чтобы формировать пенсию близкого человека, который нигде не работает.

Взносы могут также делать те, кто работает на себя, – чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.

Чтобы уплачивать их, необходимо подать заявление в Пенсионный фонд России, зарегистрировавшись в качестве плательщика. Сделать это можно только в клиентской службе ПФР или отправить заявление по почте. Кроме того, в отличие от добровольных взносов на формирование накопительной пенсии, которые за работника может перечислять его работодатель, добровольные взносы на страховую пенсию делает только сам человек.

Соответствующие платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса ПФР. Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует входа в личный кабинет. Квитанция с необходимыми реквизитами для уплаты средств также предоставляется в клиентских службах ПФР.

Периодичность взносов человек определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю желаемую сумму либо делать небольшие платежи в течение определенного времени. Расчетным периодом по уплате добровольных взносов является календарный год, то есть период с 1 января по 31 декабря. Минимальный и максимальный платежи при этом имеют ограничения и в том числе зависят от того, сколько времени в течение года человек был зарегистрирован в качестве плательщика взносов. Чем дольше этот период, тем больше пенсионных прав он позволяет сформировать.

Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта следующего года. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется.

Люди, которым не хватило страхового стажа или пенсионных коэффициентов для получения права на пенсию, также могут воспользоваться уплатой добровольных взносов, чтобы восполнить недостающие пенсионные права. Притом что самой распространенной причиной нехватки коэффициентов или стажа является неофициальное трудоустройство, отказы в назначении пенсии из-за недостатка пенсионных прав происходят не часто и составляют примерно 3% от всех решений, выносимых по заявлениям граждан.

(в ред. Федерального закона от 30.04.2008 N 55-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:

1) граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя;

(в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

2) физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем в соответствии с настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ)

3) застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер, но в общей сложности не более размера, определяемого как 22,0 процента восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз;

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

4) физические лица в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”;

(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 216-ФЗ)

5) физические лица в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, в соответствии с настоящим Федеральным законом, за исключением лиц, указанных в подпункте 6 настоящего пункта;

(в ред. Федеральных законов от 27.11.2018 N 425-ФЗ, от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

6) физические лица в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя, применяющие специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации;

(пп. 6 введен Федеральным законом от 27.11.2018 N 425-ФЗ; в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

7) физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 “О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей”, в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя.

(пп. 7 введен Федеральным законом от 30.12.2020 N 502-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 14.07.2022 N 237-ФЗ, от 13.06.2023 N 257-ФЗ)

2. Лица, имеющие право на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию по нескольким основаниям из числа перечисленных в пункте 1 настоящей статьи, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию по каждому из оснований.

3. Лица, указанные в подпунктах 1 – 3, 5 – 7 пункта 1 настоящей статьи, вступают в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и прекращают правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления в территориальный орган Фонда по правилам, утверждаемым в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

4. Лица, указанные в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, вступают в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в порядке, определенном Федеральным законом “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”.

5. Лица, указанные в подпунктах 1 – 3, 5 – 7 пункта 1 настоящей статьи, осуществляют уплату страховых взносов на казначейские счета, открытые Фонду в Федеральном казначействе, с применением кодов бюджетной классификации, предназначенных для учета страховых взносов, уплаченных в добровольном порядке.

(в ред. Федеральных законов от 30.12.2020 N 502-ФЗ, от 24.02.2021 N 20-ФЗ, от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

Минимальный размер страховых взносов лиц, указанных в подпунктах 1 – 3 и 5 пункта 1 настоящей статьи, определяется как 22,0 процента минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз.

Максимальный размер страховых взносов лиц, указанных в подпунктах 1 – 3, 5 – 7 пункта 1 настоящей статьи, не может быть более размера, определяемого как 22,0 процента восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. При подаче заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию соответствующий расчетный период начинается со дня подачи указанного заявления в территориальный орган Фонда. При подаче заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию расчетный период заканчивается в день подачи указанного заявления в территориальный орган Фонда.

