Добровольцы России
Самозанятые не платят за себя взносы в ПФР, поскольку такой обязанности по закону для них не установлено. Это значит, что страховой стаж для начисления пенсии у них не формируются. Но самозанятый может уплачивать пенсионные взносы добровольно, чтобы в будущем не остаться без пенсии. Расскажем, как это сделать.
После объединения ПФР и ФСС в 2023 году будет единый тариф взносов. Из-за этого поменяется формула пересчета взносов в пенсионные баллы, которые ПФР ежегодно отражает на лицевом счете граждан. Пенсионные баллы в пересчете на рубли – это ваша будущая пенсия. Рассказываем, что изменится в расчете для людей, за которых взносы платит работодатель, и для ИП.
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк
Наемные работники
При расчете пенсионных баллов сначала определяют сумму взносов, которая будет отражена на вашем лицевом счете (ИЛС).
Сейчас работодатель платит взносы в ПФР по тарифу 22%. Если у компании есть право на льготный тариф, сотрудники от этого не страдают. Им все равно начисляют взносы из общего тарифа.
Но не все 22% отражаются на лицевом счете. Туда идет только индивидуальная часть тарифа – 16%.
Допустим, ваша зарплата за 2022 год – 480 000 руб.
Взносы на ОПС = 480 000×22% = 105 600 руб. Столько за вас заплатил работодатель.
Отразится на ИЛС = 105 600 / 22% х 16% = 76 800 руб.
Такой расчет идет в 2022 году. В 2023 году будут другие проценты.
Подробнее о всех изменениях 2023 года вы можете узнать у экспертов на курсе «Все новые правила 2023 для бухгалтера». Можете пока пробный бесплатный урок посмотреть — там про ЕНП.
Стало 53,4% от 30%
Дело в том, что с 2023 года тариф взносов – единый без разбивки на виды страхования. Вернее, такая разбивка есть, но теперь это не забота работодателя. Соцфонд все пересчитает сам.
От единого тарифа на ОПС пойдет 72,8%.
Из этой получившейся суммы индивидуальная часть тарифа будет 53,4%. Это и есть та доля от общей суммы уплаченных за вас взносов, которая будет отражена на ИЛС.
То есть, посчитают 30% от вашей зарплаты, от которых высчитают 72,8%, от которых посчитают 53,4%. На выходе будет сумма взносов на ИЛС.
Допустим, ваша зарплата за 2023 год – 480 000 руб.
Взносы по единому тарифу = 480 000×30% = 144 000 руб. Столько за вас заплатит работодатель.
Из них взносы на ОПС = 144 000×72,8% = 104 832 руб.
Отразится на ИЛС = 104 832 / 72,8% х 53,4% = 76 896 руб.
Формула балла
Сама формула пенсионного балла не поменялась, но расчет ее составляющих изменился.
Формула такая: ИПК = Взносы на ИЛС / Взносы от предельной базы х 10.
В числителе формулы расчета пенсионных баллов будут взносы, отраженные на ИЛС. Как их считают – смотрите выше.
В знаменателе – произведение предельной базы и тарифа взносов (для индивидуальной части).
В 2022 году это база х 16% (1 565 000×16% = 250 400 руб.).
В 2023 году это база х 30% х 53,4% (1 917 000×30% х 53,4% = 307 103,40 руб.).
По факту новый способ расчета баллов не влияет на результат. В 2023 году баллов будет меньше не из-за новой формулы, а из-за того, что выросла предельная база. О негативном влиянии ее роста на вашу будущую пенсию читайте тут.
Обобщим в таблице все расчеты.
Фиксированные взносы ИП
У ИП на ИЛС отражаются уплаченные фиксированные взносы. Но не все. А только индивидуальная часть тарифа на ОПС.
Размер фиксированных взносов прописан в НК РФ.
Смотрите в таблице взносы на 2022 и 2023 год.
В 2022 году максимум всех взносов на ОПС – это 8-кратная величина взносов на ОПС.
В 2023 году такого расчета нет. Но в НК РФ прописана максимальная величина взносов в 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей. Это 257 061 руб.
В итоге общая сумма взносов ИП в 2023 году не изменится.
Было 16% из 22%, стало 58,2603%
А вот отраженные взносов на ИЛС в 2022 и 2023 годах считают по-разному.
В 2022 году формула такая: уплаченные взносы делят на 22% и умножают на 16%.
Допустим, ИП уплатил за 2022 год на ОПС 34 445 руб.
Отразится на ИЛС = 34 445 / 22% х 16% = 25 050,91 руб.
В 2023 году на ИЛС пойдет 58,2603% от общих взносов.
Допустим, ИП уплатит за 2023 год 45 842 руб.
Отразится на ИЛС = 45 842×58,2603% = 26 707,69 руб.
Формула балла – такая же, как для наемных работников.
В числителе – взносы, отраженные на ИЛС.
В знаменателе – произведение предельной базы и 53,4% единого тарифа взносов (для индивидуальной части), то есть 53,4% от 30%.
В 2023 году баллов будет меньше. Причина – резкий рост предельной базы.
Что требуется от компании-заказчика или агрегатора?
Перечислять добровольные страховые взносы должен сам плательщик НПД. Поэтому юрлицам, которые заключают с самозанятыми договоры ГПХ, ничего делать не надо.
Агрегаторы, которые размещают заказы у себя на платформе, тоже не должны делать никаких перечислений.
Но в ноябре 2021 года на совещании Центра стратегических разработок (Минфин, Минтруд, ФНС и представители рынка платформенной занятости) было предложено разработать и внедрить индивидуальный пенсионный план. По нему агрегаторы должны будут удерживать и перечислять определенную сумму в негосударственный пенсионный фонд, выбранный самозанятым. Таким образом самозанятый сможет «отложить» себе на пенсию.
