Добровольцы России Благотворительная помощь, как правило, освобождается от НДС. Однако, есть исключения:
- Если помощь оказывается в виде товаров или услуг, которые подлежат обложению НДС, налог уплачивается по ставке 20%.
- Кроме того, если компания оказывает помощь не добровольно, а в соответствии с договором, налог взимается.
- В случае, если благотворительность не подтверждена документально, налоговая инспекция может требовать уплаты НДС.
Налог на прибыль
Благотворительные организации часто освобождены от уплаты налогов на прибыль, если выполняют определенные условия.
- Основным условием является направление всей прибыли на благотворительные цели. Если минимум 80% доходов используется для благотворительных проектов, то организация освобождается от налога на прибыль.
- Для подтверждения статуса благотворительной организации необходимо получить соответствующий статус от налоговой службы.
Заключение
Благотворительная помощь — это важный вид деятельности, который требует правильного учета и понимания налоговых обязательств. Правильно оформленная благотворительность может как помочь нуждающимся, так и снизить налоговое бремя на компанию.
Необходимость в благотворительности возрастает в периоды кризиса и нестабильности. Поэтому важно знать основные правила и законы, регулирующие этот вид деятельности. И желательно иметь наставника либо юриста, который в случае спорных ситуаций сможет обосновать свою позицию перед налоговыми органами.
Будьте готовы к внезапным проверкам и учётным операциям. В случае сомнений или вопросов, обращайтесь к специалистам, чтобы уверенно вести свою благотворительную деятельность.
Благотворительность
Согласно статье 146 Налогового кодекса, безвозмездная передача чего-либо другому лицу — это реализация. А значит, объект передачи является и объектом налогообложения. Поэтому кажется, что и при благотворительности необходимо начислить налог, но это не так.
Освобождение от налогообложения
В 149 статье Налогового кодекса говорится, что передача имущества, имущественных прав, результатов работ и услуг, товаров в контексте благотворительной деятельности налогом не облагается. То же самое при передаче денежных средств. Согласно 38 статье Налогового кодекса, товар — это любое имущество и деньги, предназначенные для реализации.
Условия благотворительной деятельности
Но важно соблюдать условие — деньги или имущество должно идти строго на благотворительные цели. Их перечень приведён в законе 135-ФЗ. Благотворительными целями считаются:
- помощь нуждающимся гражданам
- развитие образования
- наука и культура и т.д.
Документы и обособленный учёт
Чтобы безвозмездная передача в каждом из подобных случаев не стала объектом налогообложения, операцию нужно правильно оформить. Потребуется договор о безвозмездной передаче, а также документы.
Если компания занимается коммерческой и благотворительной деятельностью, операции по каждому из этих направлений нужно учитывать отдельно. Правило актуально, если предприятие хочет принять НДС к вычету.
Налог на прибыль
Здесь всё примерно так же, как с налогом на добавленную стоимость. Если компания выступает получателем благотворительности, эта выгода подлежит обложению налогом.
Однако статья 251 Налогового кодекса предусматривает перечень доходов, не включаемых в налоговую базу, в их числе – пожертвования, безвозмездно оказанные услуги и переданные объекты на содержание НКО.
НДФЛ
Если компания выступает благотворителем, то не учтёт в налогооблагаемой базе ни стоимость переданных объектов, ни расходы на безвозмездную передачу.
НДФЛ для благотворителей
Вопрос о необходимости исчисления и удержания НДФЛ возникает, когда благотворитель оказывает помощь физическому лицу. Ответ зависит от того, кто является благотворителем:
Если благотворительную помощь оказывает сотрудник предприятия, он может получить социальный вычет. Такое право возникает, когда благотворительные пожертвования направляются через специализированную организацию.
Вычеты
Полный перечень приведён в статье 219 Налогового кодекса. На вычет может претендовать, если помощь передаётся через специализированную организацию. Размер вычета составляет расходы, которые человек по факту понёс на благотворительность. Но есть лимит — максимум 25% от налогооблагаемого годового дохода. За оформлением вычета нужно обращаться в отделение ФНС.
Бухгалтерский учёт
Если компания выступает благотворителем, выплаты нужно относить на прочие расходы. Учёт операций ведётся на счёте 91 Прочие доходы и расходы. В налоговом учёте отнести такие отчисления на расходы нельзя, как и входной налог на добавленную стоимость. В бухгалтерском же такая возможность есть.
Налоговая разница
Между двумя учётами возникают расхождения. Появляется постоянная налоговая разница, которая, в свою очередь, приводит к постоянному налоговому обязательству. Чтобы определить его размер, нужно умножить разницу на актуальную в отчётном периоде ставку по налогу на прибыль.