Лица, указанные в подпунктах 1 – 3, 5 – 7 пункта 1 настоящей статьи, самостоятельно с учетом ограничений, установленных настоящим пунктом, определяют размер страховых взносов и исчисляют указанные страховые взносы, подлежащие уплате за расчетный период. Уплаченные суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование направляются на финансирование страховой пенсии и учитываются на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в порядке, определенном Федеральным законом от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования”, за расчетный период, в котором такие суммы были уплачены.

(в ред. Федеральных законов от 30.12.2020 N 502-ФЗ, от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

Суммы страховых взносов уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года, а в случае подачи заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию – не позднее дня подачи указанного заявления в территориальный орган Фонда.

Если заявление о добровольном вступлении в правоотношения (о прекращении правоотношений) по обязательному пенсионному страхованию подано в территориальный орган Фонда в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию. За неполный месяц размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Периоды уплаты страховых взносов лицами, указанными в подпунктах 1 – 3, 5 – 7 пункта 1 настоящей статьи, засчитываются в страховой стаж. Продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты страховых взносов лицами, указанными в подпунктах 2 и 5 пункта 1 настоящей статьи, не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости.

(в ред. Федерального закона от 30.12.2020 N 502-ФЗ)

Лицам, указанным в подпунктах 6 и 7 пункта 1 настоящей статьи, если общая сумма уплаченных страховых взносов в течение календарного года составила не менее минимального размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, с учетом положений абзаца седьмого настоящего пункта, в страховой стаж засчитывается период, равный соответствующему расчетному периоду, определяемому согласно абзацу четвертому настоящего пункта. В случае, если общая сумма уплаченных страховых взносов в течение календарного года указанными лицами составляет менее минимального размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, в страховой стаж засчитывается период, определяемый пропорционально уплаченным страховым взносам, но не более продолжительности соответствующего расчетного периода, определяемого согласно абзацу четвертому настоящего пункта.

(п. 5 в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ)

6. Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию лицами, указанными в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, осуществляется на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”.

7. Право лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, на страховое обеспечение по обязательному пенсионному страхованию, в том числе с учетом дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”, реализуется при соблюдении условий, установленных Федеральным законом “О страховых пенсиях”, Федеральным законом “О накопительной пенсии”.

Когда ИП не платит страховые взносы

С ИП снимается обязанность платить страховые взносы за периоды из ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях. Вот они:

🟩 Служба в армии, на альтернативной гражданской службе и по мобилизации.

🟩 Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этот период не засчитывают 140 дней отпуска по беременности и родам — когда женщина на больничном. Взять отпуск и не платить взносы может любой из родителей. Но другие родственники, например, бабушка, освобождение не получат. Учитывают не более шести лет нахождения в таком отпуске.

🟩 Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет.

🟩 Проживание с супругом-военным по контракту в местах, где нет возможности работать. Но не больше пяти лет в общей сложности.

🟩 Проживание за границей с супругом-дипломатом. Тоже не больше пяти лет в общей сложности.

Другие жизненные проблемы не освобождают от страховых взносов. Коронавирус — тоже. Для ИП из пострадавших от пандемии отраслей взносы на пенсионное страхование за 2020 год снизили с 32 448 до 20 318 ₽, но не отменили полностью. А сумма на медицинское страхование не поменялась. Остальные предприниматели должны заплатить как обычно.

Освобождение от взносов положено ИП с любой системы налогообложения — на УСН, общей системе и патенте.

Если в льготный период ИП работал и зарабатывал, взносы не отменят. Наличие дохода налоговая проверяет по декларациям УСН и НДФЛ. От взносов освободят, только если декларации нулевые.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Нет взносов — нет пенсии

Да, самозанятые могут не отчислять взносы, но и права на будущую пенсию они в период своей деятельности не зарабатывают.

Во-первых, у них не идет стаж. Во-вторых, им не начисляются пенсионные баллы.