По предложенной идее перечислять деньги можно будет только при получении согласия от плательщика НПД, который работает через платформу. Конкретная сумма или процент отчисления в предложении озвучен не был.
Мои самозанятые» — это большая база исполнителей, позволяющая найти самозанятых для оказания различных услуг. Документооборот между заказчиками и исполнителями полностью автоматизирован: от заключения договора до отправки чека заказчику.
Влияют ли добровольные взносы на работу заказчиков с самозанятыми
Нет, это исключительно дело самого исполнителя — уплачивать взносы или нет. В отличии от договоров ГПХ с обычными физлицами, без статуса самозанятого, когда наниматель обязан рассчитать и заплатить с дохода подрядчика страховые взносы в ФНС (на пенсионное и медицинское страхование), договор с плательщиком НПД не требует никаких дополнительных затрат.
Заказчику достаточно перечислить вознаграждение исполнителю, а дальнейшие расходы — налог и добровольные взносы, ложаться на самозанятого.
Мои самозанятые» позволяет заказчику работать с любым количеством самозанятых исполнителей, организует электронный документооборот, перечисление оплат по выполненным заданиям. Самозанятые же могут не беспокоится о своевременном получении средств, выписке чеков и уплате налогов — сервис автоматически формирует документы, передает их заказчику и перечисляет своевременно налог на профессиональный доход.
Сумма в 2022 году и срок уплаты
Взносы в ПФР самозанятый исчисляет и уплачивает самостоятельно. Минимальный размер в законодательстве не указан. Но если плательщик НПД за полный год ведения деятельности хочет получить целый год страхового стажа, то ему надо ориентироваться на ст. 430 НК.
Чтобы получить полный год стажа за 2022 год самозанятому надо заплатить 34 445 рублей.
Если плательщик НПД заплатит в 2022 году меньше 34 445 рублей, то ему засчитают количество месяцев в стаж пропорционально уплаченной суммы
Например, если самозанятый перечислит в ПФР 10 000 рублей за 2022 год, то ему засчитают примерно 3,5 месяца стажа.
Максимальный размер взносов ограничен 22% от восьмикратного размера МРОТ за 12 месяцев.
То есть размер уплаченных пенсионных взносов в 2022 году не может быть более 293 356,80 рублей (8 * 13 890 руб. * 22% * 12 мес.).
Чем выше сумма уплаченных взносов, тем больше размер отчислений на будущую пенсию и начисляемый индивидуальный коэффициент.
В каком размере и в какие сроки вносить платежи — не важно. Главное — уплатить их не позднее 31 декабря
Т. е. самозанятый сам может выбрать, как ему перечислять взносы:
Сумма взносов зависит и от даты регистрации. То есть, если человек зарегистрировался как плательщик НПД 1 июля 2022 года и сразу заключил договор о добровольном пенсионном страховании, то он может заплатить 17 222,50 рубля до 31 декабря 202 года, и ему в стаж засчитают полгода, когда он «работал» как самозанятый.
Как заключить договор с пенсионным фондом
Самозанятый, как и любой человек, может добровольно докупить себе стаж и пенсионные баллы, и, таким образом, заработать право на пенсию.
Для этого нужно заключить договор на добровольное страхование с ПФР — подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (приложение № 1 к приказу Минтруда от 31.05.2017 № 462н). Это можно сделать через приложение «Мой налог».
Также подать заявление с документами можно:
Если самозанятый решит лично подать заявление в ПФР, то надо обратиться в местный отдел по месту жительства.
К заявлению надо приложить копию паспорта и сведения о регистрации в качестве плательщика НПД.
Если самозанятый обратился в отделение лично, то уведомление о регистрации в системе добровольного страхования ПФР выдаст сразу. Если самозанятый направлял заявление электронно, то уведомление ему направят в личный кабинет в течение трех рабочих дней. Если заявление было отправлено почтой, то и уведомление будет направлено тем же способом.
Зачем самозанятому перечислять пенсионные взносы добровольно
Для того, чтобы в дальнейшем получать страховую пенсию по старости человеку надо иметь определенный страховой стаж:
Кроме этого человеку для получения страховой пенсии надо иметь определенное количество индивидуальных баллов:
Если к пенсионному возрасту у человека не будет хватать стажа или баллов, то ему откажут в назначении страховой пенсии. Он сможет оформить только социальную, которая меньше страховой и назначается только спустя пять лет после достижения пенсионного возраста.
Размер социальной пенсии в 2022 году — немного больше 10 тысяч рублей. А со всеми доплатами равен прожиточному минимуму для пенсионеров в регионе.
Рассчитать размер будущей пенсии можно в онлайн-калькуляторе на сайте ПФР Госуслуги
Как перестать платить взносы в ПФР
Если человек снялся с учета в качестве самозанятого это не означает, что платить добровольные взносы больше не надо. Для этого надо расторгнуть договор с ПФР: написать соответствующее заявление (приложение № 2 к приказу Минтруда от 31.05.2017 № 462н) и подать его в отделение фонда по месту жительства.
Также отправить в ПФР заявление о расторжении можно и через личный кабинет на сайте фонда или по почте. А вот через приложение «Мой налог» — нельзя.
Мои самозанятые
Платформа помогает компаниям автоматизировать работу с исполнителями. Есть API для интеграции с 1С
Как платить добровольные взносы
Перевести страховые взносы можно в приложении «Мой налог». Сумму можно указать любую. Деньги спишут или с привязанной карты или с той, которую самозанятый укажет сам.
Кроме этого, заплатить взносы можно через мобильное приложение любого банка или в любом офисе. Все реквизиты для перечисления денег можно узнать на сайте ПФР
КБК для уплаты добровольных взносов: 392 1 02 02042 06 1000 160.