Основные операции
В бухгалтерском учёте основные операции в рамках благотворительной деятельности оформляются следующим образом:
Д/т К/т Операция
91.02 76 Отразили расходы, понесённые компанией на благотворительную деятельность
76 51 Перечислили деньги на благотворительные цели
76 50 Выдали деньга на благотворительные цели из кассы
99 68, с/ч Налог на прибыль Отразили возникшее постоянное налоговое обязательство
Бухсчет для НКО
Свои особенности есть в бухгалтерском учёте специализированных организаций. Чтобы отразить безвозмездные поступления, благотворительные организации используют бухсчёт для отражения операций в рамках целевого финансирования — 86.
Оформление операций
Средства от юридических лиц могут поступать таким НКО в форме членских взносов, пожертвований, других выплат, направленных на поддержку деятельности и содержание организации. В подобных случаях операции оформляются так:
76 86 Отразили дебиторскую задолженность по благотворительному поступлению
50, 51, 52 76 Провели средства, поступившие на финансирование некоммерческой деятельности организации
Получение объектов
Иногда организациям помогают не деньгами. Например, им могут передать объекты ОС, также для работы в рамках уставной деятельности. Операции по таким поступлениям оформляются следующим образом:
08 76 Оприходовали безвозмездно переданный объект ОС по рыночной стоимости
01 08 Ввели объект в эксплуатацию
86 83 Отразили использование целевого финансирования
26 02 Начислили амортизацию
86 26 Покрыли амортизацию целевым финансированием
Основные аспекты оказания благотворительной помощи
Сегодня вопрос оказания благотворительной помощи является одним из самых актуальных. Рассмотрим основные аспекты такой операции, чтобы избежать негативных последствий в будущем.
Документальное обеспечение
Одним из острых вопросов оказания благотворительной помощи является ее документальное обеспечение. От этого зависит, сможет ли предприятие надлежащим образом ог
Следует отметить, что императивных требований закона по этому поводу нет, поэтому мы приводим ориентировочный перечень документов, которые следует подготовить предприятию, в призме условного разделения указанной операции на несколько этапов:
письмо-запрос/просьба о предоставлении помощи с указанием вида благотворительной помощи и ее целевого назначения;
письмо-предложение от предприятия, в котором выразить желание добровольно оказать помощь, указать ее вид и цели, на которые будет направлена такая помощь. В таком случае следует также получить ответ о согласии на получение такой помощи.
Теперь рассмотрим основные аспекты и льготы по налогообложению операции по оказанию благотворительной помощи.
Относительно налога на прибыль.Благотворительная помощь относится к расходам, поскольку при ее оказании происходит уменьшение активов предприятия. Предоставляя благотворительную помощь в денежной форме, предприятие, годовой доход которого меньше 40 000 000 гривен, может отнести на расходы всю сумму благотворительной помощи, тем самым снизить финансовый результат до налогообложения, а значит и налог на прибыль предприятий.
Если же благотворительную помощь оказывает предприятие с годовым доходом, превышающим указанную сумму, оно обязано применить «налоговые разницы», позволяющие относить на расходы только сумму пожертвования, не превышающую 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года (п.п. 140.5.9 НКУ).
Заметка. В период действия режима военного положения, согласно п.п. 69.6 подразд. 10 разд. ХХ «Переходные положения»НКУ корректировки, установленные п.п. 140.5.9 НКУ, на суммы средств и безвозмездных передач товаров не производятся (без ограничения размера пособия), при соблюдении следующих условий:
определенный перечень товаров:
конкретные получатели:
Нецелевая благотворительная помощь, что предоставляется предприятием физическому лицу в течение отчетного налогового года совокупно в размере, не превышающем 3 760 грн. (для 2023 года) – не облагается налогом.
В случае, если указанная сумма превышает указанный объем – облагается НДФЛ 18% + ВЗ по ставке 1,5%. Как правило, при осуществлении такой выплаты благотворитель должен выполнить функцию налогового агента и предоставить налоговому органу сведения о выплаченной благотворительной помощи.
Не облагается налогом предоставление целевой благотворительной помощи в виде денежных выплат для целей восстановления разрушенного/утраченного имущества (п. «в» п.п. 165.1.54 НКУ и п. «б» п.п. 170.7.8 НКУ) лицам, проживающим (проживали) на территории населенных пунктов, где проводятся (проводились) боевые действия, и/или вынужденно покинувшие место жительства в связи с проведением боевых действий в таких населенных пунктах, в сумме, которая совокупно в течение отчетного (налогового) ) года не превышает 3 350 000 грн. (для 2023 года).