Между тем чтобы в будущем выйти своевременно на пенсию, надо будет иметь минимум 15 лет стажа и 30 баллов.

В противном случае придется подождать выхода на пенсию еще 5 лет (в придачу к тем пяти годам, которые всем накинули в ходе пенсионной реформы по повышению пенсионного возраста). То есть мужчины при недостатке баллов или стажа смогут выйти на пенсию (на социальную, а не на страховую) в возрасте 70 лет, женщины — в 65.

Кстати, скоро у ПФР появится новая обязанность — информировать граждан о размере будущей пенсии. Проект ПФР уже находится в стадии общественного обсуждения.

Согласно будущему федеральному закону, письма от ПФР о предполагаемом размере страховой пенсии по старости раз в 3 года будут получать граждане старше 45 лет. В 2021 году такие послания получат застрахованные лица 1976 года рождения и старше.

Зачем это вводится? ПФР объяснил: это позволят гражданину оценить имеющиеся пенсионные права и при необходимости скорректировать собственную модель поведения в части приобретения дополнительных прав (например, путем добровольного вступления в правоотношения по ОПС с целью уплаты страховых взносов). Такое информирование позволит гражданину планировать свое будущее.

ИП на НПД не платит обязательные взносы. Добровольные надо подключать

Когда ИП становится самозанятым в «Мой налог», с него автоматом снимается обязанность платить обязательные страховые взносы. Никакие специальные заявления в налоговую подавать не нужно. Обязанность платить появится снова, если ИП откажется от спецрежима или слетит с него. Но пока ИП на НПД страховые взносы за себя он платить не обязан, и недоимку с пени налоговая не насчитает. Основание — ст. 2 Закона о налоге для самозанятых.

Статья: как ИП перейти на налог для самозанятых и работать дальше

Но даже если самозанятый ИП хочет продолжить копить пенсию, он не может платить их как раньше на старый КБК для обязательных взносов. Сначала нужно подключить уплату добровольных пенсионных взносов в «Мой налог». К БК будет другой — для добровольных взносов 392 1 02 02042 06 1000 160. Но он и так сам встанет в платёжке от налоговой в приложение.

Ещё ИП не сможет на сумму взносов уменьшать налог НПД, как это можно делать на УСН и патенте.

Статья актуальна на 

26.05.2022

Как оформить освобождение

Взносы не отменяют автоматом. Если просто перестать платить, налоговая насчитает 20 % пени. А потом всю сумму долга снимет с банковского счёта.

Чтобы получить освобождение от страховых взносов, ИП подаёт в налоговую по месту регистрации заявление и приносит документы, подтверждающие причину. Это касается всех ситуаций, описанных выше, кроме мобилизованных ИП. Им заявление и документы подавать не нужно, ФНС получает данные от Минобороны.

Заявление подают в свободной форме или по форме, рекомендуемой налоговой. Сумму взносов налоговая посчитает сама. Просить освобождение за прошлое время — можно.

📃 Для службы в армии и альтернативной службы: военный билет, справка из военкомата.

📃 Для отпуска по уходу за ребёнком: свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, справка из ТСЖ или УК о проживании с ребёнком, справка с работы, что другой супруг не ушёл в отпуск по уходу.

📃 Для ухода за инвалидами и людьми старше 80 лет: справка из Пенсионного фонда об уходе, или справка МСЭ об инвалидности, паспорт человека от 80 лет.

📃 Для супругов военных: справка из военной части, военкомата или службы занятости места, где супруги проживали.

📃 Для супругов дипломатов: справка госоргана, который направил дипломата за границу.

Освобождение дают на конкретный срок — с даты по дату. А не на год, за который платят взносы. Если основание длится меньше года, взносы посчитают как за неполный год.

Статья актуальна на 

15.02.2023

Тарифы страховых взносов

С 2023 года для исчисления страховых взносов установлен единый общий тариф. Для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы. Кроме того, есть дополнительные тарифы на пенсионное страхование для работников, которые выходят по закону на пенсию раньше общеустановленного срока.