Предоставление целевой благотворительной помощи непосредственно на счет медицинского учреждения в виде оплаченного лечения или денежных средств для компенсации затрат на лечение (п.п. 165.1.19 и п.п. 170.7.4 НКУ) также не облагаются налогом.
Касательно НДС. Операции, освобожденные от НДС, определяет статью 197 НКУ, а именно:
Кроме этого, не являются объектом налогообложения НДС операции по добровольной передаче или отчуждению или изъятию товаров в пользу ВСУ, подразделений ТРО, силовых и охранных госструктур, ГСЧС, других образованных в соответствии с законами Украины военных формирований, их соединений, военных частей, подразделений, учреждений или организаций, содержащихся за средства государственного бюджета, а также органам местного самоуправления для нужд обеспечения обороны государства (п. 69.5 разд. 10 разд. ХХ НКУ).
При добровольной передаче товаров в пользу других лиц – обложение НДС происходит в общем порядке.
Таким образом, чтобы воспользоваться налоговыми льготами и избежать налоговых последствий при проверках, рекомендуем уделить особое внимание документальному оформлению операции по оказанию благотворительной помощи.
Если вам необходима профессиональная юридическая помощь и качественные решения в указанной сфере, вы можете обратиться в команду Smartsolutions.
В мире, где добро и сотрудничество становятся все более ценными, волонтеры занимают особое место: они готовы бескорыстно прийти на помощь всем, кто в ней нуждается. Объясняем, почему, став волонтером, можно ощутить себя полезным, открыть новые возможности и вдохновить других своим примером.
Развитие волонтерского движения в России
Волонтеры — это люди, добровольно занимающиеся благотворительной деятельностью без получения денег и финансовой выгоды. Они готовы пожертвовать свои время, усилия и навыки, чтобы помочь нуждающимся, поддержать социальные и экологические инициативы, а также способствовать общественному благополучию.
В России движение волонтерских организаций стало активно развиваться в начале 1990-х, в период социальных и политических перемен. Это время открыло новые возможности для деятельности независимых общественных организаций и отдельных активистов, чувствующих свою личную ответственность перед обществом и окружающим миром.
Положительные стороны волонтерской деятельности:
Стоит отдельно отметить, что сегодня волонтерство уже стало мощным инструментом для позитивных изменений в стране. С его помощью каждый человек может внести свой вклад в развитие социальной, экологической и культурной сфер. С каждым годом движение увеличивает свою значимость, укрепляя взаимопонимание и солидарность в обществе.
Виды волонтерской деятельности
Существует несколько направлений работы волонтеров:
Остановимся более подробно на каждом виде, так как все они отличаются рядом особенностей, имеющих принципиальное значение для тех, кто планирует заниматься волонтерской деятельностью.
Важная информация. Занимаясь помощью другим людям, можно лучше понять себя, свои ценности, интересы и потенциал. Ведь волонтерская деятельность учит человека быть добрее, способствуя улучшению психологического и эмоционального состояния.
Социальное волонтерство направлено на облегчение жизни тех, кто испытывает трудности. Оно дарит надежду и показывает, что в мире еще есть люди, готовые поддержать и прийти на помощь. Эта работа не только улучшает условия жизни людей, оказавшихся в сложной жизненной ситуации, но и вносит вклад в создание более справедливого и доброжелательного общества.
Сфера социального волонтерства включает в себя помощь разным людям:
Для справки. Паспорт или личная книжка волонтера содержит подробную информацию о наградах, дополнительном обучении и других деталях его деятельности. Получить этот документ можно как в бумажном, так и в электронном виде. В дальнейшем он может помочь при устройстве на работу или при отборе на крупные мероприятия.
Медицинское волонтерство является особым видом добровольной деятельности, направленной на оказание помощи в сфере здравоохранения. Это касается не только ухода за пациентами, которые находятся на лечении, но и помощи врачам и медсестрам. Кроме того, такая деятельность касается просвещения населения при реализации различных программ профилактики социально значимых заболеваний.
У медицинского волонтерства есть ряд особенностей:
Полезная информация. Чтобы стать волонтером, достаточно пройти простую процедуру регистрации на сайте dobro.ru. После этого вы сможете самостоятельно выбрать сферу, где можно внести свой вклад в развитие общества, помогая другим и делая мир вокруг себя лучше.
Экологические волонтеры трудятся на благо природы. Их работа состоит в том, чтобы защитить леса и реки от мусора. Они также помогают животным и повышают осведомленность общества по вопросам, напрямую связанным с сохранением окружающей среды.