Единый общий тариф страховых взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ составляет (п. 3 ст. 425 НК РФ):

В 2023 году единая предельная величина базы составляет 1 917 000 руб. ( Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). То есть как только облагаемый страховыми взносами доход работника с начала года достигает 1 917 000 руб., то на все выплаты сверху страховые взносы начисляются уже не по тарифу 30%, а по тарифу 15,1%.

Как было указано, для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ). Перечень плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы, достаточно широкий. Чаще всего пониженный тариф применяют субъекты малого и среднего предпринимательства. Они рассчитывают страховые взносы по основному тарифу 30% в пределах МРОТ, а с суммы превышения — по 15 %.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Главный принцип: если с работником оформлены трудовые отношения, с выплат ему надо платить страховые взносы. В налоговую базу не включают (п. 1 ст. 422 НК РФ): компенсационные выплаты, отдельные виды материальной помощи и др.

Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье «Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?».

Вознаграждения по договорам ГПХ

Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Человек, выполняющий работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.

Выделяют две категории договоров ГПХ:

Выплаты по любому из облагаемых договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты не облагаются страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:

На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2017 № 03-15-06/53442.

В конце статьи есть шпаргалка

Хочешь пенсию — плати взносы

Но вернемся к самозанятым. Не обременяя плательщиков НПД взносами, власти предусмотрели для них возможность позаботиться о будущей пенсии путем уплаты добровольных страховых взносов.

То есть самозанятый гражданин, применяющий специальный налоговый режим, вправе вступить в добровольные правоотношения по ОПС в целях уплаты страховых взносов и формирования пенсионных прав для назначения страховой пенсии.

Для лиц, применяющих НПД и вступивших в добровольные правоотношения по ОПС, не установлен минимальный размер страховых взносов, а максимальный размер страховых взносов в 2020 году не может превышать 256 185,60 рублей.

Чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на ОПС, определяемого в соответствии со ст. 430 НК для ИП (за 2020 год — 32 448 рублей), и весь год состоять на учете, добровольно вступив в правоотношения.

В случае уплаты меньшей суммы, в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплаченным страховым взносам. То есть стаж зависит от даты вступления в добровольные правоотношения (подачи заявления) и от суммы уплаченных взносов, а баллы — только от суммы уплаченных взносов.

Отмечу, что ежегодно размер фиксированных взносов для ИП (который надо уплатить для получения 1 года стажа) увеличивается. Власти ранее уже определились с размером взносов до 2025 года. Например, в 2021 году взносы на ОПС должны составить 36 445 руб.

Однако есть надежда, что повышения не будет и в 2021 году взносы останутся на уровне 2020 года. Такая норма заложена в Общенациональном плане действий по спасению экономики, разработанном Правительством. Окончательное решение по этому вопросу будет принято в августе 2020 года. Соответствующий проект подготовит Минфин.


В КАКОЙ СТЕПЕНИ ГРАЖДАНЕ МОГУТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ СВОЙ ВЫБОР ПРИ ПОКРЫТИИ РАСХОДОВ ПО СТРАХОВАНИЮ А САМОЗАНЯТЫЕ ПРИНИМАЮТ ДОБРОВОЛЬНЫЕ МЕРЫ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Как отключить уплату добровольных пенсионных взносов

Уплату пенсионных взносов можно в любой момент отключить. Это делается в интернете, но не в «Мой налог», а в личном кабинете на сайте ПФР. Сходить в районное отделение ПФР и написать заявление там тоже можно. Взносы после отписки пересчитают — сумма будет меньше, но и её можно не платить.

Какая прибавка к пенсии будет у добровольцев

В одном из постов своего блога я рассказывал, сколько баллов получит самозанятый, добровольно уплатив страховые взносы в той же сумме, в какой их принудительно платят индивидуальные предприниматели.

Напомню, формула расчета баллов в 2020 году следующая:

ИПК = (ДЗ/22*16)/206 720 * 10,

Таким образом, уплатив обычный размер взносов (32 448 руб.), самозанятый получит 1,142 балла, что даст прибавку к будущей пенсии 106 руб. 21 коп.

Уплатив максимальный размер взносов (256 185,60 руб.), самозанятый получит 9,013 баллов, что даст прибавку к будущей пенсии 838 руб. 21 коп.

Отмечу, что если в 2021 году размер взносов на ОПС не вырастет, а предельная база как обычно увеличится, то количество заработанных в 2021 году баллов будет меньше, чем в 2020-ом при уплате все той же суммы взносов.

Точное количество баллов в 2021 году можно будет посчитать, когда будет окончательно утвержден размер фиксированных взносов ИП и определена предельная база для начисления взносов на ОПС.

Платформа для работы с самозанятыми

Безопасные сделки, контроль выполнения заданий, автоматизация выплат и документооборота

Страховые взносы на травматизм

Отдельно от указанных выше страховых взносов исчисляются и уплачиваются так называемые взносы на травматизм. Это страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Тарифы разные — от 0,2 до 8,5% (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Размеры зависят от класса профессионального риска, к которому относится основной вид экономической деятельности организации или ИП.

Предельная величина базы для взносов на травматизм не установлена. Они начисляются на всю сумму облагаемых выплат и вознаграждений.

Особый порядок действует для работодателей, применяющим автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), которая применяется пока в четырех субъектах РФ: в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Для них установлен фиксированный размер взносов.  Он ежегодно индексируется и не зависит от количества работников (п. 2.2 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). За весь 2023 год нужно заплатить 2 217 руб. ( Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2146).

Платить вносы на травматизм нужно отдельно от остальных страховых взносов, то есть не на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому уведомление об исчисленных взносах не подается.

Добровольные взносы

Минус низкой налоговой нагрузки на самозанятости в том, что вам не положены пособия по материнству и временной нетрудоспособности. Не увеличивается и стаж страховой пенсии. Чтобы иметь гарантии на будущее, нужно самостоятельно копить подушку безопасности, либо перечислять добровольные взносы в фонды.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Пенсионное обеспечение

Для самозанятых, которые решили отчислять в ПФР взносы, не установлено обязательной минимальной суммы. А значит, сколько вы заплатите — такой пенсионный стаж и приобретете.

За полный год страхового стажа в 2021 нужно до 31 декабря заплатить 32 448 руб. – при условии, что применяете НПД с 1 января. Делать это можно как угодно — одним платежом или разными в течение всего года. Если внесете меньше, то получите стаж, пропорциональный уплаченной сумме. Так, за четверть суммы — 8 112 руб., стаж будет всего 3 месяца. Если вы стали самозанятым не с начала года, то рассчитать размер взноса можно в специальном калькуляторе.

Также заявление можно сформировать в личном кабинете ПФР или отправить по почте.

Передумали — тогда откажитесь в два клика в приложении или личном кабинете, либо заполните и отнесите на почту бумажную форму.

Важно: Никаких штрафных санкций за неуплату взносов не предусмотрено, просто вам не будет идти страховой стаж. А значит в старости вы будете получать только небольшую социальную пенсию — конечно, если всю жизнь трудились только как самозанятый.

Самозанятый работает еще и по трудовому договору

Тогда взносы в ПФР и ФСС за вас будет перечислять работодатель. Платить взносы самостоятельно в качестве самозанятого нет смысла: в любом случае у вас будет идти пенсионный стаж, будет возможность сходить на больничный и уйти в декрет.

Фонд социального страхования

Простые физические лица — плательщики НПД — имеют право получать бесплатную медицинскую помощь по ОМС, но перечислять добровольно взносы в ФСС и получать таким образом дополнительные соцгарантии они не могут. Это доступно только самозанятым ИП.

Взнос в ФСС позволит уйти на оплачиваемый больничный и получать декретные. Для этого нужно до 31 декабря уплатить полную сумму — в 2021 году это 4 451 руб. 62 коп. Если впервые заплатили в текущем году, то получать положенные пособия вы сможете только по страховым случаям, которые наступят в следующем году.