Основные области, где можно заниматься деятельностью, направленной на решение экологических проблем:
1. Работа с окружающей средой.
2. Сохранение биологического разнообразия.
3. Образовательная деятельность.
Обратите внимание. Волонтерская деятельность дает возможность заполнить пробелы в вашем резюме, помогая в дальнейшем при трудоустройстве. Когда вы занимаетесь помощью другим людям, у вас возникают полезные знакомства. А еще появляется настоящий опыт, который ценят очень многие серьезные работодатели.
Культурное волонтерство — это форма добровольной деятельности, нацеленной на поддержку и развитие сферы культуры, искусства. Участники культурного волонтерства могут расширить свой кругозор, получить креативные навыки, а также внести личный вклад в развитие культурной жизни общества.
Особенности культурного волонтерства:
Полезная информация. Волонтерская деятельность способствует изменению взгляда на окружающий мир или на взаимодействие с другими людьми. Вкладывая свои усилия и определенное время в благотворительность, вы затем сможете легко переосмыслить свои жизненные приоритеты.
Спортивное волонтерство представляет собой деятельность, направленную на оказание помощи в организации и проведении соревнований, турниров, марафонов или других спортивных мероприятий.
В сферу спортивного волонтерства входят:
Участие в организации спортивных мероприятий позволяет добровольцам развивать коммуникативные навыки и организаторские умения. Кроме того, это поможет укреплять лидерские качества, а также получать при этом ценный опыт работы на больших площадках.
Как стать волонтером?
Если вам уже исполнилось 14 лет, у вас есть паспорт гражданина Российской Федерации, вы можете легко стать волонтером. Для этого достаточно пройти простую регистрацию на сайте. При заполнении анкеты не забудьте подробно рассказать о событиях, в которых вы принимали участие. Кроме того, укажите свои увлечения, а также наличие достижений и наград. Это поможет при подборе проектов для благотворительной деятельности, где вы сможете с максимальной пользой реализовать свои способности.
Региональные организации волонтеров
В каждом регионе Российской Федерации существует множество организаций, занимающихся планированием и проведением разнообразных программ для помощи людям или для улучшения экологической обстановки.
Небольшой перечень таких объединений:
Что дает волонтерство?
Став волонтером, вы можете:
Присоединяйтесь к волонтерскому движению, делайте добро и создавайте лучшее будущее для всех нас!
Россиян готовы помогать благотворительным организациям деньгами
Как изменилось общественное мнение о некоммерческом секторе и почему важно не просто информировать о благотворительных организациях, но и повышать к ним доверие.
Почти 44% россиян готовы совершать пожертвования в пользу благотворительных организаций и гражданских инициатив. При этом 37% опрошенных согласны работать на добровольной основе, не получая денег за свой труд. Эти данные получены в ходе всероссийского опроса населения, который в 2023 году провел Центр исследований гражданского общества и некоммерческого сектора НИУ «Высшая школа экономики». Исследование было посвящено изучению уровня информированности и доверия населения к некоммерческим организациям (НКО).
Из данных опроса следует, что 80% россиян слышали хотя бы об одной НКО, 55% доверяют хотя бы одной НКО, а 27% участвуют в деятельности хотя бы одной НКО. При этом осведомленность о некоммерческих организациях коррелирует с долей городского населения в регионе: чем она выше, тем выше уровень информированности.
Как и в прошлом году, наиболее известными организациями стали садовые и дачные товарищества (39%), профсоюзы (36%) и общества инвалидов (32%), однако их показатели немного выросли.
Наименее известными в этом году оказались объединения родителей (о них слышали только 10% опрошенных), движения национально-патриотического толка (9%) и местные инициативы по защите прав и интересов местных жителей (7%).
«Но базовым в этом исследовании является именно уровень доверия населения к НКО, поскольку если человек просто проинформирован, но не доверяет, то во время социологического интервью он на всякий случай не скажет, что знает что-то о секторе. В 2023 году уровень доверия практически не изменился по сравнению с 2020 годом, зато видно, насколько “чувствителен” он был в 2015 году», — отметила директор Центр исследований гражданского общества и некоммерческого сектора НИУ «Высшая школа экономики» Ирина Мерсиянова.
По ее словам, просто рассказывать об НКО недостаточно. Если не создается ситуация, при которой происходит непосредственное взаимодействие населения и третьего сектора, доверие не увеличится.
Ранее Всероссийский центр изучения общественного мнения (ВЦИОМ) и благотворительный фонд «Живи сейчас» выяснили, что помогать взрослым людям, столкнувшимся с тяжелыми неизлечимыми заболеваниями, готовы только 8% россиян.