Подать заявление на регистрацию в ФСС можно лично, по почте, через Госуслуги или МФЦ.

Кто платит страховые взносы

Налоговый кодекс регулирует уплату трех видов страховых взносов:

Всех плательщиков страховых взносов кодекс делит на две категории:

Категория 1. Физические лица, которые платят взносы за себя

НДФЛ и страховые взносы

Разберетесь с категориями плательщиков,видами взносов и порядком расчетов

К ним относятся (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ):

ИП, которые не применяют НПД, и лица, занятые частной практикой, уплачивают страховые взносы по утвержденному тарифу. Тариф содержит:

Тариф страховых взносов на 2023 год определен в ст. 430 НК РФ:

Застраховаться на случай ВНиМ в добровольном порядке (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Для этого нужно написать в Социальный фонд России (СФР) заявление и уплатить 5 652,22 руб. до 31 декабря 2023 года. Полная уплата этой суммы позволит в 2024 году получать выплаты из СФР при наступлении страхового случая, например болезни.

На добровольной основе платить за себя страховые взносы вправе самозанятые граждане, в том числе ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).

Самозанятые граждане — это категория предпринимателей, применяющих налог на профессиональный доход. Н ПД введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 2019 года и действует во всех регионах РФ:

Самозанятые граждане на НПД уплачивать страховые взносы не обязаны. Это касается и тех, у кого статус ИП. Однако они могут вступать в отношения со страховыми фондами в добровольном порядке.

Подробнее о том, как самозанятые лица вносят добровольные взносы в ПФ, ФСС, взносы в ФОМС, читайте в шпаргалке.

Категория 2. Лица, которые платят физическим лицам

К ним относятся (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ):

ИП, которые платят взносы за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физлиц, если нанимают их по трудовому договору или оплачивают работу по договорам ГПХ.

Страховыми взносами согласно ст. 420 НК РФ облагаются выплаты:

Не нужно платить страховые взносы с выплат:

При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. 14 Закона № 422-ФЗ. Также не попадают под НПД и, соответственно, облагаются страховыми взносами:

Чтобы удостовериться, есть ли у физлица статус плательщика НПД, можно:

У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо. Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски. Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства.

Как стать «пенсионным добровольцем»

После регистрации гражданин в «on-line» режиме получает доступ к информации о сумме взносов для уплаты в текущем году, реквизитам для уплаты добровольных страховых взносов в ПФР, сведениям об учтенных платежах в Пенсионном фонде и размере стажа, который будет отражен на лицевом счете по окончании года.

Платить взносы можно с любой периодичностью: сразу всю сумму за год или производить оплату частями. Важно, чтобы вся сумма была перечислена до 31 декабря.

Добровольная уплата страховых взносов самозанятыми

Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольная уплата страховых взносов самозанятыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Ситуация: Каковы особенности назначения самозанятым страховой пенсии по старости?(“Электронный журнал “Азбука права”, 2023)Право на страховую пенсию имеют лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС), круг которых определен законодательно (застрахованные лица). К их числу относятся и самозанятые, которые применяют НПД, при условии добровольной уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (Социальный фонд России, далее – СФР, до 01.01.2023 – в ПФР) (ч. 1 ст. 4 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ; п. 1 ст. 7, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ч. 6 ст. 2, п. 1 ч. 4 ст. 18, ч. 2 ст. 20 Закона от 14.07.2022 N 236-ФЗ).

Нормативные акты

Постановление Конституционного Суда РФ от 28.01.2020 N 5-П”По делу о проверке конституционности положений части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации “О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей”, подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22 и пункта 1 статьи 28 Федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”, подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, а также частей 2 и 3 статьи 8, части 18 статьи 15 Федерального закона “О страховых пенсиях” в связи с жалобой гражданки О. В. Морозовой”Согласно информации, представленной Конституционному Суду Российской Федерации Пенсионным фондом Российской Федерации, уплата страхового взноса в фиксированном размере позволяет ежегодно формировать индивидуальный пенсионный коэффициент в размере не менее 1. Так, в 2019 году данный коэффициент, рассчитанный исходя из предельной величины базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации 1 150 000 рублей (установлена постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2018 года N 1426) и индивидуальной части тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, составляющей 16 процентов, равен 1,16 (с возможностью его увеличения при наличии дохода, превышающего 300 000 рублей, а также в случае добровольной уплаты страховых взносов в целях формирования пенсионных прав в порядке, предусмотренном статьей 29 Федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”).

Обязательные взносы для ИП

ИП без сотрудников минимум раз в год платит страховые взносы для накопления пенсии и бесплатных обращений в поликлинику.

Страховые взносы собирает налоговая. Их начисляют с момента регистрации в качестве ИП до момента исключения из реестра налоговой. Сумма взносов за 2023 год  ₽, из них на пенсионное страхование — и  ₽ на медицинское, если доход не превышал 300 000 ₽. Это правила из ст. 430 НК РФ.

Для ИП уплата страховых взносов обязательна. Есть два исключения. Первое — когда ИП стал самозанятым и перешёл на налог на профессиональный доход. За это время ИП не платит страховые взносы, только если по своему желанию не подписался на них через приложение «Мой налог» — ч. 11 ст. 2 Закона о налоге для самозанятых. Ещё страховые взносы за себя не платит ИП на АУСН. Они компенсируются за счёт повышенной ставки налога.

Обязанность ИП платить взносы не зависит от наличия клиентов и дохода. Нулевые декларации и пустые банковские счета — не повод. Чтобы остановить накопление долгов, надо закрыть ИП. До закрытия взносы копятся, а на долги налоговая начисляет пени. Так пояснил Конституционный Суд в Определении N 164-О.

Однако по закону есть случаи, когда ИП не платит взносы, потому что не мог зарабатывать.

Что должен платить самозанятый

У самозанятых есть только один обязательный платеж — налог с каждой заработанной суммы:

Если вы не потратили положенный всем самозанятым налоговый вычет — 10 000 руб., то налог будет 3 и 4% соответственно.

Отчисления идут в местный бюджет. В налог включены взносы на ОМС, поэтому отдельно их платить не нужно.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Сколько и в какой срок платить

Взносы платят за год в фиксированном размере. Сумма взносов за 2021 году составляет 32 448 ₽, в 2022 будет 34 445 ₽, а в 2023 — 42 878,88  ₽. Столько стоит один год страхового стажа по ч. 5 ст. 29 N 167-ФЗ от 15.12.2001.

Оплатить взносы надо до 31 декабря. Внести можно всю сумму сразу или закидывать деньги понемногу с любой периодичностью — ФНС это разрешает.

Состояние индивидуального лицевого счёта будет видно в «Мой налог» или его можно посмотреть через запрос на Госуслугах.

Если взносы не платить, налоговая не снимет их с карты принудительно. Просто Пенсионный фонд не начислит страховой стаж.

Самозанятые платят пенсионные взносы добровольно

Будущая пенсия копится за счёт отчисления взносов в Пенсионный фонд. Взносы платят, чтобы получать не только минимальную социальную пенсию, а больше — с прибавкой в виде страховой.

За работников страховые взносы платит работодатель, за фрилансеров без статуса самозанятого — заказчик услуг, за ИП без статуса самозанятого — он сам. И для них это обязательно. Если не платить, налоговая принудительно снимет деньги с карты с пенями и штрафами.

С самозанятыми история другая. Медицинские взносы государство откусывает от налога НПД в размере 37 % каждый месяц. Хотя самозанятый это просто не замечает: его задача — заплатить налог с дохода через приложение «Мой налог». Правило — из ст. 146 Бюджетного кодекса РФ.

А вот пенсионные взносы за самозанятого заказчик не платит. И сам он это делать тоже не обязан — ст. 15 Закона о налоге для самозанятых.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *